財務報告編制管理制度?總則目的為了規范公司財務報告的編制行為，保證財務報告的真實、完整、準確、及時，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》等法律法規及公司章程的規定，結合公司實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于公司及所屬各子公司、分公司財務報告的編制、審核、批準、報送等相關工作。編制原則1.真實性原則：財務報告應如實反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量。2.完整性原則：涵蓋公司所有的交易和事項，不得遺漏重要信息。3.準確性原則：數據計算準確，會計估計和判斷合理。4.及時性原則：按照規定的時間和程序編制并報送財務報告。財務報告的構成財務報告包括會計報表及其附注和其他應當在財務報告中披露的相關信息和資料。會計報表至少應當包括資產負債表、利潤表、現金流量表等報表。1.資產負債表：反映公司在某一特定日期的財務狀況。2.利潤表：反映公司在一定會計期間的經營成果。3.現金流量表：反映公司在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的情況。4.附注：對會計報表中列示項目的文字描述或明細資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。財務報告編制的組織與分工財務部門職責1.負責制定財務報告編制計劃，明確各階段工作任務和時間節點。2.組織會計人員收集、整理、核對各類會計憑證、賬簿等基礎資料。3.按照會計準則和相關制度的規定，進行會計核算和賬務處理，確保數據準確。4.負責編制財務報表及附注，對報表數據進行分析和解釋。5.配合內部審計、外部審計等相關部門對財務報告進行審核。其他部門職責1.提供編制財務報告所需的各類業務數據和資料，確保數據真實、準確、完整。2.協助財務部門對相關數據進行核對和解釋，配合完成財務報告編制工作。人員分工1.財務經理：全面負責財務報告編制工作的組織、協調和審核，對財務報告的質量負責。2.會計主管：具體安排財務報告編制工作，審核會計報表及附注，對重要會計事項進行把關。3.會計人員：按照規定完成各自負責的會計核算工作，提供準確的基礎數據，參與財務報表的編制。財務報告編制流程準備階段1.每月末，財務部門組織召開財務報告編制準備會議，明確各項工作任務和責任人。2.會計人員對各類會計憑證、賬簿進行全面核對，確保賬賬相符、賬證相符。3.收集、整理公司內部各部門提供的與財務報告編制相關的業務數據，如銷售數據、采購數據、費用報銷數據等。4.對固定資產、存貨等資產進行清查盤點，核實資產的數量、價值及狀態，確保賬實相符。編制階段1.按照會計準則和相關制度的規定，進行會計調整分錄的編制，如計提折舊、攤銷費用、計提減值準備等。2.根據調整后的會計賬簿數據，編制資產負債表、利潤表、現金流量表等會計報表初稿。3.編制會計報表附注，對報表中的重要項目進行詳細說明，包括會計政策、會計估計變更等情況。審核階段1.會計人員完成報表初稿編制后，先進行自我審核，檢查數據計算的準確性、邏輯關系的合理性等。2.會計主管對會計報表及附注進行審核，重點審核重要會計事項的處理是否合規、數據是否準確、附注披露是否完整等。3.財務經理對財務報告進行全面審核，對重大問題提出修改意見，并確保財務報告符合公司整體利益和相關法規要求。4.必要時，組織內部審計人員對財務報告進行專項審計，檢查財務報告編制過程的合規性和數據的真實性。批準階段財務報告經財務經理、總經理審核無誤后，報董事會批準。董事會對財務報告的真實性、完整性、準確性進行最終審定，并形成決議。報送階段1.按照國家法律法規和監管部門的要求，及時將經批準的財務報告報送相關部門，如稅務機關、工商行政管理部門等。2.將財務報告分發給公司內部各管理層級和相關部門，為公司決策提供依據。財務報告編制的具體要求資產負債表編制要求1.資產項目應按照流動資產、非流動資產分類列示，并進一步細分各項資產類別。2.