財(cái)政預(yù)留資金管理制度?一、總則（一）目的為規(guī)范公司財(cái)政預(yù)留資金的管理，提高資金使用效益，確保資金安全，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門財(cái)政預(yù)留資金的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范資金管理行為。2.專款專用原則：各類財(cái)政預(yù)留資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。3.預(yù)算控制原則：預(yù)留資金的安排應(yīng)納入公司年度預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。4.效益優(yōu)先原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，確保資金發(fā)揮最大效能。二、財(cái)政預(yù)留資金的分類與來源（一）分類1.政策性預(yù)留資金：根據(jù)國家政策規(guī)定，為特定目的預(yù)留的資金，如扶持產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金、稅收優(yōu)惠返還資金等。2.應(yīng)急預(yù)留資金：用于應(yīng)對(duì)突發(fā)事件、緊急情況或不可預(yù)見支出的資金。3.發(fā)展預(yù)留資金：為支持公司業(yè)務(wù)拓展、技術(shù)創(chuàng)新、戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型等預(yù)留的資金。（二）來源1.財(cái)政撥款：由政府部門撥入的各類專項(xiàng)資金。2.稅收返還：因享受稅收優(yōu)惠政策而獲得的稅務(wù)部門返還的稅款。3.公司自有資金提取：從公司經(jīng)營利潤(rùn)中按一定比例提取的資金。4.其他來源：如捐贈(zèng)收入、利息收入等。三、財(cái)政預(yù)留資金的預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和工作實(shí)際，于每年年底前提出下一年度財(cái)政預(yù)留資金預(yù)算申請(qǐng)，詳細(xì)說明資金用途、金額及預(yù)期效益等。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司年度經(jīng)營目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，編制公司年度財(cái)政預(yù)留資金預(yù)算草案。3.年度財(cái)政預(yù)留資金預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會(huì)審議批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)留資金預(yù)算是資金管理的依據(jù)，各部門必須嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照預(yù)算編制程序提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)政預(yù)留資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可對(duì)財(cái)政預(yù)留資金預(yù)算進(jìn)行調(diào)整：國家政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算安排的資金用途、金額等需要調(diào)整。公司經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整，對(duì)財(cái)政預(yù)留資金的需求發(fā)生重大變化。不可抗力因素導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整后的預(yù)算安排等，經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會(huì)審議批準(zhǔn)。四、財(cái)政預(yù)留資金的使用管理（一）使用范圍1.政策性預(yù)留資金：按照國家政策規(guī)定的用途使用，如用于扶持產(chǎn)業(yè)發(fā)展項(xiàng)目建設(shè)、技術(shù)研發(fā)、人才培養(yǎng)等。2.應(yīng)急預(yù)留資金：主要用于應(yīng)對(duì)突發(fā)事件、緊急情況的支出，如自然災(zāi)害救援、公共衛(wèi)生事件應(yīng)急處置、重大事故搶險(xiǎn)等。3.發(fā)展預(yù)留資金：用于支持公司業(yè)務(wù)拓展、新產(chǎn)品研發(fā)、市場(chǎng)開拓、信息化建設(shè)、戰(zhàn)略投資等方面。（二）使用審批1.財(cái)政預(yù)留資金的使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，由資金使用部門填寫資金使用申請(qǐng)表，詳細(xì)說明資金用途、金額、支付方式等，并附相關(guān)證明材料。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)資金使用申請(qǐng)進(jìn)行審核，簽署意見后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)資金使用申請(qǐng)的合規(guī)性、合理性進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)公司管理層審批。4.重大資金使用事項(xiàng)需經(jīng)董事會(huì)審議批準(zhǔn)。（三）支付管理1.財(cái)政預(yù)留資金的支付應(yīng)按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)支付規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格審核支付憑證，確保資金支付的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性。2.對(duì)于涉及政府采購、工程招標(biāo)等項(xiàng)目的資金支付，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司采購管理制度執(zhí)行。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全財(cái)政預(yù)留資金支付臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆資金的支付情況，包括支付時(shí)間、金額、用途、支付對(duì)象等。（四）使用監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)財(cái)政預(yù)留資金的使用情況進(jìn)行定期審計(jì)和不定期檢查，監(jiān)督資金使用的合規(guī)性、效益性。2.