發(fā)票票管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用、保管等行為，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中涉及發(fā)票的相關(guān)事宜。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家發(fā)票管理法律法規(guī)，確保發(fā)票管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：發(fā)票開具、取得應(yīng)與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，保證發(fā)票內(nèi)容真實(shí)可靠。3.準(zhǔn)確性原則：發(fā)票填寫應(yīng)準(zhǔn)確無誤，包括發(fā)票抬頭、內(nèi)容、金額、稅率等信息。4.及時(shí)性原則：及時(shí)開具、取得發(fā)票，按規(guī)定進(jìn)行發(fā)票的傳遞、入賬和保管。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司與一般納稅人之間發(fā)生的銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)等業(yè)務(wù)，購買方可以憑此發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（二）增值稅普通發(fā)票1.折疊票：主要用于公司與小規(guī)模納稅人、消費(fèi)者個(gè)人等發(fā)生的業(yè)務(wù)，不能用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.卷票：適用于特定行業(yè)或業(yè)務(wù)場景，如餐飲、住宿等行業(yè)，開具給消費(fèi)者個(gè)人時(shí)使用。（三）機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票用于公司銷售機(jī)動(dòng)車時(shí)開具給購買方，購買方憑此發(fā)票辦理車輛注冊登記等手續(xù)。（四）電子發(fā)票1.增值稅電子專用發(fā)票：與紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票具有同等法律效力，主要用于電商、電信、金融等行業(yè)，方便快捷，便于查詢和保存。2.增值稅電子普通發(fā)票：適用于多種業(yè)務(wù)場景，開具后通過電子方式交付給受票方，受票方可自行打印或保存電子發(fā)票版式文件。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.公司不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。4.填寫發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票抬頭準(zhǔn)確無誤，購貨單位名稱應(yīng)填寫全稱，不得簡稱。納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)等信息應(yīng)完整填寫。5.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開具，不得變更品名和金額。如因商品種類較多，可匯總開具發(fā)票，但必須同時(shí)提供加蓋發(fā)票專用章的銷售清單。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)并確認(rèn)收款后，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門開具發(fā)票。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的開票信息，在開票系統(tǒng)中準(zhǔn)確錄入相關(guān)內(nèi)容，經(jīng)核對無誤后打印發(fā)票。3.發(fā)票開具后，由開票人員加蓋發(fā)票專用章，并按照規(guī)定的傳遞方式將發(fā)票交給業(yè)務(wù)部門或受票方。（三）紅字發(fā)票開具1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字發(fā)票。2.由業(yè)務(wù)部門提出申請，說明開具紅字發(fā)票的原因，并提供相關(guān)證明材料（如購貨方出具的拒收證明、銷售折讓協(xié)議等）。3.財(cái)務(wù)部門審核申請及證明材料后，在開票系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票信息表，并上傳至稅務(wù)機(jī)關(guān)。4.取得稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的紅字發(fā)票信息表編號(hào)后，在開票系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.應(yīng)取得真實(shí)、合法、有效的發(fā)票，發(fā)票的形式和內(nèi)容應(yīng)符合國家法律法規(guī)及稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求。3.取得的發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生采購業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)向銷售方索取發(fā)票，并對發(fā)票的真實(shí)性、完整性進(jìn)行初步審核。2.業(yè)務(wù)部門將取得的發(fā)票及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行進(jìn)一步審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真?zhèn)?、發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符、發(fā)票開具是否規(guī)范等。3.經(jīng)審核無誤的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理；如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時(shí)與銷售方聯(lián)系，要求其重新開具或補(bǔ)充相關(guān)證明材料。（三）發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)通過國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)（）等方式，對取得的發(fā)票進(jìn)行真?zhèn)尾轵?yàn)。2.對于無法通過查驗(yàn)平臺(tái)查驗(yàn)的發(fā)票，可撥打當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的納稅服務(wù)熱線進(jìn)行人工查詢或到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行現(xiàn)場查驗(yàn)。3.如發(fā)現(xiàn)取得的發(fā)票為虛假發(fā)票，應(yīng)立即停止支付款項(xiàng)，并及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，采取相應(yīng)措施防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司取得的發(fā)票只能用于本公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與發(fā)票開具內(nèi)容相符的業(yè)務(wù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。（二）發(fā)票報(bào)銷1.員工發(fā)生費(fèi)用支出后，應(yīng)及時(shí)取得合法有效的發(fā)票，并按照公司費(fèi)用報(bào)銷制度的規(guī)定填寫報(bào)銷單，附上發(fā)票及相關(guān)證明材料，提交至所在部門負(fù)責(zé)人審批。2.