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飯店資產(chǎn)管理制度模板?一、總則(一)目的為加強(qiáng)飯店資產(chǎn)管理,確保資產(chǎn)的安全、完整與有效利用,提高資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效益,特制定本制度。(二)適用范圍本制度適用于飯店內(nèi)所有固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)的管理。(三)管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級(jí)管理飯店資產(chǎn)管理工作在總經(jīng)理統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,由各部門(mén)分級(jí)負(fù)責(zé)。2.責(zé)任到人明確各部門(mén)及相關(guān)人員在資產(chǎn)管理中的職責(zé),做到責(zé)任清晰,獎(jiǎng)懲分明。3.物盡其用充分發(fā)揮資產(chǎn)的使用效能,避免閑置浪費(fèi)。4.規(guī)范流程資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的流程進(jìn)行操作,確保管理工作的規(guī)范化、科學(xué)化。二、資產(chǎn)管理職責(zé)(一)總經(jīng)理職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)飯店資產(chǎn)管理工作,審批資產(chǎn)管理的重大決策和重要制度。2.協(xié)調(diào)飯店內(nèi)部各部門(mén)在資產(chǎn)管理中的關(guān)系,確保資產(chǎn)管理工作的順利進(jìn)行。(二)財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定飯店資產(chǎn)管理制度和核算辦法,組織資產(chǎn)的核算與監(jiān)督。2.定期組織資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn),編制資產(chǎn)報(bào)表,分析資產(chǎn)狀況。3.參與資產(chǎn)購(gòu)置、處置等重大決策,提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)和建議。4.負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)管理人員進(jìn)行財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn),指導(dǎo)資產(chǎn)管理工作。(三)資產(chǎn)管理部門(mén)職責(zé)1.制定并執(zhí)行飯店資產(chǎn)管理的具體規(guī)章制度和工作流程。2.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、入賬、調(diào)配、維修、報(bào)廢等日常管理工作。3.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片,定期核對(duì)賬目,確保賬賬相符、賬實(shí)相符。4.組織流動(dòng)資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn),加強(qiáng)對(duì)存貨、應(yīng)收賬款等的管理。5.對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行登記和管理,維護(hù)飯店的知識(shí)產(chǎn)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)。6.定期對(duì)資產(chǎn)使用情況進(jìn)行檢查和評(píng)估,提出改進(jìn)資產(chǎn)管理的建議。(四)使用部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的日常使用和保管,確保資產(chǎn)的安全與完整。2.配合資產(chǎn)管理部門(mén)做好資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作,如實(shí)提供資產(chǎn)使用情況。3.提出資產(chǎn)購(gòu)置、維修、報(bào)廢等申請(qǐng),參與資產(chǎn)的驗(yàn)收和評(píng)估。4.對(duì)本部門(mén)員工進(jìn)行資產(chǎn)管理知識(shí)培訓(xùn),提高員工的資產(chǎn)管理意識(shí)。三、固定資產(chǎn)管理(一)固定資產(chǎn)定義與分類(lèi)1.定義使用期限超過(guò)一年,單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上(一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上),并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但使用期限超過(guò)一年的大批同類(lèi)物資,作為固定資產(chǎn)管理。2.分類(lèi)(1)房屋及建筑物(2)機(jī)器設(shè)備(3)交通運(yùn)輸工具(4)電子設(shè)備(5)家具用具(6)其他固定資產(chǎn)(二)固定資產(chǎn)購(gòu)置1.需求申請(qǐng)各部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要,填寫(xiě)固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表,詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)金額等,經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)。2.審批流程資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行初審,審核購(gòu)置的必要性、合理性及預(yù)算情況。財(cái)務(wù)部門(mén)審核資金來(lái)源及預(yù)算安排。報(bào)總經(jīng)理審批。3.采購(gòu)實(shí)施經(jīng)批準(zhǔn)后,由采購(gòu)部門(mén)按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)過(guò)程中應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則,選擇合適的供應(yīng)商,確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。4.驗(yàn)收登記資產(chǎn)到貨后,由資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì)同使用部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后,填寫(xiě)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單,辦理入賬手續(xù),登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片。(三)固定資產(chǎn)折舊1.折舊方法采用平均年限法計(jì)提折舊,折舊年限根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定和飯店實(shí)際情況確定。2.