財務發票管理制度保存?總則目的為加強公司財務管理，規范發票管理流程，確保公司財務工作的準確性、合法性和規范性，保障公司及員工的合法權益，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司內部各部門及全體員工在經濟業務活動中涉及發票的開具、取得、保管、使用、作廢、沖紅等事項的管理。基本原則1.合法性原則：發票的取得、開具、使用等必須嚴格遵守國家稅收法律法規及相關發票管理規定。2.真實性原則：發票所反映的經濟業務內容必須真實、準確，不得虛構或篡改。3.完整性原則：發票的各項要素填寫應完整、齊全，不得遺漏或省略重要信息。4.及時性原則：應及時開具、取得發票，并按規定進行處理和保管，不得拖延。發票的種類及適用范圍增值稅專用發票適用于公司作為增值稅一般納稅人，銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務時開具給購買方，購買方用于抵扣進項稅額的發票。增值稅普通發票1.折疊票：主要用于公司與小規模納稅人或個人之間的經濟業務往來，購買方不能抵扣進項稅額。2.卷式發票：適用于特定行業或業務場景，如餐飲、住宿等行業，開具給消費者個人。機動車銷售統一發票用于公司銷售機動車時開具給購買方的發票。通用機打發票在某些特定業務或地區，按照當地稅務機關要求使用的發票，如部分行業的小額交易。電子發票符合國家稅務總局規定條件的，開具或取得的電子形式的發票，與紙質發票具有同等法律效力。電子發票的開具和接收應遵循相關電子發票管理規定，確保其真實性和完整性。發票的開具開具要求1.內容真實準確：根據實際發生的經濟業務內容，如實填寫發票的各項信息，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規格型號、單位、數量、單價、金額、稅率、稅額等。確保發票內容與交易合同、業務實際情況相符。2.字跡清晰規范：發票填寫應使用中文，字跡清晰、工整，不得涂改、刮擦、挖補。如填寫錯誤，應按照規定的作廢或沖紅流程處理，重新開具發票。3.項目齊全完整：發票聯和抵扣聯應加蓋發票專用章，財務專用章無效。發票專用章應清晰可辨，其名稱應與公司名稱一致。發票的備注欄應按規定填寫相關信息，如建筑服務發生地縣（市、區）名稱及項目名稱、不動產的詳細地址等，以滿足稅務管理和業務核算的需要。開具流程1.業務部門申請：業務人員在發生經濟業務并符合開票條件時，應填寫《發票開具申請表》，詳細注明客戶信息、業務內容、金額、稅率等相關信息，并提交給本部門負責人審核。2.部門負責人審核：部門負責人對業務的真實性、合理性以及發票開具申請表的內容進行審核，確認無誤后簽字批準。3.財務部門開具：財務人員收到經部門負責人審核通過的《發票開具申請表》后，依據申請表內容開具發票。開具發票時，應嚴格按照發票開具要求進行操作，確保發票信息準確無誤。4.發票交付：財務人員開具發票后，應及時將發票交付給業務人員。對于增值稅專用發票，如涉及郵寄，應通過安全可靠的方式進行郵寄，并留存郵寄憑證。業務人員收到發票后，應在《發票簽收登記簿》上簽字確認。發票的取得取得要求1.合法性要求：公司取得的發票必須是由稅務機關統一監制的正規發票，發票來源合法合規。不得取得虛開、偽造、變造的發票，否則將承擔相應的法律責任。2.內容完整準確：取得的發票應具備發票的基本要素，包括發票名稱、發票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應稅勞務、服務名稱、規格型號、單位、數量、單價、金額、稅率、稅額、發票專用章等。各項信息應填寫完整、準確，不得遺漏或錯誤填寫。3.與業務相符：發票所反映的經濟業務內容應與公司實際發生的業務相符，包括業務內容、金額、時間等。發票上的貨物或服務名稱應具體明確，不得使用模糊、籠統的表述。