負債項目應按照流動負債、非流動負債分類列示，并詳細列出各項負債明細。3.所有者權益項目應反映公司股東的權益構成，包括股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.各項資產、負債和所有者權益的金額應準確反映公司在資產負債表日的實際狀況。利潤表編制要求1.收入項目應按照主營業務收入、其他業務收入等分類列示，并注明收入的來源和性質。2.成本費用項目應按照主營業務成本、銷售費用、管理費用、財務費用等分類列示，并詳細說明各項費用的發生情況。3.利潤項目應準確計算營業利潤、利潤總額和凈利潤等指標，反映公司在一定會計期間的經營成果。4.對于非經常性損益項目，應單獨列示并說明其對凈利潤的影響。現金流量表編制要求1.經營活動現金流量應按照現金流入和流出的主要類別進行列示，如銷售商品、提供勞務收到的現金，購買商品、接受勞務支付的現金等。2.投資活動現金流量應反映公司對外投資、處置固定資產等活動產生的現金流量情況。3.籌資活動現金流量應體現公司籌集資金、償還債務等活動產生的現金流量情況。4.現金流量表應準確反映公司在一定會計期間現金和現金等價物的增減變動情況。附注編制要求1.附注應涵蓋會計政策、會計估計、會計報表重要項目的明細說明、或有事項、資產負債表日后事項等內容。2.對會計政策變更、會計估計變更等情況，應詳細說明變更的原因、內容及對財務報表的影響。3.對會計報表重要項目，如應收賬款、存貨、固定資產等，應列示明細資料，包括賬齡結構、減值準備計提情況等。4.對或有事項，如未決訴訟、債務擔保等，應披露相關信息及可能對公司財務狀況產生的影響。5.對資產負債表日后事項，如重大訴訟結案、重大資產收購等，應說明事項的內容及對財務報表的影響。財務報告的審核與批準審核內容1.財務報告的編制是否符合會計準則和相關制度的規定。2.數據計算是否準確，報表之間的勾稽關系是否正確。3.會計估計和判斷是否合理，是否符合公司實際情況。4.附注披露是否完整、準確，是否能夠滿足信息使用者的需求。5.財務報告是否真實、完整地反映了公司的財務狀況、經營成果和現金流量。審核程序1.會計人員完成財務報告初稿后，進行自我審核，填寫審核記錄。2.會計主管對會計人員的審核情況進行復核，并在審核記錄上簽字確認。3.財務經理對財務報告進行全面審核，提出審核意見，形成審核報告。4.必要時，組織內部審計人員對財務報告進行專項審計，出具審計報告。5.總經理根據審核意見和審計報告，對財務報告進行最終審核，并簽署審核意見。批準程序財務報告經總經理審核通過后，報董事會批準。董事會在收到財務報告后，應召開會議進行審議，對財務報告的真實性、完整性、準確性進行表決。董事會批準后，由董事長簽署批準意見。財務報告的報送與存檔報送要求1.按照國家法律法規和監管部門的規定，在規定的時間內將財務報告報送相關部門。2.報送的財務報告應加蓋公司公章，并由法定代表人、財務負責人簽字。3.對報送的財務報告應進行登記，記錄報送時間、報送部門、報告內容等信息。存檔管理1.財務部門應妥善保管財務報告的紙質和電子檔案，確保檔案的安全和完整。2.財務報告檔案應按照年度、類別進行分類存放，便于查閱和管理。3.建立財務報告檔案查閱登記制度，未經批準，任何人不得擅自查閱、復制財務報告檔案。4.財務報告檔案的保管期限應符合國家法律法規和公司相關規定的要求，期滿后按照規定進行銷毀。財務報告編制的監督與檢查內部監督1.內部審計部門應定期對財務報告編制過程進行審計，檢查財務報告編制的合規性、準確性和完整性。2.內部審計人員應深入了解財務報告編制流程，對關鍵環節進行重點審計，發現問題及時提出整改意見。3.財務部門應配合內部審計部門的工作，提供相關資料和信息，積極整改內部審計發現的問題。外部監督1.接受稅務機關、工商行政管理部門、證券監管機構等外部監管部門的監督檢查，按照要求提供財務報告及相關資料。2.對外部監管部門提出的意見和建議，應認真對待，及時整改，并將整改情況報告監管部門。財務報告編制的責任追究1.對在財務報告編制過程中違反法律法規、公司制度，導致財務報告虛假、誤導性陳述或重大遺漏的單位和個人，將依法追究其責任。2.責任追究方式