貨倉(cāng)資產(chǎn)管理制度?總則目的為加強(qiáng)公司貨倉(cāng)資產(chǎn)管理，規(guī)范貨倉(cāng)資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、使用、盤點(diǎn)、處置等流程，確保貨倉(cāng)資產(chǎn)的安全、完整，提高資產(chǎn)使用效率，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及貨倉(cāng)資產(chǎn)的部門和人員，包括但不限于采購(gòu)部門、倉(cāng)儲(chǔ)部門、使用部門、財(cái)務(wù)部門等。基本原則1.資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合原則：貨倉(cāng)資產(chǎn)的配置應(yīng)與公司預(yù)算安排相適應(yīng)，提高資產(chǎn)使用效益。2.實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合原則：既要加強(qiáng)貨倉(cāng)資產(chǎn)的實(shí)物管理，確保資產(chǎn)安全完整，又要做好資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理。3.歸口管理與分級(jí)負(fù)責(zé)原則：按照資產(chǎn)類別實(shí)行歸口管理，明確各部門在貨倉(cāng)資產(chǎn)管理中的職責(zé)，同時(shí)實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)，確保資產(chǎn)管理責(zé)任落實(shí)到人。貨倉(cāng)資產(chǎn)的分類與計(jì)價(jià)分類1.固定資產(chǎn)：使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般為[X]元），并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.低值易耗品：?jiǎn)挝粌r(jià)值較低、使用期限較短、不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，如工具、器具、勞保用品等。3.原材料：用于生產(chǎn)制造的各種基本原料，是公司存貨的重要組成部分。4.庫(kù)存商品：公司已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過程并驗(yàn)收入庫(kù)，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或者可以作為商品對(duì)外銷售的產(chǎn)品。5.包裝物：為包裝本企業(yè)產(chǎn)品而儲(chǔ)備的各種包裝容器，如桶、箱、瓶、壇、袋等。6.周轉(zhuǎn)材料：企業(yè)能夠多次使用、逐漸轉(zhuǎn)移其價(jià)值但仍保持原有形態(tài)不確認(rèn)為固定資產(chǎn)的材料，如周轉(zhuǎn)用的模具、夾具等。計(jì)價(jià)1.固定資產(chǎn)：按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。購(gòu)置的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等計(jì)價(jià)；自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出計(jì)價(jià)；投資者投入的固定資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外；盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額計(jì)價(jià)。2.低值易耗品：按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。購(gòu)入的低值易耗品，以購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)等計(jì)價(jià)；自制的低值易耗品，以制造過程中發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)。3.原材料、庫(kù)存商品、包裝物、周轉(zhuǎn)材料：按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。購(gòu)入的存貨，以購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用計(jì)價(jià)；自制的存貨，以制造過程中發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)；委托外單位加工完成的存貨，以實(shí)際耗用的原材料或者半成品、加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用以及按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金計(jì)價(jià)。貨倉(cāng)資產(chǎn)的采購(gòu)與驗(yàn)收采購(gòu)1.需求計(jì)劃：使用部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，提前編制貨倉(cāng)資產(chǎn)需求計(jì)劃，詳細(xì)注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)計(jì)采購(gòu)時(shí)間等信息，并提交給采購(gòu)部門。2.