銷售公司賬款管理制度?一、總則1.目的為加強(qiáng)銷售公司賬款管理，規(guī)范銷售業(yè)務(wù)流程，確保公司資金安全，提高資金使用效率，保障公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司銷售業(yè)務(wù)涉及的賬款管理，包括應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)收款等相關(guān)款項(xiàng)的管理。3.管理原則誰銷售，誰負(fù)責(zé)收款原則。銷售人員對(duì)所負(fù)責(zé)的銷售業(yè)務(wù)賬款回收負(fù)有直接責(zé)任。及時(shí)準(zhǔn)確原則。確保賬款信息記錄及時(shí)、準(zhǔn)確，賬款回收情況清晰可查。風(fēng)險(xiǎn)防控原則。加強(qiáng)對(duì)賬款風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制，采取有效措施降低壞賬損失。協(xié)同合作原則。銷售部門、財(cái)務(wù)部門等各相關(guān)部門應(yīng)密切配合，協(xié)同做好賬款管理工作。二、銷售業(yè)務(wù)流程及賬款管理職責(zé)1.銷售業(yè)務(wù)流程客戶開發(fā)與信用評(píng)估銷售人員負(fù)責(zé)客戶開發(fā)，收集客戶基本信息，包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法定代表人、聯(lián)系方式、經(jīng)營(yíng)狀況等。銷售部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門對(duì)新客戶進(jìn)行信用評(píng)估，根據(jù)客戶的信用狀況確定信用額度和信用期限。信用評(píng)估指標(biāo)可包括客戶的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)能力、信譽(yù)記錄等。合同簽訂銷售業(yè)務(wù)達(dá)成后，應(yīng)簽訂正式銷售合同。合同應(yīng)明確產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨方式、付款方式、付款期限等條款。銷售合同由銷售部門起草，經(jīng)法務(wù)部門審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。發(fā)貨與交付銷售部門根據(jù)合同約定安排發(fā)貨，確保產(chǎn)品按時(shí)、按質(zhì)、按量交付給客戶。發(fā)貨前應(yīng)通知財(cái)務(wù)部門確認(rèn)客戶賬款情況，如客戶賬款余額超過信用額度或已逾期，應(yīng)暫停發(fā)貨。貨物交付后，銷售人員應(yīng)及時(shí)取得客戶簽收的送貨單或驗(yàn)收單，并將相關(guān)單據(jù)交財(cái)務(wù)部門入賬。賬款結(jié)算財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨情況，及時(shí)開具發(fā)票給客戶。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與銷售合同一致，確保發(fā)票開具的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。銷售人員應(yīng)跟蹤客戶付款情況，及時(shí)與客戶溝通催款事宜。對(duì)于已到付款期限的賬款，應(yīng)向客戶發(fā)送催款通知，提醒客戶按時(shí)付款。2.各部門賬款管理職責(zé)銷售部門負(fù)責(zé)客戶開發(fā)、信用評(píng)估、銷售合同簽訂、發(fā)貨與交付等銷售業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的執(zhí)行。負(fù)責(zé)賬款回收工作，及時(shí)與客戶溝通，了解客戶付款意向和困難，采取有效措施催款。定期向財(cái)務(wù)部門提供銷售業(yè)務(wù)進(jìn)展情況和賬款回收情況報(bào)告，協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬款核對(duì)和分析。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)相關(guān)賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款等科目，確保賬款信息的準(zhǔn)確性和完整性。負(fù)責(zé)發(fā)票開具、審核和管理，確保發(fā)票開具符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。定期與銷售部門核對(duì)賬款余額，編制賬齡分析表，分析賬款回收情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)賬款風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)制定賬款催收計(jì)劃，協(xié)助銷售部門進(jìn)行賬款催收，對(duì)逾期賬款采取必要的法律措施。法務(wù)部門負(fù)責(zé)審核銷售合同，確保合同條款合法合規(guī)，維護(hù)公司合法權(quán)益。為賬款催收提供法律支持，協(xié)助制定法律解決方案，處理涉及賬款的法律糾紛。三、應(yīng)收賬款管理1.