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文檔簡介
飯店資產管理制度模板?一、總則(一)目的為加強飯店資產管理,確保資產的安全、完整與有效利用,提高資產運營效益,特制定本制度。(二)適用范圍本制度適用于飯店內所有固定資產、流動資產及無形資產的管理。(三)管理原則1.統一領導,分級管理飯店資產管理工作在總經理統一領導下,由各部門分級負責。2.責任到人明確各部門及相關人員在資產管理中的職責,做到責任清晰,獎懲分明。3.物盡其用充分發揮資產的使用效能,避免閑置浪費。4.規范流程資產管理各環節應嚴格按照規定的流程進行操作,確保管理工作的規范化、科學化。二、資產管理職責(一)總經理職責1.全面負責飯店資產管理工作,審批資產管理的重大決策和重要制度。2.協調飯店內部各部門在資產管理中的關系,確保資產管理工作的順利進行。(二)財務部門職責1.負責制定飯店資產管理制度和核算辦法,組織資產的核算與監督。2.定期組織資產清查盤點,編制資產報表,分析資產狀況。3.參與資產購置、處置等重大決策,提供財務意見和建議。4.負責對資產管理人員進行財務知識培訓,指導資產管理工作。(三)資產管理部門職責1.制定并執行飯店資產管理的具體規章制度和工作流程。2.負責固定資產的購置、驗收、登記、入賬、調配、維修、報廢等日常管理工作。3.建立固定資產臺賬和卡片,定期核對賬目,確保賬賬相符、賬實相符。4.組織流動資產的清查盤點,加強對存貨、應收賬款等的管理。5.對無形資產進行登記和管理,維護飯店的知識產權等無形資產。6.定期對資產使用情況進行檢查和評估,提出改進資產管理的建議。(四)使用部門職責1.負責本部門資產的日常使用和保管,確保資產的安全與完整。2.配合資產管理部門做好資產清查盤點工作,如實提供資產使用情況。3.提出資產購置、維修、報廢等申請,參與資產的驗收和評估。4.對本部門員工進行資產管理知識培訓,提高員工的資產管理意識。三、固定資產管理(一)固定資產定義與分類1.定義使用期限超過一年,單位價值在規定標準以上(一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上),并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準,但使用期限超過一年的大批同類物資,作為固定資產管理。2.分類(1)房屋及建筑物(2)機器設備(3)交通運輸工具(4)電子設備(5)家具用具(6)其他固定資產(二)固定資產購置1.需求申請各部門根據業務需要,填寫固定資產購置申請表,詳細說明購置資產的名稱、規格、型號、數量、用途、預計金額等,經部門負責人審核后報資產管理部門。2.審批流程資產管理部門對購置申請進行初審,審核購置的必要性、合理性及預算情況。財務部門審核資金來源及預算安排。報總經理審批。3.采購實施經批準后,由采購部門按照規定的采購程序進行采購。采購過程中應遵循公開、公平、公正的原則,選擇合適的供應商,確保資產質量和價格合理。4.驗收登記資產到貨后,由資產管理部門會同使用部門、采購部門等相關人員進行驗收。驗收合格后,填寫固定資產驗收單,辦理入賬手續,登記固定資產臺賬和卡片。(三)固定資產折舊1.折舊方法采用平均年限法計提折舊,折舊年限根據國家相關規定和飯店實際情況確定。2.折舊計算財務部門按照確定的折舊方法和折舊年限,每月計提固定資產折舊,并進行賬務處理。(四)固定資產調配1.內部調配因工作需要,各部門之間可進行固定資產的調配。由調出部門填寫固定資產調配申請表,經資產管理部門審核、總經理批準后辦理調配手續。2.調配登記資產管理部門及時調整固定資產臺賬和卡片,確保資產信息的準確性。(五)固定資產維修1.維修申請使用部門發現固定資產出現故障或損壞,填寫固定資產維修申請表,詳細說明維修內容、維修原因等,報資產管理部門。2.維修審批資產管理部門對維修申請進行審核,根據資產狀況和維修預算,確定維修方案和維修費用。金額較大的維修項目需報總經理審批。3.維修實施資產管理部門負責組織維修工作,選擇合適的維修單位進行維修。維修過程中應嚴格控制維修質量和維修費用。4.維修驗收維修完成后,由資產管理部門會同使用部門進行驗收,驗收合格后填寫維修驗收單。(六)固定資產報廢1.報廢鑒定固定資產使用部門或資產管理部門定期對資產進行清查,發現已無法正常使用或維修成本過高的資產,填寫固定資產報廢申請表,提交報廢鑒定申請。2.鑒定小組組成由資產管理部門、財務部門、技術專家等組成報廢鑒定小組,對申請報廢的資產進行技術鑒定和經濟評估。