債權與負債管理制度?總則制度目的本制度旨在規范公司債權與負債的管理，加強風險防控，確保公司資金安全，提高資金使用效率，保障公司的穩健運營。適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司涉及債權與負債相關業務的管理活動?；驹瓌t1.合法性原則：債權與負債的管理活動必須符合國家法律法規及相關政策的要求。2.風險防控原則：識別、評估和控制債權與負債業務中的各類風險，確保公司資產安全。3.規范操作原則：明確各項債權與負債業務的操作流程和標準，嚴格按照規定執行。4.權責明確原則：明確各部門及人員在債權與負債管理中的職責和權限，做到責任清晰。債權管理應收賬款管理1.客戶信用評估銷售部門負責收集客戶信息，包括營業執照、財務狀況、經營業績、信用記錄等。定期對客戶進行信用評估，根據評估結果劃分客戶信用等級，分為A、B、C、D四級。對于信用等級較低的客戶，采取較為嚴格的信用政策，如要求提供擔保、縮短付款期限等。2.合同簽訂銷售合同應明確付款方式、付款期限、違約責任等條款。財務部門參與合同審核，確保合同條款符合公司利益及財務管理要求。3.應收賬款跟蹤銷售部門負責對應收賬款進行日常跟蹤，及時掌握客戶付款情況。每月末編制應收賬款賬齡分析表，分析應收賬款的賬齡結構和逾期情況。對于逾期未付款的客戶，及時與客戶溝通，了解原因，并采取相應的催收措施。4.催收措施發送催款函：對于逾期較短的客戶，發送催款函，提醒客戶按時付款。電話催收：通過電話與客戶溝通，了解逾期原因，催促客戶盡快付款。上門催收：對于逾期時間較長、金額較大的客戶，必要時安排專人上門催收。法律訴訟：對于經多次催收仍不付款的客戶，可考慮通過法律訴訟途徑解決。5.壞賬管理財務部門定期對應收賬款進行全面清查，對于確實無法收回的應收賬款，按照規定程序確認為壞賬。壞賬的確認應符合國家法律法規及公司財務制度的規定，并取得相關證明材料。已確認為壞賬的應收賬款，應建立備查賬簿，繼續進行催收管理。其他應收款管理1.借款管理員工因工作需要借款，應填寫借款申請表，注明借款事由、金額、還款期限等，經部門負責人審批后，報財務部門審核，總經理批準。借款期限原則上不得超過[x]個月，如有特殊情況需要延長借款期限，應重新辦理審批手續。財務部門負責對借款進行跟蹤管理，及時提醒借款人按時還款。對于逾期未還款的借款人，從其工資中扣除相應借款金額。2.備用金管理設立備用金的部門，應指定專人負責備用金的管理。備用金的使用應嚴格按照規定的用途進行，不得挪作他用。財務部門定期對備用金進行盤點，確保備用金賬實相符。對于備用金使用后應及時報銷沖賬，如有結余應及時交回財務部門。3.押金及保證金管理因業務需要收取的押金及保證金，應簽訂相關協議，明確雙方的權利義務。財務部門負責對押金及保證金進行核算和管理，定期核對賬目，確保款項安全。押金及保證金在規定期限內退還客戶時，應嚴格按照協議辦理相關手續。債權轉讓與債務重組1.債權轉讓公司因業務需要轉讓債權時，應按照法律法規及公司相關規定辦理審批手續。債權轉讓應簽訂書面協議，明確轉讓雙方的權利義務。財務部門負責對債權轉讓業務進行賬務處理，確保賬目清晰。2.債務重組公司與債權人進行債務重組時，應充分評估重組的可行性和風險。債務重組方案應經公司管理層審議通過，并報相關部門備案。財務部門負責對債務重組業務進行賬務處理，按照規定確認債務重組損益。負債管理短期借款管理1.借款申請公司因生產經營需要申請短期借款時，應向銀行等金融機構提交借款申請書，注明借款金額、用途、期限、還款方式等。財務部門負責對借款申請書進行審核，評估借款的必要性和可行性。2.審批流程借款申請書經財務部門審核后，報總經理審批。對于金額較大的借款，還需經董事會審議通過。3.借款合同簽訂經審批同意后，公司與銀行等金融機構簽訂借款合同。借款合同應明確借款金額、利率、期限、還款方式、違約責任等條款。