2025年稅務師考試案例研究試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅義務人的說法，正確的有（）

A.在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人，為增值稅納稅人

B.境外的企業或個人，在中國境內銷售應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的，也為增值稅納稅人

C.境外的企業或個人，在中國境內發生增值稅應稅行為，但在中國境內沒有設有經營機構的，其應稅行為發生地為納稅人所在地

D.從事貨物生產的單位和個人，不論其經營規模大小，都應依法繳納增值稅

2.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有（）

A.企業實際發生的合理工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.企業按照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的基本社會保險費和住房公積金，準予扣除

C.企業為生產、經營而發生的業務招待費，按照實際發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰

D.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的有（）

A.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

B.勞務報酬所得適用比例稅率，稅率為20%

C.特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得適用比例稅率，稅率為20%

D.財產租賃所得適用超額累進稅率，稅率分為7個級距

4.下列關于房產稅的說法，正確的有（）

A.房產稅以房產的計稅價值為計稅依據

B.房產稅的稅率分為兩種，即1.2%和1.5%

C.房產稅的納稅人是房屋的所有人

D.房屋出租的，以房屋的租金收入為房產稅的計稅依據

5.下列關于契稅的說法，正確的有（）

A.契稅的納稅人為在我國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人

B.契稅的計稅依據為土地、房屋權屬轉移所支付的價格

C.契稅的稅率分為3%、4%、5%、6%四個檔次

D.契稅的納稅義務發生時間為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天

6.下列關于土地增值稅的說法，正確的有（）

A.土地增值稅的納稅人為轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據為納稅人轉讓房地產所取得的收入減除法定扣除項目金額后的余額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的納稅義務發生時間為納稅人簽訂房地產轉讓合同的當天

7.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有（）

A.城鎮土地使用稅的納稅人為在我國境內擁有土地使用權的單位和個人

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為納稅人實際占用的土地面積

C.城鎮土地使用稅的稅率分為12個檔次

D.城鎮土地使用稅的納稅義務發生時間為納稅人實際取得土地使用權之日起

8.下列關于車船稅的說法，正確的有（）

A.車船稅的納稅人為在我國境內擁有車船的單位和個人

B.車船稅的計稅依據為車船的種類、噸位、凈噸位等

C.車船稅的稅率分為6個檔次

D.車船稅的納稅義務發生時間為納稅人取得車船所有權或者管理權的當天

9.下列關于印花稅的說法，正確的有（）

A.印花稅的納稅人為在我國境內設立、領受印花稅憑證的單位和個人

B.印花稅的計稅依據為印花稅憑證所載金額或者件數

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的納稅義務發生時間為納稅人取得印花稅憑證的當天

10.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的有（）

A.城市維護建設稅的納稅人為在我國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.城市維護建設稅的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額

C.城市維護建設稅的稅率分為7個檔次

D.城市維護建設稅的納稅義務發生時間為納稅人繳納增值稅、消費稅的當天

11.下列關于教育費附加的說法，正確的有（）

A.教育費附加的納稅人為在我國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.教育費附加的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額

C.教育費附加的稅率分為3%、5%、7%三個檔次

D.教育費附加的納稅義務發生時間為納稅人繳納增值稅、消費稅的當天

12.下列關于地方教育附加的說法，正確的有（）

A.地方教育附加的納稅人為在我國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.地方教育附加的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額

C.地方教育附加的稅率分為2%、4%、6%三個檔次

D.地方教育附加的納稅義務發生時間為納稅人繳納增值稅、消費稅的當天

13.下列關于資源稅的說法，正確的有（）

A.資源稅的納稅人為在我國境內開采應稅資源的單位和個人

B.資源稅的計稅依據為應稅資源的銷售額或者銷售數量

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的納稅義務發生時間為納稅人開采應稅資源的當天

14.下列關于環境保護稅的說法，正確的有（）

A.環境保護稅的納稅人為在我國境內排放應稅污染物的單位和個人

B.環境保護稅的計稅依據為應稅污染物的排放量

C.環境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環境保護稅的納稅義務發生時間為納稅人排放應稅污染物的當天

15.下列關于煙葉稅的說法，正確的有（）

A.煙葉稅的納稅人為在我國境內收購煙葉的單位和個人

B.煙葉稅的計稅依據為煙葉的收購價格

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的當天

16.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有（）

A.車輛購置稅的納稅人為在我國境內購置應稅車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的計稅依據為應稅車輛的計稅價格

