財(cái)務(wù)存貨盤點(diǎn)管理制度?總則1.目的為了加強(qiáng)公司存貨管理，確保存貨信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保障公司資產(chǎn)安全，規(guī)范存貨盤點(diǎn)工作流程，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司的存貨盤點(diǎn)管理。3.基本原則真實(shí)性原則：存貨盤點(diǎn)應(yīng)如實(shí)反映存貨的數(shù)量、狀況和價(jià)值，確保盤點(diǎn)結(jié)果真實(shí)可靠。準(zhǔn)確性原則：盤點(diǎn)工作應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行，保證盤點(diǎn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。及時(shí)性原則：定期或不定期組織存貨盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存貨管理中存在的問題。責(zé)任明確原則：明確各部門及人員在存貨盤點(diǎn)中的職責(zé)，做到責(zé)任到人。存貨盤點(diǎn)的組織與職責(zé)1.盤點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組成立由公司總經(jīng)理擔(dān)任組長，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副組長，采購、生產(chǎn)、銷售、倉儲(chǔ)等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員的盤點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組。其職責(zé)如下：全面領(lǐng)導(dǎo)和組織公司的存貨盤點(diǎn)工作。審批存貨盤點(diǎn)計(jì)劃和盤點(diǎn)報(bào)告。協(xié)調(diào)解決盤點(diǎn)工作中出現(xiàn)的重大問題。2.財(cái)務(wù)部門職責(zé)制定存貨盤點(diǎn)計(jì)劃和方案。組織實(shí)施存貨盤點(diǎn)工作，包括安排盤點(diǎn)人員、培訓(xùn)盤點(diǎn)知識(shí)、準(zhǔn)備盤點(diǎn)表格等。負(fù)責(zé)對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理和差異分析。編制存貨盤點(diǎn)報(bào)告，提交給盤點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組。3.倉儲(chǔ)部門職責(zé)負(fù)責(zé)存貨的日常保管和收發(fā)工作，確保存貨安全、完整。協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，提供準(zhǔn)確的存貨存放地點(diǎn)、數(shù)量等信息。對(duì)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的存貨盤盈、盤虧、毀損等情況進(jìn)行記錄和初步調(diào)查。4.采購部門職責(zé)負(fù)責(zé)提供采購合同、采購訂單等相關(guān)資料，協(xié)助財(cái)務(wù)部門核對(duì)采購存貨的數(shù)量、金額等。對(duì)盤點(diǎn)中涉及的采購在途物資進(jìn)行核實(shí)和說明。5.生產(chǎn)部門職責(zé)負(fù)責(zé)提供生產(chǎn)領(lǐng)料、產(chǎn)品入庫等相關(guān)資料，協(xié)助財(cái)務(wù)部門核對(duì)生產(chǎn)過程中存貨的流轉(zhuǎn)情況。對(duì)盤點(diǎn)中涉及的在產(chǎn)品、半成品進(jìn)行清查和盤點(diǎn)。6.銷售部門職責(zé)負(fù)責(zé)提供銷售合同、發(fā)貨記錄等相關(guān)資料，協(xié)助財(cái)務(wù)部門核對(duì)銷售發(fā)出存貨的數(shù)量、金額等。對(duì)盤點(diǎn)中涉及的發(fā)出商品進(jìn)行核實(shí)和說明。存貨盤點(diǎn)的范圍與內(nèi)容1.盤點(diǎn)范圍包括公司所有原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品等各類存貨。2.盤點(diǎn)內(nèi)容存貨的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量狀況等。存貨的存放地點(diǎn)、保管情況。存貨的出入庫記錄、庫存臺(tái)賬等相關(guān)資料。委托加工物資、受托代銷商品等特殊存貨的情況。存貨盤點(diǎn)的方法與程序1.盤點(diǎn)方法實(shí)地盤點(diǎn)法：對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地清查，確定存貨的實(shí)際數(shù)量。抽樣盤點(diǎn)法：對(duì)于數(shù)量較多、價(jià)值較低的存貨，可以采用抽樣盤點(diǎn)的方法，以提高盤點(diǎn)效率。2.盤點(diǎn)程序制定盤點(diǎn)計(jì)劃財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司實(shí)際情況，制定年度存貨盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)的時(shí)間、范圍、方法、人員分工等。盤點(diǎn)計(jì)劃經(jīng)盤點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組審批后執(zhí)行。準(zhǔn)備工作財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備好各類盤點(diǎn)表格，如存貨盤點(diǎn)表、盤盈盤虧報(bào)告表等。倉儲(chǔ)部門清理存貨，整理存貨存放區(qū)域，確保存貨標(biāo)識(shí)清晰、便于盤點(diǎn)。各相關(guān)部門提供與存貨有關(guān)的資料，如采購合同、生產(chǎn)記錄、銷售發(fā)票等。培訓(xùn)盤點(diǎn)人員，使其熟悉盤點(diǎn)流程和方法。實(shí)施盤點(diǎn)按照盤點(diǎn)計(jì)劃，組織盤點(diǎn)人員對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。