2025年稅務師考試全方位考查試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出租動產

2.企業在下列哪些情況下可以享受增值稅即征即退政策？

A.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營

B.從事符合國家產業政策的技術改造項目投資經營

C.從事國家規定的節能環保項目投資經營

D.從事國家規定的其他有利于社會經濟發展的項目投資經營

3.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供加工修理修配勞務收入

C.出租動產收入

D.利息收入

4.企業在下列哪些情況下可以享受企業所得稅的免稅收入？

A.符合國家產業政策的技術改造項目所得

B.符合國家規定的環境保護、節能節水項目的所得

C.符合國家規定的扶貧、慈善等社會公益事業的所得

D.符合國家規定的其他免稅所得

5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

6.個人在下列哪些情況下可以享受個人所得稅的減免稅優惠？

A.年所得不超過12萬元的個人

B.符合國家規定的科技人員、教育人員等特殊人才的所得

C.符合國家規定的捐贈、扶貧等社會公益事業的所得

D.符合國家規定的其他減免稅所得

7.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.機構所在地

B.注冊地

C.經營地

D.稅務登記地

8.企業在下列哪些情況下可以申請增值稅一般納稅人資格認定？

A.年應稅銷售額超過500萬元的

B.年應稅銷售額超過1000萬元的

C.年應稅銷售額超過2000萬元的

D.年應稅銷售額超過3000萬元的

9.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

10.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

11.下列哪些屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售額

B.銷售額減去成本

C.銷售額減去費用

D.銷售額減去稅金

12.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.稅前扣除后的所得額

C.稅后所得額

D.稅前加計扣除后的所得額

13.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.稅前扣除后的所得額

C.稅后所得額

D.稅前加計扣除后的所得額

14.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

15.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.15%

B.25%

C.33%

D.35%

16.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

17.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物的企業

B.提供加工修理修配勞務的企業

C.銷售不動產的企業

D.出租動產的企業

18.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個體工商戶

C.事業單位

D.社會團體

19.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.個人

B.家庭

C.單位

D.社會組織

20.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅務檢查

D.稅務處罰

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對商品生產、流通和消費的每個環節征收的一種流轉稅。（）

2.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的成本包括原材料成本、人工成本和制造費用。（）

3.個人所得稅的納稅義務人僅限于在中國境內有住所的個人。（）

4.增值稅的納稅地點一般以其機構所在地為準。（）

5.企業所得稅的納稅期限為年度，按月或者按季預繳。（）

6.個人所得稅的納稅期限為年度，按月或者按季預繳。（）

7.增值稅的一般納稅人可以享受進項稅額抵扣的政策。（）

8.企業所得稅的稅率為25%，對小型微利企業可以減按20%的稅率征收。（）

9.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，最高稅率為45%。（）

10.稅務機關有權對納稅人的財務會計報表進行審核和檢查。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其認定標準。

2.簡述企業所得稅的應納稅所得額的計算方法。

3.簡述個人所得稅的納稅申報程序。

4.簡述稅務機關在稅務稽查中的權利和義務。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在促進經濟結構調整和轉型升級中的作用。

2.論述稅收政策在調節收入分配和實現社會公平方面的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.錯誤

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.錯誤

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的企業，小規模納稅人是指年應稅銷售額不超過500萬元的企業。一般納稅人可以享受進項稅額抵扣政策，小規模納稅人則按銷售額的一定比例征收增值稅。

2.企業所得稅的應納稅所得額計算方法為：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。

3.個人所得稅的納稅申報程序包括：自行申報、委托代扣代繳、郵寄申報、電子申報等方式，納稅人根據自身情況選擇合適的申報方式。

4.稅務機關在稅務稽查中的權利包括：調查、檢查、取證、查封、扣押等。義務包括：依法保護納稅人合法權益、及時處理稽查案件、向納稅人提供咨詢服務等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收在促進經濟結構調整和轉型升級中的作用主要體現在：通過稅收優惠政策引導資本、技術、人才等要素向新興產業、高技術產業和綠色產業等領域流動；通過稅收杠桿調節經濟運行，抑制過剩產能和低端產業；通過稅收收入用于公共