折舊計(jì)算財(cái)務(wù)部門(mén)按照確定的折舊方法和折舊年限,每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,并進(jìn)行賬務(wù)處理。(四)固定資產(chǎn)調(diào)配1.內(nèi)部調(diào)配因工作需要,各部門(mén)之間可進(jìn)行固定資產(chǎn)的調(diào)配。由調(diào)出部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)調(diào)配申請(qǐng)表,經(jīng)資產(chǎn)管理部門(mén)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理調(diào)配手續(xù)。2.調(diào)配登記資產(chǎn)管理部門(mén)及時(shí)調(diào)整固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片,確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確性。(五)固定資產(chǎn)維修1.維修申請(qǐng)使用部門(mén)發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞,填寫(xiě)固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)表,詳細(xì)說(shuō)明維修內(nèi)容、維修原因等,報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)。2.維修審批資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)維修申請(qǐng)進(jìn)行審核,根據(jù)資產(chǎn)狀況和維修預(yù)算,確定維修方案和維修費(fèi)用。金額較大的維修項(xiàng)目需報(bào)總經(jīng)理審批。3.維修實(shí)施資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)組織維修工作,選擇合適的維修單位進(jìn)行維修。維修過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格控制維修質(zhì)量和維修費(fèi)用。4.維修驗(yàn)收維修完成后,由資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì)同使用部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收,驗(yàn)收合格后填寫(xiě)維修驗(yàn)收單。(六)固定資產(chǎn)報(bào)廢1.報(bào)廢鑒定固定資產(chǎn)使用部門(mén)或資產(chǎn)管理部門(mén)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查,發(fā)現(xiàn)已無(wú)法正常使用或維修成本過(guò)高的資產(chǎn),填寫(xiě)固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表,提交報(bào)廢鑒定申請(qǐng)。2.鑒定小組組成由資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、技術(shù)專(zhuān)家等組成報(bào)廢鑒定小組,對(duì)申請(qǐng)報(bào)廢的資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定和經(jīng)濟(jì)評(píng)估。3.報(bào)廢審批經(jīng)鑒定小組鑒定同意報(bào)廢的資產(chǎn),報(bào)總經(jīng)理審批。4.報(bào)廢處理批準(zhǔn)報(bào)廢的資產(chǎn),由資產(chǎn)管理部門(mén)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理,如出售、拆除等。處理收入應(yīng)及時(shí)入賬,沖減相關(guān)資產(chǎn)賬面價(jià)值。5.報(bào)廢登記資產(chǎn)管理部門(mén)及時(shí)注銷(xiāo)固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片,確保資產(chǎn)信息的完整性。四、流動(dòng)資產(chǎn)(一)貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理(1)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍,超過(guò)規(guī)定限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。(2)現(xiàn)金收付應(yīng)做到日清月結(jié),確保賬實(shí)相符。(3)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人和審計(jì)人員進(jìn)行監(jiān)盤(pán)。2.銀行存款管理(1)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,開(kāi)立銀行賬戶,并嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律。(2)定期與銀行核對(duì)賬目,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。(3)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理,嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。(二)應(yīng)收賬款管理1.信用評(píng)估對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估,確定合理的信用額度和信用期限。2.賬款催收建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬,及時(shí)跟蹤賬款回收情況。對(duì)逾期賬款,由銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)催收,財(cái)務(wù)部門(mén)提供支持。3.壞賬處理對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款,按照規(guī)定的程序進(jìn)行壞賬核銷(xiāo)。壞賬核銷(xiāo)應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn),并做好相關(guān)賬務(wù)處理。(三)存貨管理1.存貨分類(lèi)存貨分為原材料、庫(kù)存商品、低值易耗品等。2.采購(gòu)管理根據(jù)市場(chǎng)需求和庫(kù)存情況,制定合理的采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)過(guò)程中應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商,確保存貨質(zhì)量和價(jià)格合理。3.驗(yàn)收入庫(kù)存貨到貨后,由倉(cāng)庫(kù)管理人員會(huì)同采購(gòu)人員等進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后,辦理入庫(kù)手續(xù),填寫(xiě)入庫(kù)單。4.庫(kù)存管理(1)倉(cāng)庫(kù)應(yīng)建立存貨臺(tái)賬,定期盤(pán)點(diǎn)存貨,確保賬實(shí)相符。