分賬戶管理制度?總則目的為了規(guī)范公司分賬戶的管理，確保資金的安全、合理使用，提高資金使用效率，保障公司業(yè)務的正常開展，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及分賬戶管理的部門和人員。基本原則1.合法性原則：分賬戶的設立、使用和管理必須符合國家法律法規(guī)及相關政策要求。2.安全性原則：確保分賬戶資金的安全，防止資金被盜用、挪用等風險。3.規(guī)范性原則：嚴格按照規(guī)定的流程和操作規(guī)范進行分賬戶的開戶、銷戶、資金劃轉(zhuǎn)等操作。4.效益性原則：合理安排分賬戶資金，提高資金使用效益，促進公司業(yè)務發(fā)展。分賬戶的設立設立依據(jù)根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展需要、財務核算要求以及相關法律法規(guī)規(guī)定，確定是否需要設立分賬戶。申請流程1.業(yè)務部門提出申請：業(yè)務部門根據(jù)工作需要，填寫《分賬戶設立申請表》，詳細說明設立分賬戶的用途、預計資金規(guī)模、使用期限等信息，并提交至財務部門。2.財務部門審核：財務部門對業(yè)務部門提交的申請進行審核，重點審核設立分賬戶的必要性、資金來源及使用的合理性、與公司整體財務規(guī)劃的一致性等。審核通過后，報公司管理層審批。3.公司管理層審批：公司管理層根據(jù)財務部門的審核意見，對分賬戶設立申請進行審批。審批通過后，方可進行分賬戶的設立操作。賬戶類型及開戶要求1.銀行賬戶基本賬戶：用于公司日常經(jīng)營資金的收付，如工資發(fā)放、貨款結算等。開戶時需提供公司營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證、稅務登記證、法定代表人身份證等相關資料，并按照銀行要求辦理開戶手續(xù)。一般賬戶：用于公司特定業(yè)務的資金收付，如項目專款專用等。開戶時除提供基本賬戶所需資料外，還需提供相關業(yè)務證明文件，并經(jīng)銀行審核同意后辦理開戶手續(xù)。專用賬戶：根據(jù)公司特定用途設立的賬戶，如保證金賬戶、社保專戶等。開戶時需提供相應的用途證明文件及其他規(guī)定資料，按照銀行規(guī)定辦理開戶手續(xù)。2.其他賬戶：如證券賬戶、期貨賬戶等，根據(jù)業(yè)務需要按照相關金融機構的要求辦理開戶手續(xù)。分賬戶的使用資金來源1.公司自有資金：經(jīng)公司管理層批準，從公司基本賬戶劃轉(zhuǎn)至分賬戶的資金。2.專項撥款：政府部門或其他機構撥付給公司用于特定項目的資金，直接劃入相應的分賬戶。3.業(yè)務收入：通過分賬戶開展業(yè)務所取得的收入，按照規(guī)定及時足額存入分賬戶。使用范圍1.專項業(yè)務：用于特定項目、業(yè)務的開展，如項目采購、研發(fā)投入、市場推廣等。2.費用支出：支付與分賬戶相關業(yè)務活動的費用，如差旅費、辦公費、手續(xù)費等。3.資金結算：按照合同約定或業(yè)務流程進行資金的收付結算。使用審批1.日常費用支出：由業(yè)務部門填寫費用報銷單，按照公司費用報銷制度進行審批，審批通過后從分賬戶支付相應款項。2.重大資金支出：涉及金額較大的資金支出（具體金額標準由公司另行規(guī)定），業(yè)務部門需提交詳細的資金使用計劃和申請報告，經(jīng)財務部門審核、公司管理層審批后，方可從分賬戶支付。分賬戶的資金管理資金繳存1.業(yè)務收入繳存：業(yè)務部門應及時將通過分賬戶取得的業(yè)務收入繳存至分賬戶，確保資金及時、足額入賬。繳存時需填寫資金繳存單，并注明收入來源、金額等信息。2.自有資金劃轉(zhuǎn)：財務部門根據(jù)公司管理層批準的資金劃轉(zhuǎn)計劃，及時將公司自有資金從基本賬戶劃轉(zhuǎn)至分賬戶。劃轉(zhuǎn)時需辦理相關的資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)，確保資金安全、準確到賬。資金支取1.日常支取：按照審批后的費用報銷單、資金使用計劃等，由財務人員辦理資金支取手續(xù)。支取金額較小的（具體金額標準由公司另行規(guī)定），可通過網(wǎng)上銀行等方式直接支付；支取金額較大的，需通過銀行柜臺辦理支票、匯票等支付手續(xù)。2.特殊情況支取：如遇緊急情況需要提前支取資金或超出審批額度支取資金的，業(yè)務部門需向公司管理層提交書面申請，說明情況及原因，經(jīng)批準后財務部門方可辦理支取手續(xù)。資金余額管理1.定期核對：財務部門定期與銀行核對分賬戶資金余額，確保賬實相符。