2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務籌劃與稅收優(yōu)惠政策試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從下列各題的四個選項中，選擇一個最符合題意的答案。1.下列關于增值稅的表述，正確的是：A.增值稅是對商品銷售總額征稅的一種稅種B.增值稅是對商品增值額征稅的一種稅種C.增值稅是對商品生產(chǎn)額征稅的一種稅種D.增值稅是對商品進口額征稅的一種稅種2.下列關于企業(yè)所得稅的表述，正確的是：A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)利潤總額征稅的一種稅種B.企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得額征稅的一種稅種C.企業(yè)所得稅是對企業(yè)成本費用征稅的一種稅種D.企業(yè)所得稅是對企業(yè)進口額征稅的一種稅種3.下列關于個人所得稅的表述，正確的是：A.個人所得稅是對個人工資、薪金所得征稅的一種稅種B.個人所得稅是對個人財產(chǎn)所得征稅的一種稅種C.個人所得稅是對個人經(jīng)營所得征稅的一種稅種D.個人所得稅是對個人進口額征稅的一種稅種4.下列關于房產(chǎn)稅的表述，正確的是：A.房產(chǎn)稅是對房屋所有者征稅的一種稅種B.房產(chǎn)稅是對房屋租賃者征稅的一種稅種C.房產(chǎn)稅是對房屋使用者征稅的一種稅種D.房產(chǎn)稅是對房屋施工單位征稅的一種稅種5.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的是：A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對城鎮(zhèn)土地使用者征稅的一種稅種B.城鎮(zhèn)土地使用稅是對城鎮(zhèn)土地所有者征稅的一種稅種C.城鎮(zhèn)土地使用稅是對城鎮(zhèn)土地轉讓者征稅的一種稅種D.城鎮(zhèn)土地使用稅是對城鎮(zhèn)土地施工單位征稅的一種稅種6.下列關于車輛購置稅的表述，正確的是：A.車輛購置稅是對車輛購買者征稅的一種稅種B.車輛購置稅是對車輛所有者征稅的一種稅種C.車輛購置稅是對車輛使用者征稅的一種稅種D.車輛購置稅是對車輛施工單位征稅的一種稅種7.下列關于資源稅的表述，正確的是：A.資源稅是對資源開采企業(yè)征稅的一種稅種B.資源稅是對資源使用者征稅的一種稅種C.資源稅是對資源所有者征稅的一種稅種D.資源稅是對資源進口額征稅的一種稅種8.下列關于印花稅的表述，正確的是：A.印花稅是對簽訂合同、憑證的雙方征稅的一種稅種B.印花稅是對購買印花稅票的納稅人征稅的一種稅種C.印花稅是對轉讓印花稅票的納稅人征稅的一種稅種D.印花稅是對購買印花稅票的施工單位征稅的一種稅種9.下列關于契稅的表述，正確的是：A.契稅是對購買房屋的納稅人征稅的一種稅種B.契稅是對轉讓房屋的納稅人征稅的一種稅種C.契稅是對租賃房屋的納稅人征稅的一種稅種D.契稅是對房屋所有者征稅的一種稅種10.下列關于耕地占用稅的表述，正確的是：A.耕地占用稅是對占用耕地的納稅人征稅的一種稅種B.耕地占用稅是對購買耕地的納稅人征稅的一種稅種C.耕地占用稅是對轉讓耕地的納稅人征稅的一種稅種D.耕地占用稅是對租賃耕地的納稅人征稅的一種稅種二、多項選擇題要求：從下列各題的四個選項中，選擇兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列關于增值稅納稅人的表述，正確的是：A.增值稅納稅人是在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業(yè)和個人B.增值稅納稅人是在中國境內進口貨物的單位和個人C.增值稅納稅人是在中國境內提供應稅服務的單位和個人D.增值稅納稅人是在中國境內轉讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的單位和個人2.下列關于企業(yè)所得稅納稅人的表述，正確的是：A.企業(yè)所得稅納稅人是在中國境內注冊登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)B.企業(yè)所得稅納稅人是在中國境內注冊登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的個體工商戶C.企業(yè)所得稅納稅人是在中國境內注冊登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的外國企業(yè)D.企業(yè)所得稅納稅人是在中國境內注冊登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的外國企業(yè)分支機構3.