共享成果稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)在下列哪些情況下，可以享受增值稅即征即退政策？

A.符合國(guó)家戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的企業(yè)

B.符合國(guó)家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)的企業(yè)

C.符合國(guó)家限制類產(chǎn)業(yè)的企業(yè)

D.符合國(guó)家禁止類產(chǎn)業(yè)的企業(yè)

3.企業(yè)購(gòu)進(jìn)下列哪些貨物，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.機(jī)器設(shè)備

B.原材料

C.辦公用品

D.員工福利

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.紅利收入

5.企業(yè)在下列哪些情況下，可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.符合國(guó)家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)的企業(yè)

B.符合國(guó)家限制類產(chǎn)業(yè)的企業(yè)

C.符合國(guó)家禁止類產(chǎn)業(yè)的企業(yè)

D.符合國(guó)家戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的企業(yè)

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

7.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅所得？

A.國(guó)債利息

B.金融債券利息

C.個(gè)人儲(chǔ)蓄存款利息

D.個(gè)人投資收益

8.企業(yè)在下列哪些情況下，可以享受個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.符合國(guó)家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)的企業(yè)

B.符合國(guó)家限制類產(chǎn)業(yè)的企業(yè)

C.符合國(guó)家禁止類產(chǎn)業(yè)的企業(yè)

D.符合國(guó)家戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的企業(yè)

9.下列哪些屬于增值稅的征收率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

10.企業(yè)在下列哪些情況下，可以享受增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減除費(fèi)用

C.應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除

D.應(yīng)納稅所得額減除捐贈(zèng)

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減除費(fèi)用

C.應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除

D.應(yīng)納稅所得額減除捐贈(zèng)

13.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅申報(bào)

B.稅款繳納

C.稅務(wù)登記

D.稅收保全

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.納稅申報(bào)

B.稅款繳納

C.稅務(wù)登記

D.稅收保全

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收管理？

A.納稅申報(bào)

B.稅款繳納

C.稅務(wù)登記

D.稅收保全

16.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.即征即退

B.先征后返

C.稅收減免

D.稅收返還

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.即征即退

B.先征后返

C.稅收減免

D.稅收返還

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.即征即退

B.先征后返

C.稅收減免

D.稅收返還

19.下列哪些屬于增值稅的申報(bào)期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報(bào)期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種稅。（）

2.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，在購(gòu)入當(dāng)期即可一次性抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

3.企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)，應(yīng)按照房產(chǎn)的賬面價(jià)值計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。（）

4.個(gè)人取得的稿酬所得，按照應(yīng)納稅所得額的30%減除費(fèi)用后計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）

5.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以將符合國(guó)家規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。（）

6.個(gè)人出租房屋所得，按照房屋租金收入全額計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）

7.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的損失。（）

8.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除因意外事故造成的損失。（）

9.個(gè)人捐贈(zèng)給非營(yíng)利性組織的捐贈(zèng)支出，可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)全額扣除。（）

10.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，可以扣除因政策調(diào)整導(dǎo)致的虧損。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的稅率種類及其適用范圍。

2.企業(yè)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅的申報(bào)？

3.個(gè)人所得稅的源泉扣繳有哪些情形？

4.稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)服務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循哪些職業(yè)道德規(guī)范？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.分析稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時(shí)，如何平衡合規(guī)性與效益性。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.AB

解析思路：增值稅即征即退政策適用于符合國(guó)家戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)的企業(yè)。

3.AB

解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣適用于購(gòu)進(jìn)的機(jī)器設(shè)備、原材料等生產(chǎn)性貨物。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利息收入、股息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和紅利收入。

5.AB

解析思路：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠適用于符合國(guó)家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)和限制類產(chǎn)業(yè)的企業(yè)。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

7.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅免稅所得包括國(guó)債利息、金融債券利息和個(gè)人儲(chǔ)蓄存款利息。

8.AB

解析思路：個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠適用于符合國(guó)家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)的企業(yè)。

9.ABCD

解析思路：增值稅的征收率包括3%、6%、9%和13%。

10.ABCD

解析思路：增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額減除費(fèi)用、應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除和應(yīng)納稅所得額減除捐贈(zèng)。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額減除費(fèi)用、應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除和應(yīng)納稅所得額減除捐贈(zèng)。

13.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)登記和稅收保全。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)登記和稅收保全。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)登記和稅收保全。

16.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括即征即退、先征后返、稅收減免和稅收返還。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括即征即退、先征后返、稅收減免和稅收返還。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括即征即退、先征后返、稅收減免和稅收返還。

19.ABCD

解析思路：增值稅的申報(bào)期限包括每月、每季度、每半年和每年。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)期限包括每月、每季度、每半年和每年。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.×

解析思路：企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣有時(shí)間限制，并非在購(gòu)入當(dāng)期即可一次性抵扣。

3.×

解析思路：企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)，應(yīng)按照房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅，而非賬面價(jià)值。

4.√

解析思路：個(gè)人取得的稿酬所得，按照應(yīng)納稅所得額的30%減除費(fèi)用后計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

5.√

解析思路：企業(yè)符合國(guó)家規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)加計(jì)扣除。

6.×

解析思路：個(gè)人出租房屋所得，應(yīng)按照房屋租金收入減除相關(guān)費(fèi)用后的余額計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

7.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的損失。

8.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除因意外事故造成的損失。

9.√

解析思路：個(gè)人捐贈(zèng)給非營(yíng)利性組織的捐贈(zèng)支出，可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)全額扣除。

10.×

解析思路：企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，不能扣除因政策調(diào)整導(dǎo)致的虧損。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的稅率種類及其適用范圍。

解析思路：列舉增值稅的稅率種類（如基本稅率、低稅率、零稅率等），并說明每種稅率適用的范圍。

2.企業(yè)如何進(jìn)