3.報廢審批經鑒定小組鑒定同意報廢的資產,報總經理審批。4.報廢處理批準報廢的資產,由資產管理部門按照相關規定進行處理,如出售、拆除等。處理收入應及時入賬,沖減相關資產賬面價值。5.報廢登記資產管理部門及時注銷固定資產臺賬和卡片,確保資產信息的完整性。四、流動資產(一)貨幣資金管理1.現金管理(1)嚴格遵守現金使用范圍,超過規定限額的現金應及時存入銀行。(2)現金收付應做到日清月結,確保賬實相符。(3)定期對現金進行盤點,由財務部門負責人和審計人員進行監盤。2.銀行存款管理(1)按照國家有關規定,開立銀行賬戶,并嚴格遵守銀行結算紀律。(2)定期與銀行核對賬目,編制銀行存款余額調節表,及時發現和處理未達賬項。(3)加強對銀行賬戶的管理,嚴禁出租、出借銀行賬戶。(二)應收賬款管理1.信用評估對客戶進行信用評估,確定合理的信用額度和信用期限。2.賬款催收建立應收賬款臺賬,及時跟蹤賬款回收情況。對逾期賬款,由銷售部門負責催收,財務部門提供支持。3.壞賬處理對于確實無法收回的應收賬款,按照規定的程序進行壞賬核銷。壞賬核銷應經財務部門審核、總經理批準,并做好相關賬務處理。(三)存貨管理1.存貨分類存貨分為原材料、庫存商品、低值易耗品等。2.采購管理根據市場需求和庫存情況,制定合理的采購計劃。采購過程中應選擇合格的供應商,確保存貨質量和價格合理。3.驗收入庫存貨到貨后,由倉庫管理人員會同采購人員等進行驗收。驗收合格后,辦理入庫手續,填寫入庫單。4.庫存管理(1)倉庫應建立存貨臺賬,定期盤點存貨,確保賬實相符。(2)加強對存貨的保管,做好防潮、防火、防盜等工作。(3)根據存貨的特點和使用情況,合理確定存貨的儲備定額,避免積壓或缺貨。5.發出管理根據業務需要,倉庫按照規定的流程發出存貨。發出存貨應填寫出庫單,并及時進行賬務處理。6.盤點清查定期對存貨進行盤點清查,盤點結果與賬面記錄進行核對。如發現盤盈、盤虧等情況,應及時查明原因,報經批準后進行處理。五、無形資產(一)無形資產定義與分類1.定義企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。2.分類(1)商標權(2)專利權(3)著作權(4)土地使用權(5)特許經營權(6)其他無形資產(二)無形資產取得1.外購通過購買方式取得的無形資產,按照實際支付的價款入賬。2.自行研發自行研發的無形資產,在研究階段的支出計入當期損益;開發階段符合資本化條件的支出,確認為無形資產。3.投資者投入投資者投入的無形資產,按照投資合同或協議約定的價值入賬。(三)無形資產攤銷1.攤銷方法采用直線法進行攤銷,攤銷年限根據相關法律法規和合同約定確定。2.攤銷計算財務部門按照確定的攤銷方法和攤銷年限,每月計提無形資產攤銷,并進行賬務處理。(四)無形資產處置1.轉讓轉讓無形資產時,按照規定的程序進行審批。轉讓收入應及時入賬,同時結轉無形資產賬面價值和相關稅費。2.報廢無形資產預期不能為企業帶來經濟利益的,應當將該無形資產的賬面價值予以轉銷。六、資產清查盤點(一)清查盤點周期1.固定資產每年至少進行一次全面清查盤點。2.流動資產每月對貨幣資金、應收賬款等進行清查核對;每季度對存貨進行全面盤點。3.無形資產不定期進行清查盤點,確保無形資產的安全與完整。(二)清查盤點組織由資產管理部門牽頭,財務部門、使用部門等相關人員參加,組成清查盤點小組。(三)清查盤點內容1.資產數量核對資產的實際數量與賬面記錄是否一致。2.資產狀態檢查資產的使用狀況、完好程度等。3.資產價值核實資產的賬面價值與實際價值是否相符。(四)清查盤點結果處理1.盤盈對于盤盈的資產,查明原因后按照規定的程序進行賬務處理。2.盤虧對于盤虧的資產,應查明原因,屬于責任人賠償的,由責任人賠償;屬于管理不善等原因造成的,按照規定的審批權限進行處理,并調整相關賬目。七、資產核算與報告(一)資產核算1.財務部門按照國家統一的會計制度和本制度的規定,對資產進行準確的核算。2.建立健全資產核算賬簿,及時記錄資產的增減變動情況。(二)資產報告1.財務部門定期編制資產報表,包括資產負債表、固定資產明細表、流動資產明細表等。2.資產報表應真實、準確、完整地反映飯店資產的狀況和變動情況,為管理層決策提供依據。3.定期對資產報表進行分析,撰寫資產分析報告,提出資產管理的建議和改進措施。八、監督與檢查(一)內部審計監督飯店內部審計部門定期對資產管理情況進行審計監督,檢查資產
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