中小企業財務管理制度?一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規范財務工作流程，提高資金使用效益，保障公司健康穩定發展，根據國家相關法律法規及公司章程，結合公司實際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及下屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：財務管理活動必須遵守國家法律法規和政策規定。2.全面性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，包括預算管理、資金管理、資產管理、成本費用管理、收入與利潤管理等各個方面。3.準確性原則：財務數據真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經營成果。4.效益性原則：注重資金的合理配置和有效使用，追求經濟效益最大化。5.制衡性原則：建立健全財務內部控制體系，確保財務決策權、執行權和監督權相互分離、相互制約。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、執行和監督。2.編制公司年度財務預算和財務決算報告，并組織實施預算管理。3.負責公司資金的籌集、調配和使用，確保資金安全和正常運轉。4.進行成本核算與控制，開展財務分析，為公司決策提供財務依據。5.負責公司資產管理，包括固定資產、流動資產等的核算、清查和盤點。6.負責稅務申報與繳納，合理進行稅務籌劃，降低稅務風險。7.負責財務檔案的整理、歸檔和保管。8.完成公司領導交辦的其他財務工作任務。（二）財務人員崗位職責1.財務總監全面負責公司財務管理工作，制定財務戰略和財務規劃。組織領導財務部門開展各項工作，監督財務制度的執行情況。參與公司重大決策，提供財務專業意見，防范財務風險。協調與外部金融機構、稅務機關等相關部門的關系。2.會計主管負責財務核算工作的組織與管理，確保財務數據準確、及時。審核會計憑證和財務報表，編制財務分析報告，為公司管理層提供決策支持。負責財務內部控制制度的建設和執行，防范財務風險。組織財務人員培訓和考核，提高團隊業務水平。3.會計按照國家會計準則和公司財務制度，進行賬務處理，登記賬簿。負責各類原始憑證的審核、記賬憑證的編制和裝訂。協助編制財務報表和財務預算，提供相關財務數據。參與資產管理，定期進行資產清查和盤點工作。4.出納負責公司現金收付、銀行結算等資金收支業務。保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節表。（三）財務人員任職要求1.具備相應的財務專業知識和技能，持有會計從業資格證書，會計主管及以上崗位需具備中級及以上會計職稱。2.熟悉國家財務法律法規和稅收政策，具有較強的財務分析和風險防范能力。3.具備良好的職業道德和責任心，誠實守信，廉潔奉公。4.具有較強的溝通協調能力和團隊合作精神，能夠承受一定的工作壓力。三、財務預算管理（一）預算編制1.每年末，財務部門根據公司戰略規劃和年度經營目標，組織各部門編制下一年度財務預算。2.各部門應結合本部門業務特點和實際情況，提出詳細的預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。3.財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，形成公司年度財務預算初稿。4.公司管理層對年度財務預算初稿進行審議和調整，確定最終的年度財務預算方案。（二）預算執行1.財務部門將年度財務預算分解為季度和月度預算指標，下達給各部門執行。2.各部門應嚴格按照預算指標控制各項業務活動，確保預算的有效執行。3.財務部門定期對預算執行情況進行跟蹤和監控，及時發現并解決預算執行過程中出現的問題。4.如遇特殊情況需要調整預算，各部門應提出書面申請，說明調整原因和調整金額，經財務部門審核后報公司管理層審批。（三）預算考核1.年末，財務部門對各部門預算執行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算完成率、費用控制率、資金周轉率等。3.根據考核結果，對預算執行情況優秀的部門給予獎勵，對未完成預算任務的部門進行通報批評，并要求其分析原因，提出改進措施。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據業務發展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權融資、債券發行等。2.申請銀行貸款時，應按照銀行要求提供相關資料，確保貸款手續合規、齊全。3.進行股權融資或債券發行時，應遵循國家法律法規和相關監管要求，制定合理的融資方案。4.加強對資金籌集成本的控制，選擇成本較低的融資方式，降低融資成本。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權限。2.所有資金支出必須經過審批，審批通過后方可辦理支付手續。3.嚴格按照預算安排資金使用，確保資金用于公司生產經營和發展的合理需求。4.加強對資金使用的監督和管理，定期對資金使用情況進行檢查和分析，防止資金浪費和挪用。（三）資金結算1.規范資金結算方式，主要包括現金結算、銀行轉賬結算等。2.嚴格遵守銀行結算紀律，不得簽發空頭支票、遠期支票等。3.及時辦理資金結算業務，確保資金收付的及時性和準確性。4.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，防范資金風險。（四）資金安全1.建立健全資金安全管理制度，加強對現金、有價證券、印章等重要資產的保管。2.現金應存放在保險柜中，確保現金安全。3.有價證券應委托專人保管，并進行詳細登記。4.印章應分別保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。5.加強對財務人員的安全教育，提高資金安全意識，防止資金被盜、被騙等情況發生。五、資產管理（一）固定資產管理1.固定資產的購置各部門根據業務需要提出固定資產購置申請，經審批后由采購部門負責采購。固定資產購置應遵循性價比原則，選擇質量可靠、價格合理的供應商。2.固定資產的入賬采購的固定資產到貨后，由使用部門驗收，驗收合格后填寫固定資產驗收單。財務部門根據固定資產驗收單和發票等相關憑證進行賬務處理，登記固定資產卡片和總賬。3.固定資產的折舊按照國家規定的折舊方法和折舊年限，對固定資產計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司管理層批準，并在財務報表附注中說明。