預算單位賬戶管理制度?一、總則（一）目的為規范預算單位賬戶管理，加強財政資金監管，保障財政資金安全，提高資金使用效益，根據國家有關法律法規和財政財務管理規定，結合本地區實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于納入本地區財政預算管理的行政單位、事業單位和其他組織（以下統稱預算單位）。（三）基本原則1.依法管理原則。預算單位賬戶管理應嚴格遵守國家法律法規和財政規章制度。2.規范統一原則。按照統一的賬戶管理政策和操作規程，規范預算單位賬戶的設立、變更、撤銷等行為。3.安全高效原則。確保賬戶資金安全，提高資金使用效率，方便預算單位辦理財政資金收付業務。4.嚴格監督原則。加強對預算單位賬戶的監督檢查，嚴肅查處違規開戶、使用賬戶等行為。二、賬戶分類及定義（一）基本存款賬戶預算單位為辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶。（二）專用存款賬戶預算單位按照法律、行政法規和規章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。專用存款賬戶分為財政預算外資金、住房基金、社會保障基金、黨團工會經費等專用存款賬戶。（三）零余額賬戶1.財政部門為預算單位在商業銀行開設的零余額賬戶，用于財政直接支付和財政授權支付業務。該賬戶每日發生的支付，于當日營業終了前與國庫單一賬戶清算；營業中單筆支付額5000萬元人民幣以上的（含5000萬元），應當及時與國庫單一賬戶清算。2.預算單位零余額賬戶用于財政授權支付。該賬戶每日發生的支付，于當日營業終了前由代理銀行在財政部門批準的用款額度內與國庫單一賬戶清算；營業中單筆支付額5000萬元人民幣以上的（含5000萬元），應當及時與國庫單一賬戶清算。預算單位零余額賬戶只能用于本單位的財政授權支付業務，不得違反規定從該賬戶向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。三、賬戶設立（一）基本存款賬戶設立1.預算單位申請開立基本存款賬戶，應向同級財政部門提交以下材料：開立基本存款賬戶申請書；相關證明文件，包括機構編制部門的批文、法人證書等；財政部門要求提供的其他材料。2.財政部門對預算單位提交的申請材料進行審核，符合規定的，出具《預算單位基本存款賬戶開戶核準書》。3.預算單位憑《預算單位基本存款賬戶開戶核準書》，在規定的時間內到商業銀行辦理開戶手續。（二）專用存款賬戶設立1.預算單位申請開立專用存款賬戶，應向同級財政部門提交以下材料：開立專用存款賬戶申請書；相關證明文件，如專項資金管理辦法、項目審批文件等；財政部門要求提供的其他材料。2.財政部門對預算單位提交的申請材料進行審核，經審核同意后，出具《預算單位專用存款賬戶開戶核準書》。3.預算單位憑《預算單位專用存款賬戶開戶核準書》，到商業銀行辦理開戶手續。（三）零余額賬戶設立1.財政部門為預算單位開設零余額賬戶，預算單位無需提交開戶申請。2.財政部門在開設零余額賬戶后，將賬戶信息通知預算單位和代理銀行。四、賬戶變更（一）變更情形1.預算單位名稱、法定代表人或單位負責人變更；2.地址、電話等其他開戶資料變更；3.賬戶性質變更；4.其他需要變更賬戶信息的情形。（二）變更程序1.預算單位發生賬戶變更事項，應填寫《預算單位賬戶變更申請表》，并提交相關證明文件。2.預算單位將《預算單位賬戶變更申請表》及相關證明文件報送同級財政部門。3.財政部門對預算單位提交的變更申請進行審核，審核通過后，出具《預算單位賬戶變更核準書》。4.預算單位憑《預算單位賬戶變更核準書》，到商業銀行辦理賬戶變更手續。五、賬戶撤銷（一）撤銷情形1.預算單位被撤銷、合并、分立等；2.賬戶按規定不再需要使用；3.其他需要撤銷賬戶的情形。（二）撤銷程序1.預算單位提出賬戶撤銷申請，填寫《預算單位賬戶撤銷申請表》，并提交相關證明文件。2.預算單位將《預算單位賬戶撤銷申請表》及相關證明文件報送同級財政部門。3.財政部門對預算單位提交的撤銷申請進行審核，審核通過后，出具《預算單位賬戶撤銷核準書》。4.預算單位憑《預算單位賬戶撤銷核準書》，到商業銀行辦理賬戶撤銷手續。在撤銷賬戶前，預算單位應將賬戶余額全部結清，并按規定進行賬務處理。六、賬戶使用（一）基本存款賬戶使用基本存款賬戶用于預算單位的日常轉賬結算和現金收付。預算單位應按照國家現金管理規定，在基本存款賬戶辦理現金收付業務。（二）專用存款賬戶使用專用存款賬戶應按照規定的用途使用資金，不得擅自改變資金用途。預算單位應嚴格按照專項資金管理辦法和項目審批文件的要求，對專用存款賬戶資金進行管理和使用。（三）零余額賬戶使用1.財政直接支付財政部門根據預算單位的支付申請，向代理銀行發出支付指令，代理銀行根據支付指令通過預算單位零余額賬戶將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。2.財政授權支付預算單位按照財政部門批準的用款額度，自行開具支付令，通過預算單位零余額賬戶將資金支付到收款人或用款單位賬戶。預算單位應在財政部門批準的用款額度內使用零余額賬戶資金，不得超出額度支付。七、賬戶管理職責（一）財政部門職責1.制定預算單位賬戶管理政策和制度；2.審核預算單位賬戶的設立、變更、撤銷申請；3.監督檢查預算單位賬戶的使用情況；4.協調處理預算單位賬戶管理中的問題。（二）預算單位職責1.遵守國家法律法規和財政規章制度，按照本制度規定管理和使用賬戶；2.提出賬戶設立、變更、撤銷申請，并提供真實、完整的申請材料；3.按照規定的用途使用賬戶資金，不得違規使用賬戶；4.定期向財政部門報送賬戶使用情況報告。（三）商業銀行職責1.按照財政部門的要求，為預算單位辦理賬戶開戶、變更、撤銷等手續；2.按照規定對預算單位賬戶資金進行管理和核算，確保賬戶資金安全；3.及時向財政部門反饋預算單位賬戶的相關信息；4.配合財政部門對預算單位賬戶進行監督檢查。八、監督檢查（一）監督檢查內容1.預算單位賬戶的設立、變更、撤銷是否符合規定；2.預算單位賬戶的使用是否合規，是否存在違規將財政資金轉入其他賬戶、坐支現金等行為；3.預算單位是否按照規定報送賬戶使用情況報告；4.商業銀行對預算單位賬戶的管理和核算是否規范。（二）監督檢查方式1.定期檢查。財政部門定期對預算單位賬戶進行檢查，檢查內容包括賬戶設立、使用、變更、撤銷等情況。2.不定期抽查。財政部門根據工作需要，不定期對預算單位賬戶進行抽查，重點檢查賬戶使用的合規性。3.專項檢查。針對特定事項或問題，財政部門組織開展專項檢查，深入排查預算單位賬戶管理中的風險點。（三）違規處理1.對于違反本制度規定的預算單位，財政部門責令其限期整改；情節嚴重的，暫停其財政資金支付業務，并按照有關規定追究相關人員的責任。2.對于違反本制度規