2025年稅務(wù)師考試全方位考查試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出租動產(chǎn)

2.企業(yè)在下列哪些情況下可以享受增值稅即征即退政策？

A.從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營

B.從事符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目投資經(jīng)營

C.從事國家規(guī)定的節(jié)能環(huán)保項(xiàng)目投資經(jīng)營

D.從事國家規(guī)定的其他有利于社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的項(xiàng)目投資經(jīng)營

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供加工修理修配勞務(wù)收入

C.出租動產(chǎn)收入

D.利息收入

4.企業(yè)在下列哪些情況下可以享受企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目所得

B.符合國家規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得

C.符合國家規(guī)定的扶貧、慈善等社會公益事業(yè)的所得

D.符合國家規(guī)定的其他免稅所得

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

6.個(gè)人在下列哪些情況下可以享受個(gè)人所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.年所得不超過12萬元的個(gè)人

B.符合國家規(guī)定的科技人員、教育人員等特殊人才的所得

C.符合國家規(guī)定的捐贈、扶貧等社會公益事業(yè)的所得

D.符合國家規(guī)定的其他減免稅所得

7.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.注冊地

C.經(jīng)營地

D.稅務(wù)登記地

8.企業(yè)在下列哪些情況下可以申請?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格認(rèn)定？

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的

B.年應(yīng)稅銷售額超過1000萬元的

C.年應(yīng)稅銷售額超過2000萬元的

D.年應(yīng)稅銷售額超過3000萬元的

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

11.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額減去成本

C.銷售額減去費(fèi)用

D.銷售額減去稅金

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.稅前扣除后的所得額

C.稅后所得額

D.稅前加計(jì)扣除后的所得額

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.稅前扣除后的所得額

C.稅后所得額

D.稅前加計(jì)扣除后的所得額

14.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.15%

B.25%

C.33%

D.35%

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

17.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.銷售不動產(chǎn)的企業(yè)

D.出租動產(chǎn)的企業(yè)

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.事業(yè)單位

D.社會團(tuán)體

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人

B.家庭

C.單位

D.社會組織

20.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅申報(bào)

B.稅款繳納

C.稅務(wù)檢查

D.稅務(wù)處罰

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通和消費(fèi)的每個(gè)環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的成本包括原材料成本、人工成本和制造費(fèi)用。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人。（）

4.增值稅的納稅地點(diǎn)一般以其機(jī)構(gòu)所在地為準(zhǔn)。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，按月或者按季預(yù)繳。（）

6.個(gè)人所得稅的納稅期限為年度，按月或者按季預(yù)繳。（）

7.增值稅的一般納稅人可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的政策。（）

8.企業(yè)所得稅的稅率為25%，對小型微利企業(yè)可以減按20%的稅率征收。（）

9.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，最高稅率為45%。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審核和檢查。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡述企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。

3.簡述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)程序。

4.簡述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中的權(quán)利和義務(wù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級中的作用。

2.論述稅收政策在調(diào)節(jié)收入分配和實(shí)現(xiàn)社會公平方面的作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.錯(cuò)誤

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.錯(cuò)誤

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)，小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)。一般納稅人可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策，小規(guī)模納稅人則按銷售額的一定比例征收增值稅。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。

3.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)程序包括：自行申報(bào)、委托代扣代繳、郵寄申報(bào)、電子申報(bào)等方式，納稅人根據(jù)自身情況選擇合適的申報(bào)方式。

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中的權(quán)利包括：調(diào)查、檢查、取證、查封、扣押等。義務(wù)包括：依法保護(hù)納稅人合法權(quán)益、及時(shí)處理稽查案件、向納稅人提供咨詢服務(wù)等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級中的作用主要體現(xiàn)在：通過稅收優(yōu)惠政策引導(dǎo)資本、技術(shù)、人才等要素向新興產(chǎn)業(yè)、高技術(shù)產(chǎn)業(yè)和綠色產(chǎn)業(yè)等領(lǐng)域流動；通過稅收杠桿調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，抑制過剩產(chǎn)能和低端產(chǎn)業(yè)；通過稅收收入用于公共