預算績效業務管理制度?一、總則（一）目的為了加強公司預算績效管理，提高資金使用效益，強化部門責任意識，確保公司戰略目標的實現，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及下屬子公司的預算績效業務管理。（三）基本原則1.目標導向原則：以公司戰略目標為導向，將績效目標貫穿于預算編制、執行、監控、評價全過程。2.科學規范原則：運用科學合理的方法和程序，規范預算績效業務管理行為。3.公開透明原則：預算績效信息公開透明，接受公司內部和外部監督。4.績效問責原則：對預算執行結果與績效目標的偏差進行問責，強化績效約束。二、管理職責（一）預算管理委員會1.負責審議公司預算績效管理政策、制度和流程。2.審批年度預算績效目標和績效指標體系。3.協調解決預算績效管理中的重大問題。（二）財務部門1.牽頭組織預算績效管理工作，制定預算績效管理具體辦法和操作規程。2.審核各部門預算績效目標和績效指標，匯總編制公司年度預算績效目標。3.負責預算執行監控，定期提供預算執行情況報告。4.組織開展預算績效評價工作，撰寫評價報告，提出評價結果應用建議。（三）各部門1.負責本部門預算績效目標的設定、申報和執行。2.按照預算批復和績效目標組織實施工作，定期報送預算執行情況和績效目標完成情況。3.配合財務部門開展預算績效評價工作，提供相關資料和數據。三、預算績效目標管理（一）目標設定1.各部門應根據公司戰略目標和年度工作計劃，結合本部門職責，設定明確、具體、可衡量、可實現、有時限的預算績效目標。2.績效目標應包括產出指標、效益指標和滿意度指標等方面，具體指標應根據不同業務特點和項目要求進行細化。（二）目標申報1.各部門在編制年度預算時，應將預算績效目標隨預算草案一并報送財務部門。2.財務部門對各部門報送的預算績效目標進行審核，提出修改意見，反饋給各部門。各部門根據審核意見對績效目標進行調整和完善后，再次報送財務部門。（三）目標審批1.預算績效目標經財務部門審核通過后，提交預算管理委員會審批。2.預算管理委員會對年度預算績效目標進行審議，審批通過后下達各部門執行。四、預算編制與績效目標掛鉤（一）編制要求1.各部門在編制預算時，應根據批復的預算績效目標，合理安排預算資金，明確各項預算支出的績效目標和相應的資金使用計劃。2.預算編制應細化到具體項目和明細科目，確保預算與績效目標緊密結合。（二）審核調整1.財務部門在審核預算草案時，應重點審核預算績效目標與預算安排的匹配性，對不符合要求的預算草案提出修改意見，反饋給各部門。2.在預算執行過程中，如因政策調整、市場變化等原因需要調整預算績效目標的，應按照規定程序重新申報、審核和審批。五、預算執行與監控（一）執行責任1.各部門是預算執行的責任主體，應嚴格按照預算批復和績效目標組織實施工作，確保預算執行進度和質量。2.各部門應建立健全預算執行管理制度，加強對預算執行過程的管理和控制。（二）監控方式1.財務部門負責對預算執行情況進行監控，定期收集各部門預算執行數據，分析預算執行差異原因。2.建立預算執行定期報告制度，各部門應于每月末向財務部門報送預算執行情況報告，包括預算執行進度、績效目標完成情況、存在問題及改進措施等。3.財務部門可根據需要對重點項目和大額資金支出進行專項監控，及時發現和解決預算執行中的問題。（三）預警機制1.建立預算執行預警機制，設定預算執行進度、績效目標完成情況等預警指標。2.當預算執行情況出現異常時，財務部門及時向相關部門發出預警通知，要求其采取措施進行整改。六、預算績效評價（一）評價原則1.客觀公正原則：評價應依據真實、可靠的數據和資料，按照規定的程序和方法進行，確保評價結果客觀公正。2.全面綜合原則：評價應涵蓋預算編制、執行、產出和效益等各個方面，全面反映預算績效情況。3.注重實效原則：評價應注重結果應用，為改進預算管理、提高資金使用效益提供依據。（二）評價主體1.公司內部評價主體包括財務部門、各部門及內部審計機構等。2.根據需要，可委托外部專業機構進行預算績效評價。（三）評價對象1.預算績效評價對象包括公司整體預算、部門預算和項目預算等。2.重點對金額較大、社會關注度高、具有重要影響的項目進行績效評價。（四）評價指標與標準1.建立科學合理的預算績效評價指標體系，包括共性指標和個性指標。共性指標適用于所有評價對象，個性指標根據不同業務特點和項目要求設定。2.制定明確的預算績效評價標準，包括定性標準和定量標準。定量標準可分為行業標準、歷史標準、計劃標準等。（五）評價方法1.預算績效評價方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。2.根據評價對象和評價目的，選擇合適的評價方法進行評價。（六）評價流程1.制定評價方案：財務部門根據公司預算績效管理工作要求，制定年度預算績效評價方案，明確評價對象、評價指標、評價標準、評價方法、評價時間和工作要求等。2.組織實施評價：評價主體按照評價方案要求，收集評價所需資料，開展現場評價或非現場評價，對評價對象的預算績效情況進行全面分析和評價。3.撰寫評價報告：評價主體根據評價結果，撰寫預算績效評價報告，報告應包括評價基本情況、評價結果、存在問題及原因分析、改進建議等內容。4.反饋評價結果：財務部門將評價報告反饋給各部門，各部門針對評價結果提出整改措施，明確整改責任人和整改期限。5.跟蹤整改落實：財務部門對各部門整改情況進行跟蹤檢查，確保整改措施落實到位。七、評價結果應用（一）與預算安排掛鉤1.根據預算績效評價結果，調整下一年度預算安排。對績效好的項目和部門，在預算安排上給予適當傾斜；對績效差的項目和部門，減少或取消其預算安排。2.將預算績效評價結果作為部門負責人和員工績效考核的重要依據。（二）改進管理決策1.通過對預算績效評價結果的分析，總結經驗教訓，發現預算管理中的薄弱環節，為改進預算管理政策、制度和流程提供參考。2.將預算績效評價結果作為公司決策的重要依據，為公司戰略規劃、項目投資、資源配置等提供支持。（三）信息公開1.建立預算績效信息公開制度，定期將公司預算績效目標、執行情況、評價結果等信息向公司內部公開，接受員工監督。2.根據需要，可將公司預算績效信息向社會公開，接受社會監督。八、績效問責（一）問責情形1.因工作不力導致預算績效目標未完成，造成重大經濟損失或不良社會影響的。2.在預算編制、執行、評價過程中存在弄虛作假、騙取套取資金等違法違規行為的。3.對預算績效評價結果整改不力，影響公司整體預算績效管理工作的。（二）問責方式1.責令限期整改。2.通報批評。3.扣減績效獎金。4.給予紀律處分。5.依法追究法律責任。（三）問責程序1.由財務部門會同相關部