采購(gòu)申請(qǐng)：采購(gòu)部門根據(jù)使用部門提交的需求計(jì)劃，結(jié)合庫(kù)存情況，填寫采購(gòu)申請(qǐng)表，注明采購(gòu)資產(chǎn)的詳細(xì)信息、采購(gòu)預(yù)算、采購(gòu)方式等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.采購(gòu)實(shí)施：采購(gòu)部門按照審批后的采購(gòu)申請(qǐng)表，選擇合適的供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)過程中應(yīng)嚴(yán)格按照公司采購(gòu)管理制度執(zhí)行，簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。4.采購(gòu)變更：如因特殊原因需要變更采購(gòu)申請(qǐng)，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)與使用部門溝通，說明變更原因及影響，經(jīng)使用部門同意后，重新填寫采購(gòu)申請(qǐng)表，并按照審批流程進(jìn)行審批。驗(yàn)收1.驗(yàn)收準(zhǔn)備：采購(gòu)的貨倉(cāng)資產(chǎn)到貨前，倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同及相關(guān)文件，準(zhǔn)備好驗(yàn)收所需的工具、場(chǎng)地等，并安排專人負(fù)責(zé)驗(yàn)收工作。2.數(shù)量驗(yàn)收：驗(yàn)收人員按照采購(gòu)合同及送貨單，對(duì)到貨資產(chǎn)的數(shù)量進(jìn)行核對(duì)，確保數(shù)量準(zhǔn)確無誤。如發(fā)現(xiàn)數(shù)量不符，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，查明原因并處理。3.質(zhì)量驗(yàn)收：對(duì)于需要進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)的資產(chǎn)，驗(yàn)收人員應(yīng)按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范進(jìn)行檢驗(yàn)，確保資產(chǎn)質(zhì)量符合要求。如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部門與供應(yīng)商協(xié)商解決。4.驗(yàn)收?qǐng)?bào)告：驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員應(yīng)填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，詳細(xì)記錄資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量狀況等信息，并簽字確認(rèn)。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告一式多份，分別送交采購(gòu)部門、倉(cāng)儲(chǔ)部門、財(cái)務(wù)部門等存檔。貨倉(cāng)資產(chǎn)的存儲(chǔ)與保管存儲(chǔ)規(guī)劃1.倉(cāng)儲(chǔ)布局：倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)根據(jù)貨倉(cāng)資產(chǎn)的類別、特點(diǎn)、出入庫(kù)頻率等因素，合理規(guī)劃倉(cāng)儲(chǔ)布局，劃分不同的存儲(chǔ)區(qū)域，如原材料區(qū)、成品區(qū)、低值易耗品區(qū)等，并設(shè)置明顯的標(biāo)識(shí)。2.存儲(chǔ)條件：根據(jù)各類貨倉(cāng)資產(chǎn)的存儲(chǔ)要求，提供適宜的存儲(chǔ)條件，如溫度、濕度、通風(fēng)、防火、防潮、防蟲等。對(duì)于特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)采取相應(yīng)的防護(hù)措施。保管措施1.入庫(kù)管理：資產(chǎn)到貨后，倉(cāng)儲(chǔ)人員應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，將資產(chǎn)按照規(guī)劃的存儲(chǔ)區(qū)域進(jìn)行存放，并做好入庫(kù)記錄。入庫(kù)記錄應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、入庫(kù)日期、供應(yīng)商等信息。2.庫(kù)存盤點(diǎn)：倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)定期對(duì)貨倉(cāng)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)周期一般為[月度/季度/年度]，盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制盤點(diǎn)報(bào)告，說明盤點(diǎn)情況、盤盈盤虧原因及處理建議等。3.安全管理：加強(qiáng)貨倉(cāng)的安全管理，制定安全管理制度，配備必要的安全設(shè)施和消防器材，確保資產(chǎn)安全。嚴(yán)禁無關(guān)人員進(jìn)入貨倉(cāng)區(qū)域，對(duì)貨倉(cāng)的門窗、門鎖等進(jìn)行定期檢查和維護(hù)。4.庫(kù)存預(yù)警：倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)建立庫(kù)存預(yù)警機(jī)制，設(shè)定各類資產(chǎn)的安全庫(kù)存、最低庫(kù)存和最高庫(kù)存標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)庫(kù)存數(shù)量接近預(yù)警值時(shí)，及時(shí)通知采購(gòu)部門或使用部門進(jìn)行相應(yīng)處理。