稅務稽查管理制度?一、總則（一）目的為了規范公司稅務管理，加強稅務風險防控，確保公司依法納稅，保障公司合法權益，根據國家稅收法律法規及相關政策，結合公司實際情況，制定本稅務稽查管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的稅務管理活動，包括但不限于稅務登記、納稅申報、稅款繳納、發票管理、稅務風險管理等涉及稅務稽查相關的各項工作。（三）基本原則1.依法合規原則：嚴格遵守國家稅收法律法規，依法履行納稅義務，確保公司稅務活動合法合規。2.風險防控原則：建立健全稅務風險防控機制，加強對稅務風險的識別、評估和應對，有效防范稅務風險。3.統一管理原則：公司實行統一的稅務管理制度，明確各部門職責，加強協調配合，確保稅務管理工作的規范、高效。4.信息保密原則：對稅務管理工作中涉及的公司商業秘密和敏感信息嚴格保密，防止信息泄露。二、稅務稽查工作機構及職責（一）稅務管理部門1.負責制定和完善公司稅務管理制度、流程和操作規范。2.組織開展公司稅務登記、納稅申報、稅款繳納等日常稅務工作，確保按時足額納稅。3.負責發票的領購、開具、保管、繳銷等管理工作，確保發票使用合規。4.收集、整理、分析國家稅收政策法規信息，及時為公司提供稅務政策咨詢和培訓服務。5.定期對公司稅務風險進行識別、評估和監控，制定風險應對措施，防范稅務風險。6.配合稅務機關的稅務檢查和稽查工作，提供相關資料和解釋說明。（二）財務部門1.負責審核公司各項經濟業務的稅務處理，確保財務核算準確反映稅務事項。2.協助稅務管理部門進行納稅申報和稅款計算，提供財務數據支持。3.參與公司重大經濟合同的簽訂和稅務條款審核，提出稅務風險管理建議。4.配合稅務管理部門開展稅務自查和稅務審計工作，提供財務賬冊、憑證等資料。（三）法務部門1.為公司稅務管理工作提供法律咨詢和支持，協助處理稅務爭議事項。2.審核公司稅務文件和合同，確保稅務條款合法合規，防范法律風險。3.代表公司參與稅務行政復議、訴訟等法律程序，維護公司合法權益。（四）其他相關部門各業務部門應配合稅務管理部門做好本部門稅務管理工作，提供業務資料和信息，協助稅務管理部門進行稅務風險防控。三、稅務稽查工作流程（一）日常稅務管理1.稅務登記稅務管理部門負責及時辦理公司新設、變更、注銷稅務登記手續，確保稅務登記信息準確、完整。定期對稅務登記信息進行核對，如有變更及時辦理相關手續。2.納稅申報稅務管理部門根據公司財務數據和稅務法規要求，按時編制納稅申報表，確保申報數據準確無誤。納稅申報表編制完成后，經財務部門審核、稅務管理部門負責人審批后，按時提交給稅務機關。3.稅款繳納稅務管理部門根據納稅申報表計算應納稅額，及時安排資金繳納稅款，確保稅款足額、按時入庫。定期核對稅款繳納情況，確保稅款繳納記錄與納稅申報表一致。4.發票管理稅務管理部門負責公司發票的領購、開具、保管、繳銷等工作。建立發票使用臺賬，詳細記錄發票的領用、開具、作廢、紅沖等情況，確保發票使用合規。定期對發票進行盤點，確保發票安全。（二）稅務風險識別與評估1.風險識別稅務管理部門定期收集、分析國家稅收政策法規信息，結合公司業務特點和財務數據，識別可能存在的稅務風險點。關注稅務機關發布的稅務風險提示和預警信息，及時識別公司潛在的稅務風險。2.風險評估對識別出的稅務風險點進行評估，分析風險發生的可能性和影響程度。根據風險評估結果，將稅務風險分為高、中、低三個等級，為風險應對提供依據。（三）稅務風險應對1.風險應對策略制定針對不同等級的稅務風險，稅務管理部門制定相應的風險應對策略，包括風險規避、風險降低、風險轉移、風險接受等。風險應對策略應明確責任部門、具體措施和時間節點。2.風險應對措施實施責任部門按照風險應對策略實施相應的措施，如調整業務流程、完善內部控制、加強稅務溝通等。稅務管理部門跟蹤風險應對措施的實施情況，及時評估效果，如發現問題及時調整應對策略。（四）稅務自查1.自查計劃制定稅務管理部門定期制定稅務自查計劃，明確自查范圍、內容、方法和時間要求。自查計劃應涵蓋公司主要稅種和重要稅務事項。2.自查實施稅務管理部門組織相關人員按照自查計劃進行自查，對發現的問題及時記錄并分析原因。自查過程中，應收集相關證據資料，確保自查結果真實、準確。3.自查報告撰寫自查結束后，稅務管理部門撰寫稅務自查報告，報告應包括自查基本情況、發現的問題、原因分析、整改措施及建議等內容。稅務自查報告經稅務管理部門負責人審核、公司分管領導審批后，報稅務機關備案。（五）稅務審計1.審計委托根據公司管理需要或稅務機關要求，稅務管理部門委托具有資質的稅務師事務所對公司進行稅務審計。