應(yīng)收賬款的確認(rèn)與記錄財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同、發(fā)貨單、發(fā)票等原始憑證，及時(shí)確認(rèn)應(yīng)收賬款，并進(jìn)行準(zhǔn)確記錄。應(yīng)收賬款應(yīng)按照客戶名稱、合同編號(hào)、金額、賬齡等進(jìn)行明細(xì)核算。銷售部門應(yīng)定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)客戶應(yīng)收賬款余額，確保雙方記錄一致。如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。2.信用額度與信用期限管理銷售部門應(yīng)根據(jù)客戶信用評(píng)估結(jié)果，確定客戶的信用額度和信用期限。信用額度是指公司給予客戶在一定期限內(nèi)可賒購貨物的最高限額；信用期限是指客戶應(yīng)在多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)支付貨款。客戶信用額度和信用期限應(yīng)定期進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整。對(duì)于信用狀況發(fā)生變化的客戶，銷售部門應(yīng)及時(shí)會(huì)同財(cái)務(wù)部門重新評(píng)估其信用額度和信用期限，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。銷售人員應(yīng)嚴(yán)格控制客戶信用額度的使用，不得向超過信用額度的客戶發(fā)貨。如因特殊情況需要超出信用額度發(fā)貨，應(yīng)提前向銷售部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人申請(qǐng)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后方可發(fā)貨。3.賬款催收銷售人員應(yīng)按照合同約定的付款期限，及時(shí)跟蹤客戶付款情況，對(duì)逾期賬款進(jìn)行催收。催收方式可包括電話催收、郵件催收、上門催收等。對(duì)于逾期較短的賬款，銷售人員應(yīng)通過友好溝通方式提醒客戶付款，了解客戶逾期原因，協(xié)商解決方案。對(duì)于逾期較長(zhǎng)的賬款，銷售部門應(yīng)制定專項(xiàng)催收計(jì)劃，加大催收力度。可采取發(fā)送正式催款函、暫停供貨、扣除保證金等措施，促使客戶盡快付款。如客戶逾期賬款經(jīng)多次催收仍未支付，且金額較大、情況復(fù)雜，銷售部門應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)，并會(huì)同財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門研究制定進(jìn)一步的催收措施，必要時(shí)通過法律途徑解決。4.賬齡分析與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，分析應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)和回收情況。賬齡分析表應(yīng)按照不同賬齡區(qū)間統(tǒng)計(jì)應(yīng)收賬款余額，并計(jì)算各賬齡區(qū)間的占比。根據(jù)賬齡分析結(jié)果，財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)。如逾期賬款占比超過一定比例、賬齡較長(zhǎng)的賬款余額較大等情況，應(yīng)及時(shí)向銷售部門和公司領(lǐng)導(dǎo)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)。銷售部門應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)客戶的賬款催收工作，采取針對(duì)性措施降低賬款風(fēng)險(xiǎn)。四、預(yù)收賬款管理1.預(yù)收賬款的確認(rèn)與記錄財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同中客戶預(yù)先支付貨款的條款，及時(shí)確認(rèn)預(yù)收賬款，并進(jìn)行準(zhǔn)確記錄。預(yù)收賬款應(yīng)按照客戶名稱、合同編號(hào)、金額等進(jìn)行明細(xì)核算。銷售部門應(yīng)在收到客戶預(yù)收賬款后，及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際收到的預(yù)收賬款金額開具收款收據(jù)給客戶，并注明收款事由和合同編號(hào)。2.預(yù)收賬款的使用與核銷預(yù)收賬款應(yīng)按照銷售合同約定的用途使用，不得挪作他用。如客戶要求變更預(yù)收賬款用途，應(yīng)經(jīng)銷售部門和財(cái)務(wù)部門審核，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。當(dāng)銷售業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同和發(fā)貨情況，將預(yù)收賬款按照相應(yīng)的比例結(jié)轉(zhuǎn)至應(yīng)收賬款或主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等科目，并進(jìn)行核銷。核銷時(shí)應(yīng)確保相關(guān)憑證齊全、手續(xù)完備。