盤點(diǎn)人員在盤點(diǎn)過程中應(yīng)認(rèn)真記錄存貨的實(shí)際情況，包括數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等。對(duì)于貴重物品、關(guān)鍵存貨等，應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)盤點(diǎn)。盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)記錄并查明原因。盤點(diǎn)結(jié)果匯總與核對(duì)盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)人員將盤點(diǎn)結(jié)果匯總至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行審核，與庫存臺(tái)賬、財(cái)務(wù)賬等進(jìn)行核對(duì)，找出差異。組織相關(guān)部門對(duì)差異進(jìn)行調(diào)查，分析原因，提出處理意見。編制盤點(diǎn)報(bào)告財(cái)務(wù)部門根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果和差異調(diào)查情況，編制存貨盤點(diǎn)報(bào)告。盤點(diǎn)報(bào)告應(yīng)包括盤點(diǎn)基本情況、盤點(diǎn)結(jié)果、差異分析及處理建議等內(nèi)容。盤點(diǎn)報(bào)告經(jīng)盤點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組審批后存檔。存貨盤盈、盤虧及毀損的處理1.盤盈處理對(duì)于盤盈的存貨，由倉儲(chǔ)部門填寫盤盈報(bào)告表，詳細(xì)說明盤盈的原因、數(shù)量、規(guī)格等情況。財(cái)務(wù)部門對(duì)盤盈存貨進(jìn)行核實(shí)后，按照同類或類似存貨的市場價(jià)格確定其入賬價(jià)值。盤盈存貨的賬務(wù)處理：借記"原材料""庫存商品"等科目，貸記"待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢"科目。經(jīng)批準(zhǔn)后，盤盈存貨沖減當(dāng)期管理費(fèi)用，借記"待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢"科目，貸記"管理費(fèi)用"科目。2.盤虧及毀損處理對(duì)于盤虧及毀損的存貨，由倉儲(chǔ)部門填寫盤虧盤虧報(bào)告表，詳細(xì)說明盤虧及毀損的原因、數(shù)量、規(guī)格等情況，并提供相關(guān)證明材料。財(cái)務(wù)部門對(duì)盤虧及毀損存貨進(jìn)行核實(shí)后，按照以下原則進(jìn)行賬務(wù)處理：屬于計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)和管理不善等原因造成的存貨短缺，應(yīng)先扣除殘料價(jià)值、可以收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠償，將凈損失計(jì)入管理費(fèi)用。屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損，應(yīng)先扣除處置收入（如殘料價(jià)值）、可以收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠償，將凈損失計(jì)入營業(yè)外支出。盤虧及毀損存貨的賬務(wù)處理：借記"待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢"科目，貸記"原材料""庫存商品"等科目；涉及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，還應(yīng)貸記"應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）"科目。經(jīng)批準(zhǔn)后，根據(jù)不同原因進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理：屬于計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)和管理不善等原因造成的盤虧及毀損：借記"管理費(fèi)用""其他應(yīng)收款"等科目，貸記"待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢"科目。屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的盤虧及毀損：借記"營業(yè)外支出""其他應(yīng)收款"等科目，貸記"待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢"科目。存貨盤點(diǎn)的時(shí)間安排1.年度全面盤點(diǎn)每年年末，公司組織一次全面的存貨盤點(diǎn)，對(duì)所有存貨進(jìn)行清查。2.定期局部盤點(diǎn)倉儲(chǔ)部門每月對(duì)存貨進(jìn)行一次局部盤點(diǎn)，重點(diǎn)檢查存貨的數(shù)量、質(zhì)量狀況等。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)重要存貨或價(jià)值變動(dòng)較大的存貨進(jìn)行抽查盤點(diǎn)。3.不定期臨時(shí)盤點(diǎn)根據(jù)公司實(shí)際情況，如發(fā)生重大事故、自然災(zāi)害、管理需要等，可隨時(shí)組織不定期的臨時(shí)存貨盤點(diǎn)。存貨盤點(diǎn)的監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門定期或不定期對(duì)存貨盤點(diǎn)工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查盤點(diǎn)計(jì)劃的執(zhí)行情況、盤點(diǎn)結(jié)果的真實(shí)性和準(zhǔn)確性、盤盈盤虧及毀損的處理是否合規(guī)等。2.上級(jí)部門檢查接受上級(jí)主管部門或相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)公司存貨盤點(diǎn)工