飛機資產管理制度規范?總則目的為加強公司飛機資產管理，規范飛機資產的購置、使用、維護、處置等行為，確保飛機資產的安全、完整和有效利用，提高公司經濟效益，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司所有飛機資產的管理，包括自有飛機、租賃飛機等。基本原則1.資產管理與預算管理相結合將飛機資產管理納入公司預算管理體系，根據公司發展戰略和經營計劃，合理安排飛機資產購置、更新和處置預算，確保資產配置與公司業務需求相匹配。2.實物管理與價值管理相結合在加強飛機實物管理的同時，注重資產價值管理，定期對飛機資產進行清查、評估，準確反映資產的實際價值和使用狀況，實現資產保值增值。3.日常管理與專項管理相結合建立健全飛機資產日常管理制度，明確各部門職責，加強對飛機資產的日常維護、保養和使用監督。同時，針對飛機資產的重大事項，如購置、處置、大修等，實行專項管理，確保決策科學、程序規范。4.責任明確與考核評價相結合明確飛機資產管理各環節的責任主體，將資產管理責任落實到具體部門和個人。建立健全資產考核評價體系，對資產管理部門和相關責任人進行考核評價，激勵其積極履行資產管理職責。管理職責資產管理部門1.負責制定和完善飛機資產管理制度，并組織實施。2.負責飛機資產的購置、租賃、處置等工作，辦理相關手續，確保資產交易合法合規。3.建立飛機資產臺賬，詳細記錄資產的購置時間、型號、數量、使用狀況、維修保養情況等信息，定期進行清查盤點，保證賬實相符。4.組織對飛機資產進行評估，定期分析資產的使用效益，提出資產優化配置建議。5.協調與其他部門的關系，共同做好飛機資產的管理工作。財務部門1.負責制定飛機資產財務管理制度，對資產購置、折舊、減值等進行會計核算和財務管理。2.審核飛機資產購置、租賃、處置等預算，監督預算執行情況。3.參與飛機資產清查盤點工作，對資產價值進行確認和賬務處理。4.定期分析飛機資產的財務狀況，為資產管理決策提供財務依據。使用部門1.負責本部門使用飛機資產的日常管理，包括資產的保管、使用、維護、保養等工作，確保資產安全、正常運行。2.配合資產管理部門做好資產清查盤點工作，及時反饋資產使用過程中存在的問題。3.根據業務需求，提出飛機資產購置、更新、處置等建議。維修部門1.負責制定飛機維修計劃和方案，組織實施飛機的維修保養工作，確保飛機性能符合安全標準和運營要求。2.建立飛機維修檔案，記錄維修歷史、更換部件等信息，跟蹤維修質量和成本。3.配合資產管理部門做好飛機資產的技術鑒定和評估工作，提供技術支持和建議。飛機資產購置管理購置計劃1.使用部門根據公司業務發展需要和飛機資產使用狀況，提前編制飛機資產購置計劃，詳細說明購置原因、型號、數量、預算等內容。2.購置計劃經部門負責人審核后，報資產管理部門。資產管理部門對購置計劃進行匯總分析，結合公司財務狀況和資產配置情況，提出審核意見，報公司領導審批。選型與采購1.經公司領導審批后的購置計劃，由資產管理部門組織相關人員進行飛機選型。選型過程中，應充分考慮飛機的性能、可靠性、經濟性、適用性等因素，進行多方案比較，選擇最優機型。2.確定選型后，資產管理部門按照公司采購管理制度，通過招標、談判等方式確定供應商，簽訂采購合同。采購合同應明確飛機的型號、數量、價格、交貨時間、質量標準、售后服務等條款。3.在采購過程中，如遇重大問題或變更事項，應及時報公司領導批準，并做好記錄。驗收與交付1.飛機到貨前，資產管理部門應通知使用部門、維修部門等相關人員做好驗收準備工作。2.飛機到貨后，由資產管理部門組織相關人員按照采購合同和相關標準進行驗收。驗收內容包括飛機的外觀、數量、型號、性能、隨機文件等。對驗收中發現的問題，應及時與供應商溝通協商解決。3.驗收合格后，資產管理部門辦理飛機資產交付手續，將飛機移交使用部門，并建立飛機資產臺賬。同時，財務部門根據驗收報告和采購合同進行賬務處理。飛機資產使用管理使用部門職責1.使用部門應建立健全飛機資產使用管理制度，明確資產使用責任人，確保資產安全、正常使用。2.資產使用責任人應嚴格按照操作規程使用飛機，定期對飛機進行檢查、維護和保養，做好使用記錄。3.使用部門應合理安排飛機的使用計劃，提高飛機利用率，避免閑置浪費。如因業務變化需要調整使用計劃，應及時報資產管理部門備案。