取得流程1.業務經辦：業務人員在采購貨物、接受勞務或服務時，應主動向銷售方索取發票。對于增值稅專用發票，應要求銷售方提供準確的公司名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息。2.初步審核：業務人員取得發票后，應首先對發票的基本信息進行初步審核，檢查發票的真實性、完整性和合法性。如發現發票存在問題，應及時與銷售方聯系，要求其重新開具或更正。3.財務審核：業務人員將審核無誤的發票提交給財務部門。財務人員對發票進行進一步審核，重點審核發票的內容是否與業務合同一致、發票的開具是否符合稅務規定、發票的金額是否正確等。對于不符合要求的發票，財務人員有權拒絕接收，并要求業務人員重新取得合規發票。4.入賬處理：經財務審核通過的發票，按照公司財務核算流程進行入賬處理。對于增值稅專用發票，應及時進行認證抵扣，確保公司的進項稅額能夠合法抵扣。發票的保管保管責任1.財務部門：財務部門負責公司發票的統一保管工作，設立專門的發票保管崗位或指定專人負責發票的日常管理。2.保管人員職責：發票保管人員應具備責任心強、熟悉發票管理規定等條件。負責發票的收發、登記、存放、保管等工作，確保發票的安全完整，防止發票丟失、損毀、被盜等情況發生。保管要求1.存放安全：發票應存放在安全可靠的場所，配備必要的防火、防盜、防潮、防蟲等設施。發票存放地點應保持干燥、通風良好，避免發票受到損壞。2.分類存放：按照發票的種類、號碼、開票日期等進行分類存放，便于查找和管理。對于增值稅專用發票，應單獨設立專柜存放，并按照規定的順序進行編號。3.建立臺賬：建立發票保管臺賬，詳細記錄發票的購入、發出、結存情況，包括發票種類、號碼、開票日期、金額、領用人、用途等信息。發票保管臺賬應定期與實際庫存發票進行核對，確保賬實相符。4.電子發票管理：對于電子發票，應按照稅務機關的要求進行存儲和管理。可以采用電子存儲介質（如光盤、硬盤等）進行備份存儲，并建立相應的電子發票索引目錄，以便快速查詢和使用。同時，應確保電子發票的存儲環境安全可靠，防止數據丟失或損壞。發票的使用使用規定1.按規定用途使用：公司取得的發票應按照規定的用途使用，不得轉借、轉讓、代開發票，不得自行擴大發票使用范圍。2.建立使用登記制度：財務部門應建立發票使用登記制度，詳細記錄發票的使用情況，包括發票號碼、開票日期、客戶名稱、金額、用途等信息。發票使用登記記錄應妥善保存，以備稅務機關檢查。3.嚴格發票開具時限：應按照增值稅納稅義務發生時間開具發票。采用直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天。提供應稅勞務、服務的，為提供勞務、服務完成的當天。使用流程1.業務需求：業務部門根據實際業務需要，向財務部門申請領取發票。填寫《發票領用申請表》，注明領用發票的種類、數量、用途等信息。2.財務審核：財務人員對《發票領用申請表》進行審核，確認業務需求合理、發票領用數量與業務實際相符后，按照規定發放發票。同時，在發票保管臺賬上記錄發票的領用情況。3.發票開具：業務人員在領取發票后，按照發票開具要求進行發票開具操作。開具過程中，應嚴格遵守發票使用規定，確保發票內容真實、準確、完整。4.使用記錄更新：業務人員完成發票開具后，應及時將發票使用情況反饋給財務部門。財務人員根據發票開具記錄，更新發票使用登記臺賬，確保臺賬信息與實際使用情況一致。發票的作廢與沖紅作廢規定1.當月發現錯誤：發票開具當月，發現發票內容填寫錯誤、發票開具錯誤等情況，且發票所有聯次均未交付給購買方的，可以直接在開票系統中進行作廢操作。作廢發票應全聯次留存，并在各聯次上加蓋"作廢"戳記。2.跨月發現錯誤：發票開具跨月后，發現發票存在錯誤不能作廢的，應按規定開具紅字發票進行沖紅處理。沖紅流程1.