下列關于個人所得稅納稅人的表述，正確的是：A.個人所得稅納稅人是在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人B.個人所得稅納稅人是在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住不滿一年的個人C.個人所得稅納稅人是在中國境內取得所得的個人D.個人所得稅納稅人是在中國境外取得所得的個人4.下列關于房產(chǎn)稅納稅人的表述，正確的是：A.房產(chǎn)稅納稅人是在中國境內擁有房產(chǎn)的個人B.房產(chǎn)稅納稅人是在中國境內擁有房產(chǎn)的企業(yè)C.房產(chǎn)稅納稅人是在中國境內擁有房產(chǎn)的外國企業(yè)D.房產(chǎn)稅納稅人是在中國境內擁有房產(chǎn)的外國企業(yè)分支機構5.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述，正確的是：A.城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人是在中國境內擁有城鎮(zhèn)土地的個人B.城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人是在中國境內擁有城鎮(zhèn)土地的企業(yè)C.城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人是在中國境內擁有城鎮(zhèn)土地的外國企業(yè)D.城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人是在中國境內擁有城鎮(zhèn)土地的外國企業(yè)分支機構6.下列關于車輛購置稅納稅人的表述，正確的是：A.車輛購置稅納稅人是在中國境內購置車輛的個人B.車輛購置稅納稅人是在中國境內購置車輛的企業(yè)C.車輛購置稅納稅人是在中國境內購置車輛的外國企業(yè)D.車輛購置稅納稅人是在中國境內購置車輛的外國企業(yè)分支機構7.下列關于資源稅納稅人的表述，正確的是：A.資源稅納稅人是在中國境內開采應稅資源的單位和個人B.資源稅納稅人是在中國境內進口應稅資源的單位和個人C.資源稅納稅人是在中國境內加工應稅資源的單位和個人D.資源稅納稅人是在中國境內銷售應稅資源的單位和個人8.下列關于印花稅納稅人的表述，正確的是：A.印花稅納稅人是在中國境內簽訂合同、憑證的雙方B.印花稅納稅人是在中國境內購買印花稅票的納稅人C.印花稅納稅人是在中國境內轉讓印花稅票的納稅人D.印花稅納稅人是在中國境內購買印花稅票的施工單位9.下列關于契稅納稅人的表述，正確的是：A.契稅納稅人是在中國境內購買房屋的納稅人B.契稅納稅人是在中國境內轉讓房屋的納稅人C.契稅納稅人是在中國境內租賃房屋的納稅人D.契稅納稅人是在中國境內購買房屋的外國企業(yè)10.下列關于耕地占用稅納稅人的表述，正確的是：A.耕地占用稅納稅人是在中國境內占用耕地的單位和個人B.耕地占用稅納稅人是在中國境內購買耕地的單位和個人C.耕地占用稅納稅人是在中國境內轉讓耕地的單位和個人D.耕地占用稅納稅人是在中國境內租賃耕地的單位和個人四、計算題要求：根據(jù)下列資料，計算應納稅額。1.某企業(yè)2024年12月取得銷售收入200萬元，其中含增值稅銷售額為20萬元。該企業(yè)適用增值稅稅率為13%。計算該企業(yè)當月應繳納的增值稅。2.某個人2024年全年取得工資薪金所得20萬元，其中含個人所得稅5萬元。該個人適用個人所得稅稅率為10%，速算扣除數(shù)為2100元。計算該個人全年應繳納的個人所得稅。五、綜合題要求：根據(jù)下列資料，分析企業(yè)的稅務籌劃策略。1.某企業(yè)2024年1月1日開始從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，預計全年銷售收入為500萬元，其中含增值稅銷售額為50萬元。該企業(yè)適用增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%。請分析該企業(yè)可能采取的稅務籌劃策略，并說明原因。2.某個人2024年取得工資薪金所得30萬元，年終獎5萬元，稿酬所得3萬元。該個人適用個人所得稅稅率為10%，速算扣除數(shù)為2100元。請分析該個人可能采取的稅務籌劃策略，并說明原因。六、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述增值稅的特點。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務人。3.簡述個人所得稅的稅率及級距。4.簡述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。5.