財務部門負責對借款合同進行審核，確保合同條款符合公司利益及財務管理要求。4.資金使用與監控借款資金應按照借款合同約定的用途使用，不得挪作他用。財務部門負責對借款資金的使用情況進行監控，定期核對賬目，確保資金安全。5.還款管理財務部門應提前制定還款計劃，確保按時足額償還借款本息。如因特殊情況無法按時還款，應及時與銀行等金融機構溝通，申請展期或協商其他還款方式。應付賬款管理1.供應商選擇與評估采購部門負責選擇合格的供應商，并建立供應商檔案。定期對供應商進行評估，根據評估結果調整供應商等級，分為優質、合格、一般、不合格四級。對于等級較低的供應商，采取較為嚴格的付款政策，如延長付款期限、增加預付款比例等。2.采購合同簽訂采購合同應明確付款方式、付款期限、交貨時間、質量標準等條款。財務部門參與采購合同審核，確保合同條款符合公司利益及財務管理要求。3.應付賬款核對與支付每月末，采購部門應與供應商核對賬目，確保應付賬款金額準確無誤。財務部門根據采購合同和核對后的賬目，安排應付賬款的支付。應付賬款的支付應嚴格按照公司資金審批流程辦理，確保資金安全。4.賬齡分析與預警財務部門定期對應付賬款進行賬齡分析，分析應付賬款的賬齡結構和逾期情況。對于逾期未付款的供應商，及時與供應商溝通，了解原因，并采取相應的措施。如發現應付賬款存在重大風險，應及時向管理層報告，采取有效措施進行防范和化解。其他應付款管理1.應付職工薪酬管理人力資源部門負責核算員工工資、獎金、福利等薪酬項目。財務部門根據人力資源部門提供的薪酬數據，進行賬務處理，及時足額發放員工薪酬。財務部門應按照國家法律法規及公司相關規定，計提和繳納社會保險、住房公積金等。2.應付稅費管理財務部門負責核算公司應繳納的各項稅費，包括增值稅、企業所得稅、印花稅等。按照國家稅收法規的規定，及時足額申報和繳納各項稅費。定期對稅費繳納情況進行核對和分析，確保公司稅務合規。3.其他應付費用管理對于其他應付的費用，如水電費、物業費、租金等，相關部門應及時提供費用明細和結算憑證。財務部門根據費用明細和結算憑證，進行賬務處理，按時支付相關費用。或有負債管理1.或有負債識別與評估各部門應關注業務活動中可能形成或有負債的事項，及時向財務部門報告。財務部門對或有負債進行識別和評估，分析其可能性和影響程度。對于重大或有負債，應組織相關部門進行專項評估，并制定應對措施。2.或有負債披露根據國家法律法規及會計準則的要求，對或有負債進行適當披露。或有負債的披露應真實、準確、完整，不得隱瞞或虛報。債權與負債的核算與監督核算要求1.財務部門應按照國家會計準則和公司財務制度的規定，對債權與負債進行準確核算。2.設立清晰的債權與負債明細賬目，詳細記錄每筆業務的發生時間、金額、對方單位等信息。3.定期進行賬目核對，確保債權與負債賬賬相符、賬實相符。監督檢查1.內部審計部門定期對債權與負債管理情況進行審計監督。2.檢查債權與負債業務的操作流程是否合規，各項制度是否執行到位。3.對發現的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。信息溝通與報告信息溝通1.建立債權與負債管理信息溝通機制，確保各部門之間信息傳遞及時、準確。2.銷售部門、采購部門等業務部門應定期向財務部門提供債權與負債相關信息，如客戶付款情況、供應商對賬情況等。3.財務部門應及時向管理層匯報債權與負債管理中的重大事項和風險情況。報告制度1.定期報告：財務部門每月編制債權與負債情況報告，內容包括應收賬款、其他應收款、短期借款、應付賬款、其他應付款等項目的余額、增減變動情況、賬齡分析等。2.專項報告：對于債權與負債管理中的重大事項，如債權轉讓、債務重組、重大逾期款項等，應及時編制專項報告，詳細說明事項的原因、過程、影響及應對措施。責任追究對于在債權與負債管理中存在違規行為的部門和個人，公司將視情節輕重給予相應的處罰。1.對違反規定導致公司債權損失的，責令相關