銷售部門應(yīng)定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)預(yù)收賬款余額，確保預(yù)收賬款的使用和核銷情況準(zhǔn)確無誤。如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。五、其他應(yīng)收款管理1.其他應(yīng)收款的范圍其他應(yīng)收款是指公司除應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，包括員工借款、備用金、押金、應(yīng)收賠償款等。2.其他應(yīng)收款的審批與借款管理員工因工作需要借款，應(yīng)填寫借款申請(qǐng)表，注明借款事由、借款金額、預(yù)計(jì)還款時(shí)間等內(nèi)容，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，最后由公司領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照審批后的借款申請(qǐng)表發(fā)放借款，并在借款憑證上注明借款日期、還款期限等信息。員工借款應(yīng)按照借款用途使用，不得挪作他用。借款期限屆滿后，員工應(yīng)及時(shí)歸還借款。如需延期還款，應(yīng)提前向所在部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可延期。3.其他應(yīng)收款的清理與催收財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行清理，核對(duì)款項(xiàng)的性質(zhì)、金額、賬齡等信息，確保其他應(yīng)收款記錄的準(zhǔn)確性和完整性。對(duì)于逾期未收回的其他應(yīng)收款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行催收。催收方式可參照應(yīng)收賬款催收方式進(jìn)行。如其他應(yīng)收款因特殊原因無法收回，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。對(duì)于確實(shí)無法收回的其他應(yīng)收款，應(yīng)取得相關(guān)證明文件，經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。六、賬款核對(duì)與清查1.內(nèi)部賬款核對(duì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月與銷售部門核對(duì)客戶應(yīng)收賬款余額，確保雙方記錄一致。核對(duì)方式可采用書面核對(duì)或電子數(shù)據(jù)核對(duì)。銷售部門應(yīng)定期與倉庫部門核對(duì)發(fā)貨情況，確保發(fā)貨數(shù)量與銷售合同一致，避免因發(fā)貨錯(cuò)誤導(dǎo)致賬款差異。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與采購部門核對(duì)與供應(yīng)商的往來賬款，確保應(yīng)付賬款記錄準(zhǔn)確無誤，同時(shí)關(guān)注采購業(yè)務(wù)中的預(yù)付款項(xiàng)情況，防止預(yù)付款項(xiàng)被挪用或?yàn)E用。2.外部賬款核對(duì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向客戶發(fā)送應(yīng)收賬款對(duì)賬單，與客戶核對(duì)賬款余額。對(duì)賬單應(yīng)詳細(xì)列出截至核對(duì)日期的應(yīng)收賬款明細(xì)，包括合同編號(hào)、發(fā)貨日期、金額、已收款金額、未收款金額等信息。客戶應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)回復(fù)對(duì)賬單，如對(duì)賬款金額有異議，應(yīng)注明差異原因。財(cái)務(wù)部門收到客戶回復(fù)后，應(yīng)及時(shí)與銷售部門溝通，查明原因并進(jìn)行調(diào)整。公司應(yīng)定期與重要供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款余額，確保雙方記錄一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通，查明原因并進(jìn)行調(diào)整。3.賬款清查公司應(yīng)定期組織賬款清查工作，全面核實(shí)應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)收款等款項(xiàng)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。賬款清查工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門牽頭，銷售部門、相關(guān)業(yè)務(wù)部門等配合參與。清查內(nèi)容包括核對(duì)賬目、檢查原始憑證、核實(shí)款項(xiàng)收回情況等。對(duì)于賬款清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，提出處理意見，并按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。如發(fā)現(xiàn)有壞賬跡象，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行評(píng)估和計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。