購買方申請：購買方取得增值稅專用發票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》（以下簡稱《信息表》），在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。購買方取得增值稅專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。2.銷售方開具：銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票，在新系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《信息表》一一對應。其他發票沖紅對于增值稅普通發票、機動車銷售統一發票等其他發票的沖紅，應按照當地稅務機關的規定進行操作。一般情況下，銷售方應收回原發票并注明"作廢"字樣后重新開具發票；如無法收回原發票的，應在取得購買方有效證明后，開具紅字發票。沖紅發票應留存相關證明材料，以備稅務機關檢查。發票的檢查與盤點內部檢查1.定期檢查：財務部門應定期對發票的保管、使用等情況進行檢查，每月至少進行一次全面檢查。檢查內容包括發票的存放是否安全、發票使用登記臺賬是否準確完整、發票開具與取得是否符合規定等。2.專項檢查：根據公司業務特點或稅務機關要求，適時開展發票專項檢查。如在重大業務活動后、稅務政策調整期間等，對涉及的發票進行重點檢查，確保發票管理規范。3.檢查記錄與整改：對發票檢查中發現的問題，應詳細記錄檢查情況，并及時提出整改措施。整改責任人應按照要求進行整改，確保問題得到及時解決。財務部門應對整改情況進行跟蹤復查，確保發票管理工作持續規范。稅務機關檢查配合1.積極配合：公司應積極配合稅務機關對發票的檢查工作，如實提供發票的開具、取得、保管、使用等相關資料和信息。不得拒絕、隱瞞或弄虛作假。2.資料準備：在接到稅務機關檢查通知后，財務部門應及時整理、準備相關發票資料，包括發票存根聯、發票領用存臺賬、發票開具申請表、紅字發票開具及沖紅資料等，確保資料齊全、準確。3.溝通協調：在稅務機關檢查過程中，如與稅務機關存在意見分歧或疑問，應及時與稅務機關溝通協調，積極尋求合理的解決方案。對于稅務機關提出的整改要求，應認真落實，按時整改到位。發票盤點1.定期盤點：財務部門應定期對庫存發票進行盤點，確保賬實相符。盤點工作至少每年進行一次，由發票保管人員負責實施，財務負責人監督盤點過程。2.盤點方法：采用實地盤點的方法，對庫存發票進行逐一清點。核對發票的種類、號碼、數量等信息是否與發票保管臺賬一致。如發現賬實不符，應及時查明原因，并進行相應的處理。3.盤點報告：盤點結束后，發票保管人員應編制《發票盤點報告》，詳細記錄盤點情況，包括賬實差異情況、差異原因分析、處理結果等。《發票盤點報告》經財務負責人審核簽字后存檔。違反發票管理制度的責任追究責任界定1.業務部門責任：業務人員在發票取得、開具、使用等過程中，如因提供虛假業務信息、未按規定取得發票、擅自擴大發票使用范圍等原因導致公司受到稅務處罰或經濟損失的，業務人員應承擔直接責任。2.財務部門責任：財務人員在發票管理過程中，如因審核把關不嚴、未按規定保管發票、未及時進行發票認證抵扣等原因導致公司受到稅務處罰或經濟損失的，財務人員應承擔相應的責任。3.部門負責人責任：各部門負責人對本部門發票管理工作負有領導責任。如因部門管理不善、對員工發票管理培訓不到位等原因導致部門內發生發票違規行為，部門負責人應承擔領導責任。責任追究方式1.批評教育：對于初次違反發票管理制度且情節較輕的員工，給予批評教育，責令其立即改正錯誤行為。2.經濟處罰：根據違規行為給公司造成的經濟損失大小，對相關責任人員給予相應的經濟處罰，處罰金額從個人工資、獎金等收入中扣除。3.紀律處分：對于違反發票管理制