貨倉(cāng)資產(chǎn)的使用與發(fā)放使用管理1.領(lǐng)用審批：使用部門因工作需要領(lǐng)用貨倉(cāng)資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)表，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、領(lǐng)用用途等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.使用監(jiān)督：使用部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)用資產(chǎn)的使用管理，確保資產(chǎn)合理使用，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租、挪用資產(chǎn)。如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)使用不當(dāng)或損壞，應(yīng)及時(shí)查明原因并采取相應(yīng)措施。3.維修保養(yǎng)：對(duì)于需要維修保養(yǎng)的貨倉(cāng)資產(chǎn)，使用部門應(yīng)及時(shí)通知設(shè)備管理部門或相關(guān)維修人員進(jìn)行維修保養(yǎng)。維修保養(yǎng)費(fèi)用按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。發(fā)放管理1.發(fā)放流程：倉(cāng)儲(chǔ)部門根據(jù)審批后的資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)表，辦理資產(chǎn)發(fā)放手續(xù)，將資產(chǎn)發(fā)放給使用部門，并做好發(fā)放記錄。發(fā)放記錄應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門等信息。2.發(fā)放方式：資產(chǎn)發(fā)放方式可根據(jù)實(shí)際情況選擇直接發(fā)放或交付使用部門指定地點(diǎn)等方式。對(duì)于貴重資產(chǎn)或易損資產(chǎn)，應(yīng)要求使用部門在領(lǐng)取時(shí)簽字確認(rèn)，并辦理相關(guān)交接手續(xù)。貨倉(cāng)資產(chǎn)的盤點(diǎn)與清查盤點(diǎn)計(jì)劃1.盤點(diǎn)時(shí)間：公司應(yīng)制定年度盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)時(shí)間、范圍、人員分工等。盤點(diǎn)時(shí)間一般選擇在財(cái)務(wù)決算前，以確保賬實(shí)相符，為財(cái)務(wù)報(bào)表編制提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。2.盤點(diǎn)人員：盤點(diǎn)工作由倉(cāng)儲(chǔ)部門牽頭組織，財(cái)務(wù)部門、使用部門等相關(guān)人員參與。盤點(diǎn)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉資產(chǎn)情況。3.盤點(diǎn)范圍：包括公司內(nèi)所有貨倉(cāng)資產(chǎn)，如固定資產(chǎn)、低值易耗品、原材料、庫(kù)存商品等。盤點(diǎn)實(shí)施1.初盤：盤點(diǎn)人員按照分工對(duì)各自負(fù)責(zé)的資產(chǎn)區(qū)域進(jìn)行盤點(diǎn)，記錄資產(chǎn)的實(shí)際數(shù)量、狀態(tài)等信息，并填寫盤點(diǎn)表。初盤結(jié)束后，將盤點(diǎn)表提交給倉(cāng)儲(chǔ)部門匯總。2.復(fù)盤：倉(cāng)儲(chǔ)部門組織對(duì)初盤結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤，抽取一定比例的資產(chǎn)進(jìn)行再次盤點(diǎn)，以驗(yàn)證初盤數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。如發(fā)現(xiàn)初盤與復(fù)盤結(jié)果存在差異，應(yīng)進(jìn)一步查明原因。3.賬實(shí)核對(duì)：財(cái)務(wù)部門根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果，與資產(chǎn)臺(tái)賬進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，編制賬實(shí)差異表，詳細(xì)記錄差異資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、賬面價(jià)值、實(shí)際價(jià)值等信息。清查結(jié)果處理1.盤盈處理：對(duì)于盤盈的貨倉(cāng)資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，如屬于計(jì)量誤差、漏記等原因造成的，經(jīng)審批后調(diào)整資產(chǎn)臺(tái)賬，并相應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)賬目。2.盤虧處理：對(duì)于盤虧的貨倉(cāng)資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，如屬于正常損耗、保管不善、被盜等原因造成的，根據(jù)不同情況進(jìn)行相應(yīng)處理。