部門負(fù)責(zé)人對報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核后，簽字批準(zhǔn)并提交至財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對報(bào)銷發(fā)票進(jìn)行審核，包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性以及報(bào)銷手續(xù)是否齊全等。審核無誤后，按照公司財(cái)務(wù)流程進(jìn)行報(bào)銷支付。4.對于不符合規(guī)定的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷，并要求報(bào)銷人重新取得合規(guī)發(fā)票。（三）發(fā)票保管1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管崗位或指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作。2.發(fā)票保管人員應(yīng)妥善保管發(fā)票，確保發(fā)票的安全，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。3.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，按照發(fā)票種類、號(hào)碼順序進(jìn)行存放，便于查找和核對。4.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。六、發(fā)票的盤點(diǎn)與檢查（一）盤點(diǎn)1.公司應(yīng)定期對發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保發(fā)票的實(shí)際數(shù)量與賬面上記錄的數(shù)量一致。2.發(fā)票盤點(diǎn)應(yīng)至少每月進(jìn)行一次，由發(fā)票保管人員負(fù)責(zé)實(shí)施。盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制發(fā)票盤點(diǎn)表，記錄發(fā)票的種類、號(hào)碼、數(shù)量、起止日期等信息，并與發(fā)票臺(tái)賬進(jìn)行核對。3.如發(fā)現(xiàn)發(fā)票盤盈或盤虧，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。對于盤盈的發(fā)票，應(yīng)核實(shí)是否存在未入賬的業(yè)務(wù)；對于盤虧的發(fā)票，應(yīng)查明丟失、被盜等情況，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。（二）檢查1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門進(jìn)行檢查時(shí)，公司應(yīng)積極配合，如實(shí)提供發(fā)票管理的相關(guān)資料和情況。3.對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，制定相應(yīng)的防范措施，避免再次出現(xiàn)類似問題。七、發(fā)票的遺失處理（一）發(fā)票丟失報(bào)告1.發(fā)票保管人員發(fā)現(xiàn)發(fā)票遺失后，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)掛失。2.同時(shí)，應(yīng)查明發(fā)票遺失的原因，確定遺失發(fā)票的種類、號(hào)碼、開具時(shí)間、金額等信息。（二）登報(bào)聲明1.根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，在規(guī)定的報(bào)刊上刊登遺失聲明，聲明內(nèi)容應(yīng)包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、遺失原因等信息。2.登報(bào)聲明的費(fèi)用由責(zé)任人承擔(dān)。（三）后續(xù)處理1.遺失專用發(fā)票的，如同時(shí)符合以下條件，可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證：銷售方已抄稅并且報(bào)稅；銷售方未申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.遺失普通發(fā)票的，應(yīng)取得原開票單位蓋有公章的證明，并注明原來發(fā)票的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如確實(shí)無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。八、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范（一）稅務(wù)政策培訓(xùn)1.公司應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)人員及相關(guān)業(yè)務(wù)人員參加稅務(wù)政策培訓(xùn)，及時(shí)了解國家稅收法律法規(guī)和政策的變化，確保發(fā)票管理工作符合最新要求。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括增值稅、企業(yè)所得稅等相關(guān)稅種的發(fā)票管理規(guī)定，以及發(fā)票開具、取得、使用過程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范等。（二）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司發(fā)票管理情況進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際業(yè)務(wù)情況，重點(diǎn)關(guān)注發(fā)票開具是否規(guī)范、取得的發(fā)票是否合規(guī)、發(fā)票使用是否符合規(guī)定等方面。（三）稅務(wù)溝通協(xié)調(diào)1.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)對發(fā)票管理的要求和意見，確保公司發(fā)票管理工作與稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定保持一致。2.對于發(fā)票管理過程中遇到的復(fù)雜問題或政策疑問，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢，避免因理解偏差導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。九、責(zé)任追究（一）違規(guī)行為界定1.因業(yè)務(wù)部門原因?qū)е掳l(fā)票開具不規(guī)范、未及時(shí)取得發(fā)票等問題，影響公司稅務(wù)合規(guī)及財(cái)務(wù)管理的，屬于業(yè)務(wù)部門違規(guī)行為。2.因財(cái)務(wù)部門原因?qū)е掳l(fā)票審核不嚴(yán)、保管不善等問題，造成公司損失或稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，屬于財(cái)務(wù)部門違規(guī)行為。3.因個(gè)人原因?qū)е掳l(fā)票遺失、轉(zhuǎn)借、虛開發(fā)票等嚴(yán)重違規(guī)行為的，屬于個(gè)人違規(guī)行為。（二）責(zé)任追究措施1.對于業(yè)務(wù)部門的違規(guī)行為，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的批評(píng)教育、績效考核扣分等處罰。如因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。2.對于財(cái)務(wù)部門的違規(guī)行為，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任，公司將給予警告、罰款等處罰。如因違規(guī)行為導(dǎo)致公司受到稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰或造成經(jīng)濟(jì)損失的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)采取措