使用監督與檢查1.資產管理部門定期對飛機資產的使用情況進行監督檢查，檢查內容包括資產使用狀況、維護保養情況、使用記錄等。對發現的問題，及時提出整改意見，督促使用部門和責任人進行整改。2.公司內部審計部門不定期對飛機資產使用情況進行審計，檢查資產使用的合規性、效益性等，發現問題及時督促整改，并向公司領導報告。飛機資產維護保養管理維護保養計劃1.維修部門根據飛機的技術狀況、使用年限、飛行小時等因素，制定年度飛機維護保養計劃。維護保養計劃應明確維護保養項目、時間、責任人等內容。2.維護保養計劃經部門負責人審核后，報資產管理部門備案。資產管理部門應結合公司業務安排，對維護保養計劃進行統籌協調，確保維護保養工作順利進行。維護保養實施1.維修部門按照維護保養計劃組織實施飛機維護保養工作。維護保養工作應嚴格按照相關技術標準和操作規程進行，確保維護保養質量。2.在維護保養過程中，維修人員應做好記錄，詳細記錄維護保養項目、更換部件、維修時間等信息。對更換的重要部件，應進行登記備案，并跟蹤其使用情況。3.如遇重大維修項目或技術難題，維修部門應組織相關技術人員進行研討，制定解決方案，并及時向資產管理部門報告。維修費用管理1.維修部門根據維護保養計劃和實際維修情況，編制維修費用預算，報財務部門審核。財務部門按照公司預算管理制度對維修費用預算進行審核，確保預算合理、合規。2.維修費用支出應嚴格按照公司財務審批流程進行審批。維修部門應及時整理維修發票、清單等報銷憑證，經資產管理部門審核后，報財務部門報銷。3.財務部門定期對維修費用進行統計分析，對比預算執行情況，查找費用控制中的問題，提出改進措施，提高維修費用使用效益。飛機資產折舊與減值管理折舊政策1.財務部門按照國家相關會計準則和公司財務制度，制定飛機資產折舊政策，明確折舊方法、折舊年限、殘值率等。2.飛機資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司董事會批準，并在財務報表附注中予以說明。折舊計算與賬務處理1.財務部門根據飛機資產折舊政策，按月計提折舊，并進行賬務處理。折舊費用計入當期成本或費用，相應增加累計折舊。2.定期對飛機資產折舊情況進行核對，確保折舊計算準確無誤。如發現折舊計算錯誤，應及時調整賬務，并查明原因，追究相關人員責任。減值測試與處理1.財務部門定期對飛機資產進行減值測試，根據資產的市場價格、技術狀況、使用效益等因素，判斷資產是否存在減值跡象。2.如經測試發現飛機資產存在減值跡象，財務部門應會同資產管理部門、維修部門等相關人員進行評估，確定資產減值金額。3.資產減值損失一經確認，不得轉回。財務部門按照公司財務制度進行賬務處理，沖減資產賬面價值，并將減值損失計入當期損益。飛機資產處置管理處置原則1.飛機資產處置應遵循公開、公平、公正的原則，確保資產處置過程合法合規，資產價值得到合理體現。2.處置飛機資產應符合公司發展戰略和業務需要，有利于優化資產結構，提高資產使用效益。處置方式飛機資產處置方式主要包括出售、報廢、租賃期滿收回等。1.出售對于閑置或不再使用的飛機資產，經公司領導批準后，可對外出售。出售前，資產管理部門應委托具有資質的評估機構對飛機資產進行評估，確定合理的出售價格。通過招標、拍賣等方式公開轉讓飛機資產，確保交易價格不低于評估價格。交易完成后，辦理相關產權變更手續，財務部門進行賬務處理。2.報廢飛機資產符合下列條件之一的，可申請報廢：已超過規定使用年限且技術狀況嚴重惡化，無法修復；因意外事故或自然災害導致嚴重損壞，無法修復；技術性能落后，能耗高，經濟效益差，無改造價值等。申請報廢的飛機資產，由使用部門或維修部門提出申請，填寫《飛機資產報廢申請表》，詳細說明報廢原因、資產狀況等。申請表經部門負責人審核后，報資產管理部門。資產管理部門組織相關技術人員對申請報廢的飛機資產進行鑒定，出具鑒定意見。經鑒定確需報廢的，報公司領導審批。公司領導批準后，資產管理部門按照國家相關規定和公司內部程序辦理報廢手續，包括資產核銷、殘值處理等。財務部門根據報廢審批文件進行賬務處理。3.租賃期滿收回對于租賃的飛機資產，租賃期滿后，按照租賃合同約定辦理收回手續。收回的飛機資產由資產管理部門組織驗收，如驗收合格，辦理資產入庫手續；如存在問題，根據租賃合同要求承租方進行整改或賠償。處置程序1.