監獄公司財務管理制度?一、總則（一）目的為加強監獄公司財務管理，規范財務行為，確保公司財務工作的順利開展，保障國有資產的安全與完整，提高資金使用效益，根據國家相關法律法規及監獄企業管理的特殊要求，結合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于監獄公司及其所屬各部門、各監區（分監區）等單位的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規、財經紀律以及監獄企業相關政策規定，依法進行財務核算與管理。2.真實性原則：財務核算應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果，確保財務信息的可靠性。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務收支活動，對各項經濟業務進行全面、系統的管理和監督。4.效益性原則：合理配置資源，優化資金使用，提高資金使用效益，促進公司可持續發展。5.內部控制原則：建立健全內部控制制度，防范財務風險，確保財務管理工作規范有序。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置監獄公司應設立獨立的財務部門，負責公司財務管理和會計核算工作。財務部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保財務工作的高效運行。（二）人員配備1.財務負責人：由具備相應專業知識和管理能力的人員擔任，負責組織領導公司財務工作，制定財務戰略和政策，參與公司重大決策。2.會計人員：按照會計崗位要求配備，負責財務核算、賬務處理、編制財務報表等工作。會計人員應具備會計從業資格證書，熟悉國家財務法規和會計制度。3.出納人員：負責現金收付、銀行結算、票據管理等工作。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。（三）人員職責1.財務負責人職責貫徹執行國家財經法規和監獄企業財務制度，組織制定公司財務管理制度和辦法。組織編制公司年度財務預算、決算，監督預算執行情況，定期進行財務分析。負責公司資金籌集、使用和管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉。參與公司重大經濟決策，對公司投資、融資、資產處置等事項提出財務意見和建議。加強財務隊伍建設，組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業務素質。2.會計人員職責按照國家統一會計制度和公司財務管理制度的規定，進行會計核算，及時、準確地記錄和反映公司財務收支情況。負責編制財務報表，定期向公司領導和相關部門報送財務信息，為公司決策提供依據。審核原始憑證的真實性、合法性、完整性，對不符合規定的原始憑證予以退回，并要求更正或補充。負責會計檔案的整理、歸檔、保管和查閱工作，確保會計檔案的安全和完整。協助財務負責人開展財務分析和財務管理工作，提出改進建議。3.出納人員職責嚴格按照國家現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收付和銀行結算業務。負責保管庫存現金、有價證券和各種票據，確保現金和票據的安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。協助會計人員做好其他財務工作。三、財務預算管理（一）預算編制1.編制原則堅持以收定支、收支平衡、略有結余的原則，確保公司財務狀況穩健。結合公司發展規劃和年度經營目標，合理預測收入、成本和費用，提高預算的科學性和準確性。廣泛征求各部門意見，實行全員參與、上下結合的編制方法，確保預算編制的合理性和可行性。2.編制依據國家有關法律法規和政策要求。公司上年度財務預算執行情況和本年度經營計劃。市場預測和歷史數據，如產品價格、銷售量、原材料采購價格等。3.編制程序每年[具體時間]前，公司財務部門提出下年度財務預算編制的指導意見和要求。各部門根據公司指導意見和本部門實際情況，編制本部門年度預算草案，并于[具體時間]前報財務部門。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，提出調整建議，形成公司年度財務預算草案。公司年度財務預算草案經公司管理層審核后，提交公司董事會審議批準。（二）預算執行1.公司各部門是預算執行的責任主體，負責本部門預算的具體執行工作。2.財務部門負責對預算執行情況進行監控和分析，定期向公司領導匯報預算執行進度和差異情況。3.各部門應嚴格按照預算安排組織生產經營活動，控制各項費用支出，確保預算目標的實現。如因特殊情況需要調整預算，應按照規定程序報經批準。（三）預算調整1.