屬于正常損耗的，經(jīng)審批后核銷資產(chǎn)臺(tái)賬和財(cái)務(wù)賬目；屬于保管不善或被盜等原因造成的，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，并根據(jù)公司規(guī)定進(jìn)行賠償。貨倉(cāng)資產(chǎn)的處置處置范圍1.閑置資產(chǎn)：長(zhǎng)期閑置不用、已無使用價(jià)值或使用效率低下的貨倉(cāng)資產(chǎn)。2.報(bào)廢資產(chǎn)：已達(dá)到規(guī)定使用年限、損壞嚴(yán)重?zé)o法修復(fù)、技術(shù)落后被淘汰等的貨倉(cāng)資產(chǎn)。3.其他需要處置的資產(chǎn)：如因公司改制、重組、撤銷等原因需要處置的資產(chǎn)。處置方式1.出售：對(duì)于閑置或已報(bào)廢但仍有一定使用價(jià)值的資產(chǎn)，可通過公開拍賣、招標(biāo)等方式進(jìn)行出售，以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的價(jià)值回收。2.報(bào)廢：對(duì)于已無使用價(jià)值的資產(chǎn)，經(jīng)相關(guān)部門鑒定后，辦理報(bào)廢手續(xù)，進(jìn)行報(bào)廢處理。報(bào)廢資產(chǎn)應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行集中清理，防止資產(chǎn)流失。3.捐贈(zèng)：對(duì)于符合公司捐贈(zèng)條件的資產(chǎn)，可按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行捐贈(zèng)，以提升公司社會(huì)形象。4.調(diào)撥：因公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)調(diào)整、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移等原因，可將閑置或多余的資產(chǎn)調(diào)撥給其他需要的部門使用。處置程序1.提出申請(qǐng)：資產(chǎn)使用部門或倉(cāng)儲(chǔ)部門根據(jù)資產(chǎn)實(shí)際情況，填寫資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、處置原因、處置方式等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.評(píng)估鑒定：對(duì)于擬處置的資產(chǎn)，如涉及金額較大或情況復(fù)雜的，應(yīng)組織相關(guān)專業(yè)人員進(jìn)行評(píng)估鑒定，確定資產(chǎn)的處置價(jià)值。3.審批決策：公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)申請(qǐng)及評(píng)估鑒定結(jié)果，做出資產(chǎn)處置的審批決策。4.處置實(shí)施：按照審批后的處置方式，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施資產(chǎn)處置工作。處置過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定，確保處置工作合法、合規(guī)、公正。5.賬務(wù)處理：財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)處置結(jié)果，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整資產(chǎn)臺(tái)賬和財(cái)務(wù)賬目。監(jiān)督與檢查監(jiān)督機(jī)制1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)貨倉(cāng)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、使用、盤點(diǎn)、處置等環(huán)節(jié)是否符合公司制度規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)貨倉(cāng)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算和管理進(jìn)行監(jiān)督，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。定期對(duì)資產(chǎn)臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)，審查資產(chǎn)處置的財(cái)務(wù)處理是否正確。3.日常監(jiān)督：倉(cāng)儲(chǔ)部門、使用部門等應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨倉(cāng)資產(chǎn)的日常管理和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)管理中存在的問題。檢查內(nèi)容1.制度執(zhí)行情況：檢查各部門是否嚴(yán)格執(zhí)行貨倉(cāng)資產(chǎn)管理制度，各項(xiàng)流程是否規(guī)范、合規(guī)。2.資產(chǎn)狀況：檢查貨倉(cāng)資產(chǎn)的存儲(chǔ)條件是否良好，資產(chǎn)是否完好無損，數(shù)量是否準(zhǔn)確，賬實(shí)是否相符。3.使用效率：評(píng)估貨倉(cāng)資產(chǎn)的使用效率，是否存在資產(chǎn)閑置或浪費(fèi)現(xiàn)象，是否根據(jù)實(shí)際需求合理配置資產(chǎn)。4.安全管理：檢查貨倉(cāng)的安全設(shè)施是否齊全、有效，安全管理制度是否落實(shí)到