門店賬目運營管理制度?一、總則（一）目的為加強門店賬目運營管理，規范財務行為，確保門店財務信息的準確、完整和及時，提高門店運營效率和經濟效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司旗下所有門店的賬目運營管理。（三）基本原則1.合法性原則：門店賬目運營管理必須遵守國家法律法規和財務制度。2.準確性原則：財務數據應真實、準確、完整，如實反映門店經營狀況。3.及時性原則：各項財務工作應及時處理，確保財務信息的時效性。4.規范性原則：嚴格按照規定的財務流程和操作規范進行賬目處理。二、門店財務管理組織架構及職責（一）財務人員設置門店應配備財務負責人、會計和出納等財務人員，明確各崗位的職責分工。（二）財務負責人職責1.全面負責門店的財務管理工作，制定財務工作計劃和目標。2.組織財務核算，審核財務報表，確保財務信息的準確性和及時性。3.負責資金管理，合理安排資金，確保門店資金的安全和正常周轉。4.參與門店經營決策，提供財務分析和建議，為管理層決策提供支持。5.負責與稅務、銀行等相關部門的溝通協調，處理財務相關事宜。6.監督財務制度的執行情況，對違規行為進行糾正和處理。（三）會計職責1.按照國家會計準則和財務制度，進行賬務處理，登記賬簿，編制財務報表。2.負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規定的憑證予以退回。3.定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時發現和解決財務問題。4.負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。5.協助財務負責人完成其他財務工作。（四）出納職責1.負責現金收付和銀行結算業務，確保現金和銀行存款的安全。2.嚴格按照現金管理規定和銀行結算制度辦理業務，做到日清月結。3.登記現金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目。4.保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等財務票據。5.協助會計完成其他財務工作。三、門店收入管理（一）銷售收入確認1.銷售商品的收入，在同時滿足下列條件時予以確認：企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。2.提供勞務的收入，在資產負債表日按完工百分比法確認收入。完工百分比法，是指按照提供勞務交易的完工進度確認收入與費用的方法。3.讓渡資產使用權收入，包括利息收入、使用費收入等，在同時滿足下列條件時予以確認：相關的經濟利益很可能流入企業；收入的金額能夠可靠地計量。（二）收款流程1.門店銷售人員應及時將銷售訂單傳遞給財務部門。2.財務部門根據銷售訂單開具發票，并將發票聯交給客戶。3.客戶通過現金、銀行轉賬、支票等方式支付貨款，出納負責收取款項，并開具收款收據。4.出納每日下班前將收取的現金存入銀行，并將銀行存款回單交會計進行賬務處理。5.對于銀行轉賬和支票收款，會計應及時核對到賬情況，并在系統中進行相應記錄。（三）收入核算1.會計根據銷售發票和收款記錄，按照收入確認原則進行收入核算，編制記賬憑證。2.定期核對銷售收入與實際收款情況，確保賬實相符。如發現差異，應及時查明原因并進行處理。3.對于銷售退回、折扣與折讓等情況，應按照相關規定進行賬務處理，沖減相應的銷售收入。四、門店成本費用管理（一）成本費用分類1.商品采購成本：指門店為采購商品而發生的各項支出，包括商品進價、運輸費、裝卸費等。2.運營費用：包括門店租金、水電費、物業費、員工薪酬、辦公費、差旅費等。3.銷售費用：指為促進銷售而發生的費用，如廣告宣傳費、促銷費、銷售人員薪酬等。4.財務費用：指門店為籌集資金而發生的費用，如利息支出、手續費等。（二）成本費用控制原則1.預算控制原則：各項成本費用應納入預算管理，嚴格按照預算執行。2.合理性原則：成本費用支出應符合業務實際需要，具有合理性。3.審批原則：所有成本費用支出必須經過相應的審批流程，未經審批不得支出。（三）成本費用核算1.商品采購成本應按照實際發生額進行核算，計入庫存商品成本。2.運營費用、銷售費用和財務費用應按照權責發生制原則進行核算，在費用發生時計入當期損益。3.會計應定期對成本費用進行歸集和分配，編制成本費用報表，分析成本費用變動情況，為成本控制提供依據。（四）成本費用審批流程1.費用發生部門填寫費用報銷單，注明費用事由、金額、報銷人等信息。2.部門負責人審核費用的合理性和必要性，簽字確認。3.財務負責人審核費用是否符合財務制度和預算要求，簽字確認。4.