在預算執行過程中，由于市場環境、政策變化、不可抗力等因素導致預算無法執行或需要調整的，各部門應及時提出預算調整申請。2.預算調整申請應包括調整原因、調整內容、調整金額及對公司財務狀況和經營成果的影響等。3.財務部門對預算調整申請進行審核和評估，提出審核意見后報公司管理層審批。預算調整經批準后，財務部門應及時調整預算指標，并通知相關部門執行。（四）預算考核1.公司建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。2.預算考核指標包括預算執行率、成本費用控制率、利潤完成率等。3.考核結果與部門績效掛鉤，對預算執行情況好的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行通報批評，并追究相關責任人的責任。四、收入管理（一）收入范圍監獄公司收入主要包括產品銷售收入、勞務收入、財政撥款收入、其他收入等。（二）收入確認原則1.產品銷售收入：在產品已經發出，且同時滿足下列條件時，確認收入：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方。公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制。收入的金額能夠可靠地計量。相關的經濟利益很可能流入公司。相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。2.勞務收入：在提供勞務交易的結果能夠可靠估計的情況下，按照完工百分比法確認收入。提供勞務交易的結果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計量。相關的經濟利益很可能流入公司。交易的完工進度能夠可靠地確定。交易中已發生和將發生的成本能夠可靠地計量。3.財政撥款收入：按照財政部門批準的預算和撥款進度確認收入。4.其他收入：在實際收到款項時確認收入。（三）收入核算與管理1.財務部門應設置相應的會計科目，對各項收入進行明細核算，確保收入核算的準確性。2.加強對收入票據的管理，統一使用財政部門監制的票據，建立票據領購、使用、保管、核銷制度，確保票據安全和規范使用。3.定期對收入情況進行核對和分析，及時發現和處理收入管理中存在的問題，確保收入及時足額入賬，防止截留、挪用等行為發生。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.生產成本：包括原材料、燃料、動力、人工成本、制造費用等，是指為生產產品而發生的各項直接和間接費用。2.管理費用：包括公司管理人員工資、辦公費、差旅費、業務招待費、折舊費、無形資產攤銷費等，是指公司為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用。3.銷售費用：包括銷售部門人員工資、運輸費、包裝費、廣告費、展覽費等，是指公司為銷售產品而發生的各項費用。4.財務費用：包括利息支出、利息收入、手續費等，是指公司為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用。（二）成本費用控制原則1.全面性原則：涵蓋公司生產經營全過程的成本費用控制，包括采購、生產、銷售、管理等各個環節。2.全員參與原則：成本費用控制涉及公司全體員工，應充分調動員工的積極性和主動性，形成全員參與、共同控制的良好氛圍。3.效益性原則：在保證產品質量和服務水平的前提下，合理控制成本費用，提高經濟效益。4.目標管理原則：明確成本費用控制目標，將目標分解到各部門和各崗位，定期進行考核和評價。（三）成本費用核算1.財務部門應按照國家統一會計制度和公司成本核算辦法的規定，正確核算各項成本費用，確保成本費用核算的準確性和規范性。2.生產成本應按照產品品種、批次或生產步驟等進行明細核算，準確歸集和分配各項成本費用。3.管理費用、銷售費用和財務費用應按照費用項目進行明細核算，嚴格區分不同費用的界限，不得混淆。（四）成本費用控制措施1.采購環節建立供應商評估和選擇機制，通過招標、詢價等方式，選擇優質供應商，降低采購成本。加強采購計劃管理，合理安排采購數量和時間，避免盲目采購和庫存積壓。嚴格采購合同管理，明確采購價格、質量標準、交貨期等條款，確保合同的有效執行。2.生產環節優化生產流程，提高生產效率，降低生產成本。加強生產現場管理，合理安排生產人員和設備，提高設備利用率，減少能源消耗。嚴格控制生產過程中的各項費用支出，如物料消耗、人工成本等，杜絕浪費現象。3.銷售環節制定合理的銷售價格策略，既要考慮市場競爭，又要確保公司利潤。加強銷售費用管理，嚴格控制廣告費、展覽費等支出，提高銷售費用的使用效益。及時催收貨款，減少應收賬款占用資金，降低資金成本。4.管理環節精簡管理機構，合理設置崗位，減少管理人員數量，降低管理費用。加強辦公費用管理，嚴格控制辦公用品采購、差旅費、業務招待費等支出，實行定額管理和審批制度。