預算績效管理制度體系?總則制度目的本預算績效管理制度體系旨在加強公司預算管理，提高預算的科學性、準確性和執行效率，強化績效目標設定、監控和評價，確保公司戰略目標的實現，合理配置資源，優化業務流程，提升公司整體運營效益和管理水平。適用范圍本制度適用于公司各部門及下屬子公司在預算編制、執行、監控、調整及績效評價等預算績效管理活動中的各項工作。基本原則1.戰略導向原則：預算績效目標應緊密圍繞公司戰略目標設定，確保資源配置與戰略實施方向一致。2.全面覆蓋原則：涵蓋公司所有預算資金及業務活動，實現全過程、全方位的預算績效管理。3.科學規范原則：運用科學的方法和工具進行預算編制、績效目標設定、監控和評價，確保管理過程規范、結果可靠。4.權責對等原則：明確各部門在預算績效管理中的職責和權限，做到責任與權力相匹配。5.公開透明原則：預算編制、執行、評價等信息應按照規定公開，接受內部監督和相關方的監督。預算編制管理預算編制流程1.目標設定：公司根據戰略規劃和年度經營計劃，制定年度預算總目標，并將其分解至各部門。各部門結合自身職責和業務特點，明確本部門年度預算績效目標，包括產出指標、效益指標和滿意度指標等。2.預算草案編制：各部門根據預算績效目標，結合歷史數據、市場情況和業務發展計劃，編制本部門預算草案。預算草案應詳細列出各項收入、成本、費用及資金需求，并對重要項目進行說明。3.初審與反饋：財務部門對各部門提交的預算草案進行初步審核，重點審核預算的合理性、完整性和與公司預算總目標的一致性。對審核中發現的問題及時反饋給各部門，要求其進行調整和完善。4.匯總平衡：財務部門匯總各部門調整后的預算草案，進行整體平衡，確保預算總額符合公司戰略規劃和資源狀況。對于存在的矛盾和問題，與相關部門進行溝通協調，提出解決方案。5.審議批準：預算草案經匯總平衡后，提交公司預算管理委員會審議。預算管理委員會對預算草案進行全面審查，提出修改意見和建議。修改后的預算草案經公司管理層批準后正式下達執行。預算編制方法1.零基預算法：對于部分變動較大或無歷史數據參考的項目，采用零基預算法編制預算，即不受以往預算安排情況的影響，一切從實際需要出發，合理分配資源。2.滾動預算法：建立滾動預算機制，根據業務發展和市場變化情況，對年度預算進行滾動調整和優化，確保預算的及時性和準確性。3.成本效益分析法：在預算編制過程中，對各項業務活動進行成本效益分析，權衡投入與產出，優先安排效益高、成本低的項目，提高資源配置效率。預算編制責任分工1.業務部門：負責本部門預算績效目標的設定，提供與業務相關的基礎數據和資料，編制本部門預算草案，并對預算的執行情況負責。2.財務部門：負責組織和指導公司預算編制工作，制定預算編制方法和流程，審核各部門預算草案，匯總平衡公司預算，提交預算管理委員會審議，并對預算執行情況進行財務核算和監督。3.預算管理委員會：負責審議公司年度預算草案，確定公司預算總目標和重大預算調整事項，協調解決預算編制過程中的重大問題。績效目標管理績效目標設定1.明確性：績效目標應清晰、明確，能夠準確反映預算資金的預期產出和效果。產出指標應細化為具體的數量、質量、時效等指標；效益指標應根據不同業務特點設定經濟效益、社會效益、生態效益等相關指標；滿意度指標應反映服務對象或相關方對預算支出的滿意程度。2.可衡量性：績效目標應具有可衡量性，能夠通過定量或定性的方法進行評價和考核。定量指標應設定明確的目標值，定性指標應根據業務特點制定清晰的評價標準。3.相關性：績效目標應與公司戰略目標、預算資金的用途緊密相關，能夠體現預算資金的核心產出和效果。4.可行性：績效目標應基于客觀實際情況設定，具有合理的實現可能性，所需資源和條件應在預算安排能力范圍內。5.時間性：績效目標應明確設定完成時間節點，確保預算執行和績效評價工作的有序開展。績效目標審核1.部門審核：各部門在設定績效目標后，應先進行內部審核，確保績效目標符合本部門業務實際和公司預算管理要求。2.財務審核：財務部門對各部門提交的績效目標進行審核，重點審核績效目標與預算資金的匹配性、指標的合理性和可衡量性等。3.