4.固定資產的清查定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點結果與固定資產卡片和總賬進行核對，如有差異應及時查明原因，并進行相應的賬務處理。5.固定資產的處置固定資產處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產處置應按照規定的程序進行審批，審批通過后進行處置，并及時進行賬務處理。（二）流動資產（存貨）管理1.存貨的采購各部門根據生產經營需要，制定存貨采購計劃，經審批后由采購部門負責采購。采購存貨時，應選擇合格的供應商，簽訂采購合同，確保存貨質量和供應及時性。2.存貨的入庫采購的存貨到貨后，由倉庫管理人員驗收，驗收合格后填寫入庫單。倉庫管理人員根據入庫單登記存貨明細賬，財務部門根據入庫單和發票等相關憑證進行賬務處理。3.存貨的保管倉庫應設置合理的存貨存儲區域，分類存放存貨，確保存貨安全。定期對存貨進行盤點，每月至少進行一次局部盤點，每年至少進行一次全面盤點。加強對存貨保管人員的管理，防止存貨被盜、毀損等情況發生。4.存貨的發出各部門領用存貨時，應填寫領料單，經審批后到倉庫領取。倉庫管理人員根據領料單發出存貨，并登記存貨明細賬。財務部門根據領料單等相關憑證進行賬務處理，核算存貨成本。5.存貨的計價存貨計價方法采用先進先出法、加權平均法等。存貨計價方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司管理層批準，并在財務報表附注中說明。六、成本費用管理（一）成本核算1.確定成本核算對象和成本項目，按照成本核算方法進行成本核算。2.生產部門應提供準確的生產數據，包括產量、工時、原材料消耗等，作為成本核算的依據。3.財務部門根據生產數據和成本核算方法，計算產品成本和期間費用。4.定期編制成本報表，反映產品成本和期間費用的發生情況，為成本分析和控制提供依據。（二）成本控制1.制定成本控制目標，將成本控制目標分解到各部門和各產品。2.各部門應采取有效措施控制成本，如優化生產流程、降低原材料消耗、提高勞動生產率等。3.財務部門加強對成本費用的監控和分析，及時發現成本控制中存在的問題，并提出改進建議。4.建立成本考核制度，對成本控制效果顯著的部門和個人給予獎勵，對成本超支的部門進行處罰。（三）費用管理1.費用報銷制定費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標準和審批流程。員工發生費用后，應及時填寫費用報銷單，并附上相關發票和憑證，經審批后到財務部門報銷。財務部門對費用報銷單進行審核，審核無誤后予以報銷。2.費用控制嚴格控制各項費用支出，確保費用支出符合預算和公司規定。加強對業務招待費、差旅費等重點費用的管理，制定合理的控制標準。定期對費用支出情況進行分析，查找費用控制中的薄弱環節，采取措施加以改進。七、收入與利潤管理（一）收入確認1.按照國家會計準則和公司銷售政策，合理確認銷售收入。2.銷售部門應及時與客戶簽訂銷售合同，并跟蹤合同執行情況。3.財務部門根據銷售合同和發貨憑證等相關資料，確認銷售收入的實現。（二）應收賬款管理1.建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理責任和催收措施。2.銷售部門負責應收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時收回貨款。3.財務部門對應收賬款進行監控和分析，對逾期賬款及時發出催款通知，并協助銷售部門進行催收。4.對于長期無法收回的應收賬款，應查明原因，采取相應的措施進行處理，如計提壞賬準備、通過法律途徑追討等。（三）利潤分配1.公司按照國家法律法規和公司章程的規定，進行利潤分配。2.利潤分配方案由董事會提出，經股東大會審議通過后實施。3.公司應優先保證企業發展所需資金，合理確定利潤分配比例，兼顧股東利益和公司發展。八、財務內部控制（一）內部控制目標1.保證公司財務活動合法合規，遵守國家法律法規和政策規定。2.確保財務信息真實、準確、完整，提高財務報告質量。3.保障公司資產安全，防止資產流失。4.提高資金使用效益，促進公司經營目標的實現。（二）內部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務活動的各個環節，貫穿于決策、執行和監督全過程。2.重要性原則：關注重要業務事項和高風險領域，確保內部控制有效。3.制衡性原則：確保財務決策權、執行權和監督權相互分離、相互制約。4.適應性原則：根據公司內外部環境變化，及時調整和完善內部控制制度。（三）內部控制措施1.不相容職務分離控制：明確各部門和崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離。2.授權審批控制：建立授權審批制度，明確審批流程和審批權限，所有業務活動必須經過授權審批。3.會計系統控制：按照國家會計準則和公司財務制度，建立健全會計核算體系，確保財務數據準確、及時。4.財產保護控制：加強對資產的保管和保護，定期進行清查盤點，確保資產安全。5.預算控制：實行全面預算管理，加強對預算編制、執行、考核等環節的控制。6.運營分析控制：定期對公司經營活動進行分析，發現問題及時采取措施加以解決。7.績效考評控制：建立績效考評制度，對各部門和員工的工作績效進行考核評價，激勵員工積極工作。（四）內部審計1.設立獨立的內部審計部門，配備專業的內部審計人員。2.內部審計部門定期對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。3.內部審計人員應具備相應的專業知識和技能，遵守職業道德規范，確保審計工作的獨立性和客觀性。4.內部審計部門應及時向公司管理層報告審計結果，并提出改進建議。九、財務報告與財務分析（一）財務報告1.定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報告應按照國家會計準則和公司財務制度的規定編制，確保數據真實、準確、完整。3.財務報告編制完成后，應進行審核和審批，經公司管理層簽字后對外報送。（二）財務分析1.定期進行財務分析，撰寫財務分析報告，為公司管理層提供決策支持。2.財務分析內容包括財務狀況分析、經營成果分析、現金流量分析等。3.通過財務分析，揭示公司財務活動中存在的問題，提出改進措施和建議。4.加強對財務分析指標的研究和運用，不斷提高財務分析水平。十、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務審計報告、稅務申報資料、合同協議等。（二）檔案整理1.財務人員應及時對財務檔案進