簡述城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析思路：增值稅是對商品增值額征稅的一種稅種，即納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營過程中所創(chuàng)造的增值額乘以適用稅率計算稅款。2.B解析思路：企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得額征稅的一種稅種，即企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。3.A解析思路：個人所得稅是對個人工資、薪金所得征稅的一種稅種，即根據(jù)個人取得的工資、薪金所得，按照累進稅率計算稅款。4.A解析思路：房產(chǎn)稅是對房屋所有者征稅的一種稅種，即根據(jù)房屋的評估價值，按照規(guī)定的稅率計算稅款。5.A解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅是對城鎮(zhèn)土地使用者征稅的一種稅種，即根據(jù)土地面積和規(guī)定的稅率計算稅款。6.A解析思路：車輛購置稅是對車輛購買者征稅的一種稅種，即根據(jù)車輛購置價格和規(guī)定的稅率計算稅款。7.A解析思路：資源稅是對資源開采企業(yè)征稅的一種稅種，即根據(jù)開采資源的數(shù)量和規(guī)定的稅率計算稅款。8.A解析思路：印花稅是對簽訂合同、憑證的雙方征稅的一種稅種，即根據(jù)合同或憑證所載金額和規(guī)定的稅率計算稅款。9.A解析思路：契稅是對購買房屋的納稅人征稅的一種稅種，即根據(jù)房屋價格和規(guī)定的稅率計算稅款。10.A解析思路：耕地占用稅是對占用耕地的納稅人征稅的一種稅種，即根據(jù)占用耕地的面積和規(guī)定的稅率計算稅款。二、多項選擇題1.ABCD解析思路：增值稅納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業(yè)和個人，進口貨物的單位和個人，提供應稅服務的單位和個人，轉讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的單位和個人。2.ABCD解析思路：企業(yè)所得稅納稅人包括在中國境內注冊登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)、個體工商戶、外國企業(yè)以及外國企業(yè)分支機構。3.AC解析思路：個人所得稅納稅人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，以及在中國境內取得所得的個人。4.AB解析思路：房產(chǎn)稅納稅人包括在中國境內擁有房產(chǎn)的個人和企業(yè)。5.AB解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人包括在中國境內擁有城鎮(zhèn)土地的個人和企業(yè)。6.AB解析思路：車輛購置稅納稅人包括在中國境內購置車輛的個人和企業(yè)。7.ABCD解析思路：資源稅納稅人包括在中國境內開采應稅資源的單位和個人，進口應稅資源的單位和個人，加工應稅資源的單位和個人，銷售應稅資源的單位和個人。8.ABC解析思路：印花稅納稅人包括在中國境內簽訂合同、憑證的雙方，購買印花稅票的納稅人，轉讓印花稅票的納稅人。9.AB解析思路：契稅納稅人包括在中國境內購買房屋的納稅人，轉讓房屋的納稅人。10.ABCD解析思路：耕地占用稅納稅人包括在中國境內占用耕地的單位和個人，購買耕地的單位和個人，轉讓耕地的單位和個人，租賃耕地的單位和個人。四、計算題1.應繳納的增值稅=(200-20)×13%=25.8萬元解析思路：首先，計算不含稅銷售額=銷售總額÷(1+增值稅稅率)=200÷1.13；然后，計算應繳納的增值稅=不含稅銷售額×增值稅稅率。2.全年應繳納的個人所得稅=(20-5)×10%-2100=3900元解析思路：首先，計算工資薪金所得應納稅額=(20-5)×10%=1.5萬元；然后，計算年終獎應納稅額=5×10%-2100=2900元；最后，計算全年應繳納的個人所得稅=工資薪金所得應納稅額+年終獎應納稅額。五、綜合題1.稅務籌劃策略：-選擇合適的增值稅稅率；-優(yōu)化進項稅額管理；-合理安排銷售收入時間；-享受稅收優(yōu)惠政策。原因：通過選擇合適的增值稅稅率，可以降低稅負；優(yōu)化進項稅額管理，可以提高增值稅抵扣比例；合理安排銷售收入時間，可以享受稅收優(yōu)惠政策。2.稅務籌劃策略：-合理安排工資薪金所得和年終獎發(fā)放時間；-利用稿酬所得優(yōu)惠；-合理利用稅收籌劃工具。原因：通過合理安排工資薪金所得和年終獎發(fā)放時間，可以降低個人所得稅稅負；利用稿酬所得優(yōu)惠，可以降低個人所得稅稅負；合理利用稅收籌劃工具，可以優(yōu)化個人所得稅結構。六、簡答題1.增值稅的特點：-增值額征稅；-稅負中性；-納稅人普遍