加強財務預算管理，嚴格控制各項費用支出，確保預算目標的實現。六、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。加強現金管理，嚴格執行現金使用范圍和庫存現金限額規定，確保現金安全。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，及時發現和處理未達賬項。嚴禁出租、出借銀行賬戶，防范資金風險。其他貨幣資金應按照規定用途使用，定期進行清理和核對。2.應收賬款建立健全應收賬款管理制度，明確應收賬款管理責任，加強應收賬款的核算和監控。定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收逾期賬款，對長期掛賬的應收賬款要查明原因，采取有效措施進行處理。對于確實無法收回的應收賬款，按照規定程序報經批準后，作為壞賬損失處理。3.存貨制定存貨管理制度，規范存貨采購、驗收、保管、發出等環節的管理。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧、毀損的存貨，要及時查明原因，按照規定進行處理。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。（二）固定資產1.固定資產購置根據公司生產經營需要和發展規劃，編制固定資產購置計劃。固定資產購置計劃應經公司管理層審批后執行。固定資產購置應按照規定的程序進行，通過招標、詢價等方式選擇供應商，確保采購質量和價格合理。固定資產購置后，應及時辦理驗收、入賬等手續，確保固定資產及時準確入賬。2.固定資產折舊按照國家規定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。財務部門應定期對固定資產折舊情況進行核對和分析，確保折舊計提的準確性。3.固定資產清查定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查結果應形成書面報告，報公司管理層審批。對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產，要及時查明原因，按照規定進行處理。同時，調整固定資產賬目，確保賬實相符。4.固定資產處置固定資產處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產處置應按照規定的程序進行審批，未經批準不得擅自處置。固定資產處置收入應及時足額入賬，處置凈損益應計入當期損益。（三）無形資產1.無形資產取得無形資產取得包括外購、自行研發等方式。外購無形資產應按照實際支付的價款入賬；自行研發的無形資產，符合資本化條件的，按照開發過程中實際發生的支出入賬。加強對無形資產研發過程的管理，合理劃分研究階段和開發階段，準確歸集研發費用。2.無形資產攤銷按照國家規定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產進行攤銷。攤銷方法一經確定，不得隨意變更。財務部門應定期對無形資產攤銷情況進行核對和分析，確保攤銷計提的準確性。3.無形資產處置無形資產處置應按照規定的程序進行審批，未經批準不得擅自處置。無形資產處置收入應及時足額入賬，處置凈損益應計入當期損益。七、財務審批與報銷制度（一）審批原則1.分級審批原則：根據公司財務事項的重要程度和金額大小，實行分級審批制度。重大財務事項需經公司董事會或上級主管部門審批。2.授權審批原則：公司管理層對財務部門和相關人員進行授權，明確其審批權限和職責范圍。審批人員應在授權范圍內行使審批權，不得越權審批。3.真實性、合法性原則：審批人員應對財務事項的真實性、合法性進行審核，對不符合規定的財務事項不予審批。（二）審批流程1.費用報銷審批流程報銷人填寫費用報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數等，并簽字確認。將費用報銷單及相關附件提交部門負責人審核，部門負責人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，并簽字批準。財務部門對費用報銷單進行審核，重點審核報銷憑證的真實性、合法性、完整性以及報銷金額是否符合規定等。審核無誤后，財務負責人簽字批準。報銷金額較大或屬于重大財務事項的，需報公司管理層審批。經批準后，報銷人到財務部門辦理報銷手續。2.采購付款審批流程采購部門填寫采購付款申請單，注明采購項目、供應商名稱、金額、付款方式等，并簽字確認。將采購付款申請單及相關附件提交部門負責人審核，部門負責人對采購事項的真實性、合理性進行審核，并簽字批準。財務部門對采購付款申請單進行審核，重點審核采購合同的執行情況、發票的真實性、付款金額是否準確等。審核無誤后，財務負責人簽字批準。采購付款金額較大或屬于重大財務事項的，需報公司管理層審批。經批