提出申請：使用部門或資產管理部門根據飛機資產處置原因，提出處置申請，填寫《飛機資產處置申請表》，詳細說明處置資產的名稱、型號、數量、購置時間、處置原因、處置方式等內容。2.審核評估：申請表經部門負責人審核后，報資產管理部門。資產管理部門對處置申請進行初步審核，審核通過后，委托具有資質的評估機構對擬處置資產進行評估。3.審批決策：資產管理部門將評估報告和處置申請表報公司領導審批。公司領導根據評估結果和公司實際情況，做出處置決策。4.組織實施：經公司領導批準后，資產管理部門按照批準的處置方式和程序組織實施飛機資產處置工作。出售資產的，按照相關規定進行交易；報廢資產的，辦理報廢手續；租賃期滿收回資產的，辦理收回手續。5.賬務處理：財務部門根據資產處置審批文件和相關憑證，及時進行賬務處理，調整資產賬面價值，確認處置損益。飛機資產清查盤點管理清查盤點計劃1.資產管理部門定期制定飛機資產清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、方法、人員等。清查盤點計劃應報公司領導批準后實施。2.清查盤點范圍包括公司所有飛機資產，包括在用、閑置、出租、出借等各類資產。清查盤點時間間隔一般為每年一次，也可根據實際情況進行不定期清查盤點。清查盤點實施1.成立清查盤點小組，由資產管理部門牽頭，財務部門、使用部門、維修部門等相關人員參加。清查盤點小組負責具體實施清查盤點工作，明確各成員的職責分工。2.清查盤點人員按照清查盤點計劃，對飛機資產進行逐一清點、核對，檢查資產的數量、型號、使用狀況、維修保養情況等是否與資產臺賬記錄一致。同時，對資產的存放地點、使用情況等進行實地查看。3.在清查盤點過程中，如發現賬實不符、資產損壞等問題，應及時查明原因，填寫《飛機資產清查盤點表》，詳細記錄問題情況。清查盤點結束后，清查盤點小組應編制清查盤點報告，說明清查盤點情況、發現的問題及處理建議。結果處理1.資產管理部門根據清查盤點報告，對清查盤點中發現的問題進行分析研究，提出處理意見。對盤盈、盤虧的資產，應查明原因，報公司領導批準后進行賬務調整。2.對因管理不善等原因造成資產損失的，應追究相關部門和人員的責任。同時，針對清查盤點中發現的資產管理漏洞和問題，及時完善管理制度，加強資產管理。信息化管理資產信息系統建設1.建立飛機資產信息化管理系統，實現對飛機資產的全生命周期管理。資產信息系統應涵蓋資產購置、使用、維護、處置、清查盤點等各個環節，記錄資產的詳細信息和管理過程。2.資產信息系統應具備資產臺賬管理、折舊計算、報表生成、查詢統計等功能，為資產管理提供便捷、高效的信息化手段。同時，應確保系統數據的安全、準確和及時更新。數據錄入與維護1.資產管理部門負責飛機資產信息系統的數據錄入和維護工作。在資產購置、驗收、交付等環節，及時將資產相關信息錄入系統，確保數據的準確性和完整性。2.使用部門、維修部門等相關人員應根據資產使用和維護情況，及時更新系統中的資產狀態、維修記錄等信息。財務部門應根據資產財務核算情況，對系統中的財務數據進行核對和更新。系統應用與分析1.各部門應充分利用資產信息系統，查詢和分析資產相關數據，為資產管理決策提供支持。例如，通過系統查詢資產使用情況，合理安排飛機調度；分析維修費用數據，優化維修成本控制等。2.資產管理部門定期對資產信息系統數據進行統計分析，生成各類資產管理報表，如資產存量報表、折舊報表、維修費用報表等。通過對報表數據的分析，掌握飛機資產的整體狀況和變化趨勢，發現資產管理中存在的問題，及時采取措施加以解決。風險管理風險識別與評估1.建立飛機資產風險識別與評估機制，定期對飛機資產管理過程中可能面臨的風險進行識別和評估。風險識別應涵蓋資產購置、使用、維護、處置等各個環節，包括市場風險、技術風險、安全風險、財務風險等。2.采用定性與定量相結合的方法對風險進行評估，確定風險的等級和影響程度。例如，通過分析市場價格波動對飛機資產價值的影響，評估市場風險；根據飛機技術狀況和維修歷史，評估技術風險；考慮飛行安全事故對公司造成的損失，評估安全風險等。風險應對措施1.根據風險評估結果，制定相應的風險應對措施。對于市場風險，可通過簽訂長期合同、套期保值等方式降低價格波動影響；對于技術風險，加強飛機的技術研發和維修管理，提高飛機性能和可靠性；對于安全風險