每月末，編制分賬戶資金余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行調(diào)整和說明。2.閑置資金管理：對于分賬戶中暫時閑置的資金，根據(jù)公司資金管理規(guī)定，可進行合理的短期投資或理財操作，以提高資金收益。但投資或理財操作必須符合公司風險控制要求，確保資金安全。分賬戶的核算與監(jiān)督核算要求1.獨立核算：分賬戶應進行獨立核算，按照會計制度規(guī)定設置會計科目，準確記錄分賬戶的資金收支情況。2.定期結賬：每月末，財務部門對分賬戶進行結賬，編制財務報表，反映分賬戶的財務狀況和經(jīng)營成果。3.財務報告：財務部門定期向公司管理層提交分賬戶財務報告，包括資金收支明細表、余額調(diào)節(jié)表、財務分析報告等，為公司決策提供依據(jù)。內(nèi)部監(jiān)督1.財務監(jiān)督：財務部門負責對分賬戶的資金收支、核算等情況進行日常監(jiān)督，確保各項操作符合財務制度和相關規(guī)定。2.審計監(jiān)督：公司內(nèi)部審計部門定期對分賬戶進行審計，檢查分賬戶的設立、使用、資金管理等情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。外部監(jiān)督1.稅務監(jiān)督：分賬戶的稅務處理應符合國家稅收法律法規(guī)要求，接受稅務機關的監(jiān)督檢查。2.銀行監(jiān)督：與分賬戶相關的銀行機構對賬戶資金的收付、使用等情況進行監(jiān)督，公司應配合銀行的監(jiān)督工作，及時提供相關資料和信息。分賬戶的變更與撤銷變更情形1.賬戶信息變更：如賬戶名稱、開戶銀行、賬號等信息發(fā)生變更時，業(yè)務部門應及時通知財務部門，并辦理相關變更手續(xù)。2.使用范圍變更：因公司業(yè)務調(diào)整或其他原因，需要變更分賬戶的使用范圍時，業(yè)務部門需重新提交申請，按照分賬戶設立流程進行審批和變更操作。變更流程1.業(yè)務部門提出申請：填寫《分賬戶變更申請表》，詳細說明變更事項及原因，并提交至財務部門。2.財務部門審核：財務部門對變更申請進行審核，重點審核變更的必要性、對公司財務狀況和業(yè)務的影響等。審核通過后，報公司管理層審批。3.公司管理層審批：公司管理層根據(jù)財務部門的審核意見，對分賬戶變更申請進行審批。審批通過后，由財務部門辦理相關變更手續(xù)。撤銷情形1.業(yè)務結束：分賬戶所對應的業(yè)務已完成，不再需要使用該分賬戶時，應及時辦理撤銷手續(xù)。2.賬戶違規(guī)：分賬戶存在違規(guī)使用資金、違反財務制度等情況，經(jīng)整改仍不符合要求的，應予以撤銷。撤銷流程1.業(yè)務部門提出申請：填寫《分賬戶撤銷申請表》，說明撤銷原因，并提交至財務部門。2.財務部門審核：財務部門對分賬戶資金進行清理核對，確保資金余額為零或已按規(guī)定處理。審核通過后，報公司管理層審批。3.公司管理層審批：公司管理層根據(jù)財務部門的審核意見，對分賬戶撤銷申請進行審批。審批通過后，由財務部門辦理賬戶撤銷手續(xù)，注銷相關賬戶。風險管理與內(nèi)部控制風險識別與評估1.資金風險：包括資金被盜用、挪用、詐騙等風險，以及資金流動性不足、資金成本過高等風險。2.操作風險：如開戶、銷戶、資金劃轉(zhuǎn)等操作流程不規(guī)范，導致資金損失或業(yè)務延誤的風險。3.合規(guī)風險：分賬戶的設立、使用和管理不符合國家法律法規(guī)及相關政策要求，引發(fā)法律糾紛或行政處罰的風險。財務部門應定期對分賬戶管理過程中的風險進行識別和評估，分析風險發(fā)生的可能性和影響程度，制定相應的風險應對措施。內(nèi)部控制措施1.崗位分離：分賬戶管理涉及的崗位應相互分離，如開戶與銷戶操作、資金收支審批與經(jīng)辦、資金核算與監(jiān)督等崗位不得由同一人兼任，以防止舞弊行為。2.授權審批：明確各分賬戶資金收支的審批權限，嚴格按照審批流程進行操作。未經(jīng)授權，任何人不得擅自辦理分賬戶資金的收支業(yè)務。3.印章與密鑰管理：分賬戶相關的印章、密鑰等重要物品應妥善保管，實行專人專管，嚴格登記使用制度，防止印章、密鑰被盜用或濫用。4.監(jiān)督檢查：加強對分賬戶管理的日常監(jiān)督檢查，定期對分賬戶的資金收支、核算等情況進行內(nèi)部審計和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。信息管理賬戶信息維護財務部門應建立完善的分賬戶信息檔案，及時記錄和更新分賬戶的開戶資料、資金收支情況、賬戶變更及撤銷等信息。確保賬戶信息的準確性、完整性和及時性。信息保密分賬戶管理涉及的各類信息屬于公司商業(yè)機密，相關人員應嚴格