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車輛購置稅的納稅義務發生時間為納稅人購置應稅車輛的當天

17.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有（）

A.船舶噸稅的納稅人為在我國境內進出港口的船舶所有人

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為噸稅稅額和稅率兩部分

D.船舶噸稅的納稅義務發生時間為船舶進出港口的當天

18.下列關于關稅的說法，正確的有（）

A.關稅的納稅人為在我國境內進口貨物的收貨人

B.關稅的計稅依據為進口貨物的完稅價格

C.關稅的稅率分為普通關稅稅率和優惠關稅稅率

D.關稅的納稅義務發生時間為貨物進口的當天

19.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有（）

A.船舶噸稅的納稅人為在我國境內進出港口的船舶所有人

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為噸稅稅額和稅率兩部分

D.船舶噸稅的納稅義務發生時間為船舶進出港口的當天

20.下列關于關稅的說法，正確的有（）

A.關稅的納稅人為在我國境內進口貨物的收貨人

B.關稅的計稅依據為進口貨物的完稅價格

C.關稅的稅率分為普通關稅稅率和優惠關稅稅率

D.關稅的納稅義務發生時間為貨物進口的當天

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.個人所得稅的納稅義務人僅限于中國境內的個人。（）

2.企業所得稅的應納稅所得額是指企業的會計利潤減去稅法規定的扣除項目后的余額。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅率和計稅方法上有所不同。（）

4.房產稅的計稅價值是指房屋的市場價值。（）

5.契稅的稅率在全國范圍內是統一的，不分地區和用途。（）

6.土地增值稅的稅率根據不同地區和用途有所差異。（）

7.城鎮土地使用稅的稅率是固定的，不隨土地用途和地區變化。（）

8.車船稅的計稅依據是車船的購買價格或評估價格。（）

9.印花稅的稅率是根據憑證的種類和金額確定的。（）

10.城市維護建設稅的稅率是固定的，與納稅人繳納的增值稅和消費稅稅額無關。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述房產稅的計稅依據及稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在宏觀調控中的作用。

2.論述如何提高稅收征管效率。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,D

解析思路：增值稅納稅人包括在中國境內銷售貨物或提供勞務的單位和個人，以及在中國境內發生增值稅應稅行為的境外企業或個人。選項A、B、D均符合此定義。

2.A,B,C

解析思路：企業所得稅稅前扣除項目包括合理工資薪金、基本社會保險費和住房公積金、業務招待費（有扣除限額）、廣告費和業務宣傳費（有扣除限額）等。選項A、B、C均屬于稅前扣除項目。

3.A,C

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得適用比例稅率，財產租賃所得適用超額累進稅率。選項A、C符合此定義。

4.A,B,C

解析思路：房產稅的計稅依據是房產的計稅價值，稅率分為1.2%和1.5%，納稅人是房屋的所有人。選項A、B、C均符合此定義。

5.A,B,C,D

解析思路：契稅的納稅人為在中國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人，計稅依據為轉移所支付的價格，稅率分為3%、4%、5%、6%四個檔次。選項A、B、C、D均符合此定義。

6.A,B,C

解析思路：土地增值稅的納稅人為轉讓房地產的單位和個人，計稅依據為轉讓收入減去法定扣除項目金額后的余額，稅率分為四級超額累進稅率。選項A、B、C均符合此定義。

7.A,B,C,D

解析思路：城鎮土地使用稅的納稅人為在我國境內擁有土地使用權的單位和個人，計稅依據為實際占用的土地面積，稅率分為12個檔次。選項A、B、C、D均符合此定義。

8.A,B,C,D

解析思路：車船稅的納稅人為在我國境內擁有車船的單位和個人，計稅依據為車船的種類、噸位、凈噸位等，稅率分為6個檔次。選項A、B、C、D均符合此定義。

9.A,B,C,D

解析思路：印花稅的納稅人為在我國境內設立、領受印花稅憑證的單位和個人，計稅依據為印花稅憑證所載金額或者件數，稅率分為比例稅率和定額稅率。選項A、B、C、D均符合此定義。

10.A,B,C,D

解析思路：城市維護建設稅的納稅人為在我國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人，計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額，稅率分為7個檔次。選項A、B、C、D均符合此定義。

二、判斷題

1.×

解析思路：個人所得稅的納稅義務人不僅限于中國境內的個人，還包括在中國境內有住所或者居住滿一年的個人。

2.√

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額是指企業的會計利潤減去稅法規定的扣除項目后的余額。

3.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅率和計稅方法上有所不同。

4.×

解析思路：房產稅的計稅價值是指房屋的評估價值，而非市場價值。

5.×

解析思路：契稅的稅率在不同地區和用途上有所差異。

6.√

解析思路：土地增值稅的稅率根據不同地區和用途有所差異。

7.×

解析思路：城鎮土地使用稅的稅率會根據土地用途和地區變化。

8.×

解析思路：車船稅的計稅依據是車船的購買價格或評估價格，而非實際支付價格。

9.√

解析思路：印花稅的稅率是根據憑證的種類和金額確定的。

10.×

解析思路：城市維護建設稅的稅率不是固定的，而是與納稅人繳納的增值稅和消費稅稅額有關。

三、簡答題

1.稅收的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物或提供勞務的單位和個人，以及在中國境內發生增值稅應稅行為的境外企業或個人。

2.企業所得稅的納稅申報程序包括納稅人自行申報、稅務機關審核、納稅申報、稅款繳納等環節。

3.