(2)加強(qiáng)對(duì)存貨的保管,做好防潮、防火、防盜等工作。(3)根據(jù)存貨的特點(diǎn)和使用情況,合理確定存貨的儲(chǔ)備定額,避免積壓或缺貨。5.發(fā)出管理根據(jù)業(yè)務(wù)需要,倉(cāng)庫(kù)按照規(guī)定的流程發(fā)出存貨。發(fā)出存貨應(yīng)填寫(xiě)出庫(kù)單,并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。6.盤(pán)點(diǎn)清查定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查,盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與賬面記錄進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況,應(yīng)及時(shí)查明原因,報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。五、無(wú)形資產(chǎn)(一)無(wú)形資產(chǎn)定義與分類(lèi)1.定義企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。2.分類(lèi)(1)商標(biāo)權(quán)(2)專(zhuān)利權(quán)(3)著作權(quán)(4)土地使用權(quán)(5)特許經(jīng)營(yíng)權(quán)(6)其他無(wú)形資產(chǎn)(二)無(wú)形資產(chǎn)取得1.外購(gòu)?fù)ㄟ^(guò)購(gòu)買(mǎi)方式取得的無(wú)形資產(chǎn),按照實(shí)際支付的價(jià)款入賬。2.自行研發(fā)自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn),在研究階段的支出計(jì)入當(dāng)期損益;開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件的支出,確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)。3.投資者投入投資者投入的無(wú)形資產(chǎn),按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值入賬。(三)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)1.攤銷(xiāo)方法采用直線法進(jìn)行攤銷(xiāo),攤銷(xiāo)年限根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和合同約定確定。2.攤銷(xiāo)計(jì)算財(cái)務(wù)部門(mén)按照確定的攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限,每月計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo),并進(jìn)行賬務(wù)處理。(四)無(wú)形資產(chǎn)處置1.轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)時(shí),按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)及時(shí)入賬,同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)。2.報(bào)廢無(wú)形資產(chǎn)預(yù)期不能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的,應(yīng)當(dāng)將該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值予以轉(zhuǎn)銷(xiāo)。六、資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)(一)清查盤(pán)點(diǎn)周期1.固定資產(chǎn)每年至少進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。2.流動(dòng)資產(chǎn)每月對(duì)貨幣資金、應(yīng)收賬款等進(jìn)行清查核對(duì);每季度對(duì)存貨進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)。3.無(wú)形資產(chǎn)不定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn),確保無(wú)形資產(chǎn)的安全與完整。(二)清查盤(pán)點(diǎn)組織由資產(chǎn)管理部門(mén)牽頭,財(cái)務(wù)部門(mén)、使用部門(mén)等相關(guān)人員參加,組成清查盤(pán)點(diǎn)小組。(三)清查盤(pán)點(diǎn)內(nèi)容1.資產(chǎn)數(shù)量核對(duì)資產(chǎn)的實(shí)際數(shù)量與賬面記錄是否一致。2.資產(chǎn)狀態(tài)檢查資產(chǎn)的使用狀況、完好程度等。3.資產(chǎn)價(jià)值核實(shí)資產(chǎn)的賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值是否相符。(四)清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處理1.盤(pán)盈對(duì)于盤(pán)盈的資產(chǎn),查明原因后按照規(guī)定的程序進(jìn)行賬務(wù)處理。2.盤(pán)虧對(duì)于盤(pán)虧的資產(chǎn),應(yīng)查明原因,屬于責(zé)任人賠償?shù)模韶?zé)任人賠償;屬于管理不善等原因造成的,按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行處理,并調(diào)整相關(guān)賬目。七、資產(chǎn)核算與報(bào)告(一)資產(chǎn)核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本制度的規(guī)定,對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的核算。2.建立健全資產(chǎn)核算賬簿,及時(shí)記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。(二)資產(chǎn)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期編制資產(chǎn)報(bào)表,包括資產(chǎn)負(fù)債表、固定資產(chǎn)明細(xì)表、流動(dòng)資產(chǎn)明細(xì)表等。2.資產(chǎn)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映飯店資產(chǎn)的狀況和變動(dòng)情況,為管理層決策提供依據(jù)。3.定期對(duì)資產(chǎn)報(bào)表進(jìn)行分析,撰寫(xiě)資產(chǎn)分析報(bào)告,提出資產(chǎn)管理的建議和改進(jìn)措施。八、監(jiān)督與檢查(一)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督飯店內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,檢查資產(chǎn)
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