往來對帳管理制度60?一、總則1.目的本制度旨在規范公司往來賬款的核對工作，確保公司財務數據的準確性和及時性，加強公司財務管理，防范財務風險，維護公司的合法權益。2.適用范圍本制度適用于公司與供應商、客戶之間的往來賬款核對及管理工作。3.定義往來賬款是指公司因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項，以及因購買商品、接受勞務等經營活動應支付的款項，包括應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款等。二、往來對帳職責分工1.財務部門負責往來賬款的賬務處理和核算工作，確保賬目清晰、準確。定期編制往來賬款余額明細表，并與相關業務部門進行核對。負責與供應商、客戶進行往來賬款的函證、對賬等工作，及時解決對賬過程中發現的問題。對往來賬款的賬齡進行分析，提出壞賬預警和處理建議。2.業務部門負責與供應商、客戶的日常業務溝通和協調工作，確保業務往來的順利進行。協助財務部門進行往來賬款的核對工作，提供相關業務資料和數據支持。對本部門負責的往來賬款的真實性、準確性負責，及時清理逾期賬款。3.審計部門定期對往來賬款的核對情況進行審計監督，檢查核對工作的執行情況和結果。對往來賬款管理中存在的問題提出審計意見和建議，督促相關部門進行整改。三、往來對帳流程1.定期對賬財務部門每月末編制往來賬款余額明細表，發送給相關業務部門進行核對。業務部門收到往來賬款余額明細表后，應在[x]個工作日內完成核對，并將核對結果反饋給財務部門。財務部門對業務部門反饋的核對結果進行審核，如有差異，應及時與業務部門溝通，查明原因，并進行調整。2.函證對賬對于金額較大、賬齡較長或存在疑問的往來賬款，財務部門應定期向供應商、客戶發送詢證函進行對賬。詢證函應注明往來賬款的明細情況，包括款項性質、金額、賬齡等，并要求對方在規定的時間內回復。對方回復的詢證函應由財務部門專人負責接收、整理和歸檔，如有差異，應及時與對方溝通，查明原因，并進行調整。3.臨時對賬在業務發生過程中，如發現往來賬款存在異常情況，業務部門應及時與財務部門溝通，共同進行臨時對賬。臨時對賬應根據具體情況，采取電話、郵件、面談等方式進行，確保問題得到及時解決。4.對賬結果處理經核對無誤的往來賬款，財務部門應在往來賬款余額明細表上加蓋核對章，并由業務部門和財務部門相關人員簽字確認。對于存在差異的往來賬款，財務部門應會同業務部門進行詳細調查和分析，查明原因，并編制往來賬款差異調節表。往來賬款差異調節表應詳細說明差異的原因、金額及調整建議，經業務部門和財務部門負責人審核后，報公司管理層審批。根據公司管理層的審批意見，財務部門對往來賬款進行相應的調整，確保賬目準確無誤。四、往來對帳時間要求1.月度對賬財務部門應在每月末后的[x]個工作日內完成往來賬款余額明細表的編制工作，并發送給相關業務部門進行核對。業務部門應在收到往來賬款余額明細表后的[x]個工作日內完成核對，并將核對結果反饋給財務部門。2.季度對賬財務部門應在每季度末后的[x]個工作日內完成往來賬款余額明細表的編制工作，并發送給相關業務部門進行核對。業務部門應在收到往來賬款余額明細表后的[x]個工作日內完成核對，并將核對結果反饋給財務部門。每季度末，財務部門應會同業務部門對往來賬款進行全面核對，并編制往來賬款核對報告，報公司管理層審閱。3.年度對賬財務部門應在每年末后的[x]個工作日內完成往來賬款余額明細表的編制工作，并發送給相關業務部門進行核對。業務部門應在收到往來賬款余額明細表后的[x]個工作日內完成核對，并將核對結果反饋給財務部門。每年末，財務部門應會同業務部門對往來賬款進行全面核對，并編制往來賬款核對報告，報公司管理層審閱。公司管理層應根據往來賬款核對報告，對往來賬款管理情況進行總結和分析，提出改進措施和建議。五、往來對帳檔案管理1.檔案內容往來對帳檔案應包括往來賬款余額明細表、詢證函、往來賬款差異調節表、往來賬款核對報告等相關資料。2.檔案整理財務部門應定期對往來對帳檔案進行整理和歸檔，確保檔案資料的完整性和準確性。3.檔案保管往來對帳檔案應妥善保管，保管期限按照國家有關法律法規和公司檔案管理制度的規定執行。4.檔案查閱因工作需要查閱往來對帳檔案的，應按照公司檔案管理制度的規定辦理查閱手續，并在查閱后及時歸還。六、往來賬款清理1.清理原則往來賬款清理應遵循"誰經辦、誰負責"的原則，確保往來賬款的及時清理和回收。2.清理責任業務部門負責對本部門經辦的往來賬款進行清理，及時與供應商、客戶溝通協調，催收款項或支付款項。財務部門負責對往來賬款的清理情況進行監督和檢查，定期向公司管理層匯報往來賬款清理工作進展情況。3.清理措施對于逾期未收回的應收賬款，業務部門應制定詳細的催收計劃，明確催收責任人、催收時間和催收方式，并及時跟蹤催收進展情況。對于逾期未支付的應付賬款，業務部門應及時與供應商溝通協調，說明原因，并盡快安排支付款項。對于長期掛賬的往來賬款，業務部門應會同財務部門進行專項清理，查明原因，采取有效措施進行處理。4.壞賬處理對于確實無法收回的應收賬款，業務部門應及時收集相關證據，如對方破產清算報告、法院判決書等，并按照公司壞賬管理制度的規定，提交壞賬核銷申請。財務部門應會同審計部門對壞賬核銷申請進行審核，報公司管理層審批后進行壞賬核銷處理。壞賬核銷后，財務部門應在備查簿中登記，并繼續保留對該筆款項的追索權。七、往來對帳監督與考核1.監督檢查審計部門應定期對往來賬款核對工作進行監督檢查，檢查核對工作的執行情況和結果，確保往來賬款核對工作的規范和有效。財務部門應定期對往來賬款清理情況進行監督檢查，檢查清理工作的進展情況和效果，及時發現和解決清理過程中存在的問題。2.考核機制公司建立往來對帳考核機制，對往來賬款核對和清理工作表現優秀的部門和個人進行表彰和獎勵。對往來賬款核對和