門店負責人審批費用報銷單，簽字批準。5.出納根據審批后的報銷單支付款項。五、門店庫存管理（一）庫存管理制度1.建立庫存商品臺賬，詳細記錄商品的出入庫情況，包括商品名稱、規格、數量、單價、金額等。2.定期對庫存商品進行盤點，確保賬實相符。盤點結果應編制盤點報告，對盤盈、盤虧情況進行說明，并提出處理意見。3.庫存商品應按照先進先出的原則進行發貨，避免商品積壓過期。4.加強庫存商品的安全管理，采取必要的防盜、防火、防潮等措施，確保庫存商品的安全。（二）庫存盤點流程1.制定盤點計劃，確定盤點時間、范圍、人員分工等。2.盤點人員對庫存商品進行逐一清點，并記錄實際數量。3.將盤點結果與庫存商品臺賬進行核對，計算盤盈、盤虧數量和金額。4.編制盤點報告，說明盤點情況、盤盈盤虧原因及處理建議。5.財務部門根據盤點報告進行賬務調整，確保賬實相符。（三）庫存商品損耗管理1.對于正常損耗，經相關部門審批后，計入當期損益。2.對于非正常損耗，如因管理不善、自然災害等原因造成的損耗，應查明原因，追究相關人員責任，并按照規定進行賬務處理。3.建立庫存商品損耗預警機制，對損耗率過高的情況及時進行分析和處理，采取措施降低損耗。六、門店資金管理（一）資金預算管理1.門店應根據經營計劃和財務狀況，編制年度、季度和月度資金預算。2.資金預算應包括現金收入、現金支出、資金結余等內容，確保資金的合理安排和有效使用。3.定期對資金預算執行情況進行分析和評估，及時發現差異并采取措施進行調整。（二）資金收支管理1.嚴格執行資金收支兩條線管理制度，收入資金應及時足額存入銀行，支出資金應按照審批后的預算和流程進行支付。2.加強對資金收支的審核和監督，確保資金使用的合規性和安全性。3.合理安排資金，優化資金結構，提高資金使用效率，降低資金成本。（三）資金安全管理1.加強現金管理，嚴格遵守現金使用范圍和庫存限額規定，確保現金安全。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發現和處理異常情況。3.妥善保管財務印章和票據，實行印章和票據分管制度，防止印章和票據被盜用或濫用。4.建立資金安全預警機制，對可能出現的資金風險及時進行預警和防范。七、門店財務報表管理（一）財務報表種類門店應定期編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。（二）財務報表編制要求1.財務報表應按照國家會計準則和財務制度的規定編制，確保數據真實、準確、完整。2.會計應在規定的時間內完成財務報表的編制工作，并及時報送相關部門。3.財務報表編制完成后，應進行審核，確保報表數據的準確性和邏輯一致性。（三）財務報表分析1.財務負責人應定期對財務報表進行分析，為管理層提供決策支持。2.財務報表分析應包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等內容，通過分析評估門店的經營狀況和財務風險。3.根據財務報表分析結果，提出改進措施和建議，促進門店經營管理水平的提高。八、門店稅務管理（一）稅務登記與申報1.門店應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續。2.定期進行納稅申報，如實申報營業收入、成本費用等涉稅信息，按時繳納稅款。3.加強與稅務機關的溝通協調，及時了解稅收政策變化，確保稅務申報和繳納的準確性和合規性。（二）發票管理1.嚴格按照發票管理規定開具發票，確保發票內容真實、準確、完整。2.妥善保管發票存根聯和發票登記簿，按照規定的期限進行保存。3.不得虛開發票、轉借發票或擅自銷毀發票，如有違反，將依法承擔相應的法律責任。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險預警機制，及時發現和評估稅務風險。2.加強對稅務政策的學習和研究，合理進行稅務籌劃，降低稅務風險。3.對于重大稅務事項，應及時咨詢稅務顧問或稅務機關，確保稅務處理的合規性。九、門店財務檔案管理（一）檔案分類1.會計憑證：包括原始憑證、記賬憑證等。2.會計賬簿：包括總賬、明細賬、日記賬等。3.財務報表：包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。4.稅務資料：包括納稅申報表、發票存根聯等。5.其他財務資料：如財務預算、財務分析報告、合同協議等。（二）檔案保管期限1.會計憑證、會計賬簿保管期限為30年。2.財務報表保管期限為10年。3.稅務資料保管期限按照國家稅收法律法規的規定執行。4.其他財務資料根據實際情況確定保管期限。（三）檔案保管與查閱1.財務檔案應指定專人負責保管，確保檔案的安全和完整。2.建立財務檔案查閱登記制度，未經批準，不