資金使用部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送資金使用情況報(bào)告，說明資金使用進(jìn)度、效益情況及存在的問題等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政預(yù)留資金使用的日常監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。五、財(cái)政預(yù)留資金的風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門對(duì)財(cái)政預(yù)留資金管理過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，包括政策風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，明確風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任。（二）風(fēng)險(xiǎn)防控措施1.政策風(fēng)險(xiǎn)防控：密切關(guān)注國家政策變化，及時(shí)調(diào)整財(cái)政預(yù)留資金管理策略，確保資金使用符合政策要求。2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)防控：加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)動(dòng)態(tài)的監(jiān)測(cè)和分析，合理安排資金使用，降低市場(chǎng)波動(dòng)對(duì)資金效益的影響。3.操作風(fēng)險(xiǎn)防控：完善資金管理制度和操作流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范資金使用審批和支付程序，防范操作失誤和違規(guī)行為。4.信用風(fēng)險(xiǎn)防控：對(duì)資金使用對(duì)象進(jìn)行信用評(píng)估，選擇信譽(yù)良好的合作方，簽訂規(guī)范的合同協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。六、財(cái)政預(yù)留資金的績(jī)效管理（一）績(jī)效目標(biāo)設(shè)定1.財(cái)政預(yù)留資金使用部門應(yīng)在申請(qǐng)資金時(shí)，明確提出資金使用的績(jī)效目標(biāo)，包括預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果、服務(wù)對(duì)象滿意度等。2.績(jī)效目標(biāo)應(yīng)具體、可衡量、可實(shí)現(xiàn)、相關(guān)性強(qiáng)、有時(shí)限要求，符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)政資金管理要求。（二）績(jī)效監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門會(huì)同資金使用部門建立財(cái)政預(yù)留資金績(jī)效監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)資金使用績(jī)效目標(biāo)完成情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。2.績(jī)效監(jiān)控內(nèi)容包括資金使用進(jìn)度、產(chǎn)出指標(biāo)完成情況、效果指標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）績(jī)效評(píng)價(jià)1.每年年底，財(cái)務(wù)部門會(huì)同資金使用部門對(duì)財(cái)政預(yù)留資金使用績(jī)效進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為下一年度預(yù)算安排和資金分配的重要依據(jù)。2.績(jī)效評(píng)價(jià)可采用自評(píng)、互評(píng)、第三方評(píng)價(jià)等方式進(jìn)行，評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)涵蓋資金使用的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性等方面。（四）結(jié)果應(yīng)用1.對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果優(yōu)秀的部門和項(xiàng)目，在資金安排上給予適當(dāng)傾斜和獎(jiǎng)勵(lì)。2.對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果較差的部門和項(xiàng)目，責(zé)令限期整改，減少或暫停資金安排，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。七、財(cái)政預(yù)留資金的會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)報(bào)告（一）會(huì)計(jì)核算1.財(cái)政預(yù)留資金應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算，設(shè)置專門的會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄資金的收入、支出和結(jié)余情況。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)政預(yù)留資金進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)政預(yù)留資金財(cái)務(wù)報(bào)告，全面反映資金的收支情況、使用效益、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果等。2.財(cái)政預(yù)留資金財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，報(bào)送公司管理層、董事會(huì)及相關(guān)部門。八、財(cái)政預(yù)留資金的檔案管理（一）檔案內(nèi)容財(cái)政預(yù)留資金檔案應(yīng)包括資金預(yù)算文件、申請(qǐng)審批文件、使用合同協(xié)議、支付憑證、績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告等相關(guān)資料。（二）檔案保管1.檔案管理部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)財(cái)政預(yù)留資金檔案的保管，確保檔案資料的完整、安全。2.檔案應(yīng)按照類別、時(shí)間順序進(jìn)行整理歸檔，妥善保管，便于查閱和使用。（三）檔案查閱1.因工作需要查閱財(cái)政預(yù)留資金檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)批準(zhǔn)后在指定地點(diǎn)查閱。2.查閱檔案時(shí)應(yīng)嚴(yán)格遵守