2025年稅務師考試預習策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業在下列哪些情況下，可以享受企業所得稅的減免稅優惠？

A.高新技術企業

B.從事環保產業的企業

C.從事扶貧項目的企業

D.企業購買國債所得收益

3.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

4.在增值稅納稅申報中，下列哪些情況需要調整銷售額？

A.銷售貨物退回

B.銷售貨物折扣

C.銷售貨物退貨

D.銷售貨物免稅

5.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.提供交通運輸業服務

B.提供建筑安裝業服務

C.提供文化體育業服務

D.提供娛樂業服務

6.以下哪些屬于企業所得稅的扣除項目？

A.應納稅所得額

B.稅收滯納金

C.職工福利費

D.稅收罰款

7.在個人所得稅納稅申報中，以下哪些情況需要自行申報？

A.取得工資、薪金所得

B.取得勞務報酬所得

C.取得稿酬所得

D.取得特許權使用費所得

8.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.國債利息收入

C.出口貨物退增值稅

D.國際運輸服務

9.企業在下列哪些情況下，可以享受企業所得稅的加速折舊政策？

A.投資于環境保護、節能節水等項目的固定資產

B.投資于高新技術項目的固定資產

C.投資于安全生產、職業健康等項目的固定資產

D.投資于教育、科研等項目的固定資產

10.以下哪些屬于營業稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.提供交通運輸業服務

11.在增值稅納稅申報中，以下哪些情況需要計算進項稅額？

A.購買原材料

B.購買固定資產

C.購買服務

D.購買無形資產

12.以下哪些屬于個人所得稅的免征項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

13.以下哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規模納稅人銷售貨物、提供應稅服務

B.一般納稅人銷售貨物、提供應稅服務

C.一般納稅人進口貨物

D.小規模納稅人進口貨物

14.企業在下列哪些情況下，可以享受企業所得稅的虧損彌補政策？

A.當年發生虧損

B.上一年度發生虧損

C.上兩年度發生虧損

D.上三年度發生虧損

15.以下哪些屬于營業稅的納稅義務人？

A.提供交通運輸業服務的企業

B.提供建筑安裝業服務的企業

C.提供文化體育業服務的企業

D.提供娛樂業服務的企業

16.在增值稅納稅申報中，以下哪些情況需要調整進項稅額？

A.購買原材料退貨

B.購買固定資產折扣

C.購買服務退貨

D.購買無形資產免稅

17.以下哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.按規定繳納的住房公積金

B.按規定繳納的醫療保險費

C.按規定繳納的養老保險費

D.按規定繳納的失業保險費

18.以下哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物、提供應稅服務的當天

B.進口貨物的當天

C.銷售不動產的當天

D.出口貨物的當天

19.企業在下列哪些情況下，可以享受企業所得稅的優惠稅率？

A.高新技術企業

B.從事環保產業的企業

C.從事扶貧項目的企業

D.企業購買國債所得收益

20.以下哪些屬于個人所得稅的源泉扣繳？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。（）

2.企業所得稅的應納稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。（）

3.個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得和其他所得。（）

4.增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人和一般納稅人。（×）

5.企業所得稅的虧損彌補期限為五年。（√）

6.個人所得稅的專項附加扣除是指個人按照國家規定繳納的住房公積金、醫療保險費、養老保險費和失業保險費。（√）

7.增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物、提供應稅服務的當天，以及進口貨物的當天。（√）

8.營業稅的納稅義務人是指在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。（√）

9.個人所得稅的源泉扣繳是指個人所得稅的支付者按照規定從支付給納稅人的所得中代扣代繳稅款。（√）

10.企業購買國債所得收益不計入應納稅所得額。（√）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法的特點。

2.簡述企業所得稅虧損彌補的基本原則。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳的范圍和程序。

4.簡述營業稅的納稅義務發生時間和納稅期限。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟發展中的作用。

2.論述稅收籌劃對企業財務管理的重要性。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括所有在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產以及進口貨物的單位和個人。

2.ABC

解析思路：企業所得稅的減免稅優惠主要針對高新技術企業、從事環保產業、扶貧項目等具有社會公益性質的企業。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得。

4.ABC

解析思路：在增值稅納稅申報中，銷售額的調整通常涉及銷售貨物退回、銷售貨物折扣、銷售貨物退貨等情況。

5.ABCD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括提供交通運輸業服務、建筑安裝業服務、文化體育業服務以及娛樂業服務。

6.C

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括職工福利費、職工教育經費、業務招待費等，但不包括應納稅所得額、稅收滯納金、稅收罰款。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的自行申報適用于取得工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等需要自行申報的情況。

8.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品、國債利息收入、出口貨物退增值稅、國際運輸服務。

9.ABCD

解析思路：企業所得稅的加速折舊政策適用于投資于環境保護、節能節水、安全生產、職業健康、教育、科研等項目的固定資產。

10.ABCD

解析思路：營業稅的應稅行為包括提供交通運輸業服務、建筑安裝業服務、文化體育業服務以及娛樂業服務。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。

2.√

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

3.√

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得和其他所得。

4.×

解析思路：增值稅的簡易計稅方法僅適用于小規模納稅人。

5.√

解析思路：企業所得稅的虧損彌補期限為五年。

6.√

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除是指個人按照國家規定繳納的住房公積金、醫療保險費、養老保險費和失業保險費。

7.√

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物、提供應稅服務的當天，以及進口貨物的當天。

8.√

解析思路：營業稅的納稅義務人是指在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。

9.√

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳是指個人所得稅的支付者按照規定從支付給納稅人的所得中代扣代繳稅款。

10.√

解析思路：企業購買國債所得收益不計入應納稅所得額。

三、簡答題

1.簡述增值稅的簡易計稅方法的特點。

-適用范圍：適用于小規模納稅人和一般納稅人。

-計稅方法：以銷售額或應稅服務收入為計稅依據，按照規定的征收率計算應納稅額。

-稅率：簡易計稅方法的稅率通常低于一般計稅方法的稅率。

2.簡述企業所得稅虧損彌補的基本原則。

-虧損彌補期限：五年內。

-虧損彌補順序：先彌補以前年度虧損，再彌補當年虧損。

-虧損彌補方法：以稅前利潤彌補虧損，不得以稅后利潤彌