與稅務師事務所簽訂審計業務約定書，明確審計范圍、內容、時間要求和雙方責任等。2.審計實施稅務師事務所按照審計業務約定書的要求實施審計工作，公司各部門應積極配合，提供相關資料和信息。稅務管理部門跟蹤審計工作進展情況，及時溝通協調審計過程中出現的問題。3.審計報告審核稅務師事務所出具審計報告后，稅務管理部門對審計報告進行審核，重點關注審計發現的問題及建議。如對審計報告有異議，及時與稅務師事務所溝通協商，必要時可要求其進行補充審計或調整報告。4.審計結果應用根據稅務審計結果，稅務管理部門督促相關部門落實整改措施，加強稅務管理，防范類似稅務風險再次發生。將稅務審計結果作為公司稅務管理工作的重要參考，不斷完善稅務管理制度和流程。（六）稅務稽查應對1.稽查通知接收稅務管理部門收到稅務機關的稅務稽查通知后，及時報告公司分管領導，并組織相關人員做好應對準備工作。2.資料準備稅務管理部門牽頭，會同財務、法務等部門收集、整理與稅務稽查相關的資料，包括稅務登記資料、納稅申報資料、財務賬冊憑證、發票管理資料、合同協議等。對收集的資料進行審核、分類和編號，確保資料齊全、真實、有效。3.現場應對稅務稽查實施過程中，公司應積極配合稅務機關的工作，如實提供相關資料和信息，接受稅務機關的詢問和檢查。如有必要，可委托稅務師事務所或律師協助應對稅務稽查，維護公司合法權益。4.稽查結果反饋稅務稽查結束后，稅務管理部門及時了解稽查結果，如對稽查結果有異議，應在規定時間內按照稅務機關要求提供陳述、申辯材料，申請行政復議或提起行政訴訟。根據稅務稽查結果，分析原因，總結經驗教訓，提出改進措施，完善公司稅務管理制度和流程。四、稅務檔案管理（一）檔案分類稅務檔案分為稅務登記類、納稅申報類、稅款繳納類、發票管理類、稅務風險防控類、稅務自查與審計類、稅務稽查類等七大類。（二）檔案收集1.各部門在稅務管理工作中形成的各類資料，應及時整理、歸檔，并移交稅務管理部門。2.稅務管理部門定期對各部門移交的資料進行審核，確保資料完整、準確、合規。（三）檔案整理1.稅務管理部門按照檔案分類標準對收集的資料進行分類整理，編制檔案目錄。2.對每份檔案資料進行編號、裝訂，確保檔案整齊、規范。（四）檔案保管1.稅務管理部門設立專門的稅務檔案室，配備必要的檔案保管設備，確保檔案安全。2.按照檔案保管期限要求，對稅務檔案進行分類存放，定期對檔案進行盤點，確保檔案無遺失、損壞等情況。（五）檔案查閱1.公司內部人員因工作需要查閱稅務檔案的，應填寫檔案查閱申請表，經所在部門負責人和稅務管理部門負責人審批后，方可查閱。2.查閱檔案時，應在指定地點進行，不得擅自將檔案帶出檔案室，不得涂改、損壞檔案資料。3.外部單位因工作需要查閱稅務檔案的，應按照國家有關規定辦理相關手續，并經公司分管領導審批同意后，方可查閱。（六）檔案銷毀1.稅務檔案保管期限屆滿后，由稅務管理部門提出檔案銷毀申請，經公司分管領導審批后，按照國家有關規定進行銷毀。2.檔案銷毀時，應指定專人負責監銷，確保檔案銷毀過程合規、安全。3.檔案銷毀后，應在檔案銷毀清冊上簽字確認，并將銷毀清冊存檔備查。五、稅務培訓與宣傳（一）稅務培訓1.稅務管理部門定期組織公司內部稅務培訓，培訓內容包括國家稅收政策法規、公司稅務管理制度和流程、稅務風險防控等。2.根據公司業務特點和稅務管理需求，制定培訓計劃，確定培訓對象、培訓內容、培訓時間和培訓方式。3.培訓方式可采用內部講座、在線學習、專題研討等多種形式，提高培訓效果。4.鼓勵員工參加外部稅務培訓課程和研討會，拓寬稅務知識面，提升稅務管理能力。（二）稅務宣傳1.稅務管理部門及時收集、整理國家稅收政策法規信息，通過公司內部網站、宣傳欄、郵件等方式向員工宣傳最新稅務政策。2.針對公司重大稅務事項和稅務風險點，制作宣傳資料，向員工進行專項宣傳，提高員工稅務風險意識。3.加強與稅務機關的溝通交流，及時了解稅務機關的工作動態和政策導向，為公司稅務管理工作提供參考。六、稅務信息溝通與協調（一）內部溝通1.建立稅務管理工作溝通機制，稅務管理部門定期組織召開稅務工作會議，與財務、法務、各業務部門等相關人員溝通稅務管理工作進展情況、存在的問題及解決方案。2.加強部門之間的信息共享，稅務管理部門及時向各部門傳達國家稅收政策法規信息和公司稅務管理制度要求，各部門及時向稅務管理部門反饋業務開展過程中的稅務問題和建議。3.對于公司重大經濟業務和稅務事項，稅務管理部門應提前介入，與相關部門共同研究稅務處理方案，確保稅務處理合法合規。（二）外部溝通1.加強與稅務機關的溝通協調，定期向稅務機關匯報公司稅務管理工作情況，及時了解稅務機關的工作要求和政策導向。2.主動配合稅務機關的工作，按