七、壞賬管理1.壞賬的定義與認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)壞賬是指公司無法收回或收回可能性極小的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等款項(xiàng)。符合下列條件之一的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款，可認(rèn)定為壞賬：債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)模粋鶆?wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)模粋鶆?wù)人逾期三年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的；與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無法追償?shù)模灰蜃匀粸?zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無法收回的；國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。2.壞賬的審批程序?qū)τ跀M認(rèn)定為壞賬的款項(xiàng)，經(jīng)辦人員應(yīng)填寫壞賬審批表，詳細(xì)說明壞賬形成的原因、金額、相關(guān)證據(jù)等情況，并提出處理建議。壞賬審批表經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核，再由公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)核銷的壞賬，財(cái)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款科目，并在備查簿中登記核銷情況。3.壞賬的后續(xù)管理已核銷的壞賬如以后又收回，應(yīng)及時(shí)入賬，增加壞賬準(zhǔn)備，并按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。公司應(yīng)定期對(duì)壞賬管理情況進(jìn)行總結(jié)分析，評(píng)估壞賬管理制度的執(zhí)行效果，查找存在的問題和不足，采取有效措施加以改進(jìn)，降低壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)。八、考核與獎(jiǎng)懲1.考核指標(biāo)銷售部門考核指標(biāo)：應(yīng)收賬款回收率=（實(shí)際收回的應(yīng)收賬款金額÷應(yīng)收賬款期末余額）×100%逾期賬款占比=（逾期應(yīng)收賬款金額÷應(yīng)收賬款期末余額）×100%壞賬率=（當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的壞賬損失金額÷當(dāng)年銷售收入）×100%財(cái)務(wù)部門考核指標(biāo)：賬款記錄準(zhǔn)確率=（準(zhǔn)確記錄的賬款筆數(shù)÷賬款記錄總筆數(shù)）×100%賬齡分析及時(shí)率=（按時(shí)編制賬齡分析表的次數(shù)÷應(yīng)編制賬齡分析表的次數(shù)）×100%壞賬處理合規(guī)率=（符合壞賬審批程序處理的壞賬金額÷當(dāng)年實(shí)際核銷的壞賬金額）×100%2.獎(jiǎng)勵(lì)措施對(duì)于在賬款回收工作中表現(xiàn)突出的銷售人員，公司給予以下獎(jiǎng)勵(lì)：設(shè)立賬款回收獎(jiǎng)勵(lì)基金，根據(jù)應(yīng)收賬款回收率等指標(biāo)完成情況，對(duì)銷售人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。在績(jī)效考核中給予加分，作為晉升、評(píng)優(yōu)等的重要依據(jù)。對(duì)于成功收回大額逾期賬款或通過創(chuàng)新方式收回賬款的銷售人員，給予特別獎(jiǎng)勵(lì)，如獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書等。對(duì)于在賬款管理工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員，公司給予以下獎(jiǎng)勵(lì)：表彰優(yōu)秀財(cái)務(wù)人員，頒發(fā)榮譽(yù)證書。在績(jī)效考核中給予加分，作為晉升、評(píng)優(yōu)等的重要依據(jù)。根據(jù)賬款管理工作的貢獻(xiàn)大小，給予適當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。3.懲罰措施對(duì)于未完成賬款回收考核指標(biāo)的銷售人員，公司給予以下懲罰：扣減績(jī)效獎(jiǎng)金，根據(jù)逾期賬款占比、壞賬率等指標(biāo)完成情況，按一定比例扣減銷售人員的績(jī)效獎(jiǎng)金。在績(jī)效考核中給予扣分，影響其晉升、評(píng)優(yōu)等。對(duì)于因個(gè)人原因?qū)е麓箢~逾期賬款無法收回或壞賬損失的銷售人員，公司將視情節(jié)輕重給予警告、降職、辭退等處分。對(duì)于在賬款管理工作中存在失誤或違規(guī)行為的財(cái)務(wù)人員，公司給予以下懲罰：批評(píng)教育，責(zé)令改正