綜合審核：預算管理委員會對經過部門審核和財務審核的績效目標進行綜合審核，對不符合要求的績效目標提出修改意見，要求相關部門重新設定。績效目標調整1.調整情形：在預算執行過程中，如遇國家政策調整、市場環境重大變化、不可抗力等因素影響，導致原績效目標無法實現或需要調整的，可進行績效目標調整。2.調整程序：業務部門提出績效目標調整申請，詳細說明調整原因、調整內容及對預算執行和績效評價的影響。財務部門對調整申請進行審核，提出審核意見。預算管理委員會對調整申請進行審議，批準后下達績效目標調整通知。預算執行監控執行監控機制1.建立監控臺賬：財務部門建立預算執行監控臺賬，詳細記錄各部門預算執行情況，包括預算指標的完成進度、資金支出情況等。2.定期報告：各部門定期向財務部門報送預算執行情況報告，說明本部門預算執行進度、存在的問題及解決措施等。財務部門定期匯總分析預算執行情況，向公司管理層和預算管理委員會報告。3.預警機制：設定預算執行預警指標，如預算執行進度偏差率、費用控制率等。當預算執行情況出現異常波動時，及時發出預警信號，提醒相關部門采取措施進行糾正。監控措施1.支出控制：嚴格執行預算支出審批制度，確保各項支出符合預算安排和相關規定。加強對費用報銷、資金支付等環節的審核，防止超預算支出和不合理支出。2.項目進度跟蹤：對重點預算項目的執行進度進行跟蹤檢查，及時了解項目進展情況，協調解決項目實施過程中遇到的問題，確保項目按計劃完成。3.績效監控：結合績效目標，對預算執行情況進行績效監控，分析預算執行與績效目標的偏差情況，及時發現影響績效目標實現的因素，并采取針對性措施進行改進。預算調整管理調整原則1.必要性原則：只有在國家政策調整、市場環境重大變化、不可抗力等因素導致原預算無法執行或嚴重影響績效目標實現時，方可進行預算調整。2.可行性原則：預算調整方案應具有可行性，所需資源和條件應在公司承受能力范圍內，且調整后的預算能夠更好地支持公司戰略目標的實現。3.程序合規原則：嚴格按照規定的程序進行預算調整，確保調整過程公開、透明、合規。調整程序1.申請：業務部門根據預算執行情況和實際需要，提出預算調整申請，詳細說明調整原因、調整內容及調整金額等，并提交相關證明材料。2.審核：財務部門對業務部門提交的預算調整申請進行審核，重點審核調整的必要性、合理性和合規性。對不符合要求的調整申請，退回業務部門重新修改。3.審議：預算管理委員會對經過財務審核的預算調整申請進行審議，充分聽取各方意見，對調整事項進行綜合評估。4.批準：經預算管理委員會審議通過的預算調整申請，報公司管理層批準后執行。預算調整方案應及時下達給各部門，作為預算執行的依據。績效評價管理評價主體1.內部評價：公司內部成立績效評價工作小組，負責對各部門預算執行情況和績效目標完成情況進行評價。評價工作小組由財務、審計、業務等相關部門人員組成。2.外部評價：對于部分重大項目或專業性較強的項目，可委托具有資質的第三方機構進行績效評價，以確保評價結果的客觀、公正。評價內容1.預算執行情況：主要評價預算資金的實際支出情況與預算安排的相符程度，包括預算執行進度、資金使用合規性等。2.績效目標完成情況：對照績效目標，評價預算資金的產出和效果，包括產出指標的完成情況、效益指標的實現程度、滿意度指標的達成情況等。評價方法1.成本效益分析法：比較預算支出所產生的效益與成本，評估預算資金的使用效率。2.比較法：通過與歷史數據、行業標準、同類項目等進行比較，分析評價對象的績效情況。3.因素分析法：綜合分析影響績效目標實現的各種因素，確定各因素對績效目標的影響程度。4.公眾評判法：通過問卷調查、專家評估、社會公眾評價等方式，對預算支出的滿意度等進行評價。評價周期1.年度評價：每年末對各部門上一年度預算執行情況和績效目標完成情況進行全面評價。2.中期評價：在預算執行過程中，根據需要對部分重點項目進行中期績效評價，及時發現問題并進行調整和改進。評價結果應用1.與預算安排掛鉤：將績效評價結果作為下一年度預算安排的重要依據，對績效評價結果好的部門給予適當獎勵，在預算分配上予以傾斜；對績效評價結果差的部門，減少預算安排，并要求其分析原因，提出改進措施。2.與部門考核掛鉤：將績效評價結果納入