2025年投資銀行業務保薦代表人之保薦代表人勝任能力通關試題庫(有答案)

單選題（共1500題）1、根據《關于在上海證券交易所設立科創板并試點注冊制的實施意見》，下列關于科創板投資者適當性要求的說法，不正確的是（）。A.個人投資者股票證券賬戶及資金賬戶持有資產規模應當達到規定標準B.個人投資者應當向中國證券業協會注冊，接受中國證券業協會自律管理C.個人投資者應具備相關股票投資經驗和相應的風險承受能力D.具體標準可由上海證券交易所制定，并可根據科創板運行情況作適當調整【答案】B2、某上市公司董事、監事、高級管理人員、員工擬對其所在的上市公司進行收購，下列說法不正確的是（）。A.該上市公司應當聘請具有證券、期貨從業資格的資產評估機構提供公司資產評估報告B.獨立董事應當聘請獨立財務顧問就本次收購出具意見，獨立董事及獨立財務顧問的意見應當一并予以公告C.該上市公司董事會成員共3人，其中獨立董事的比例1人，則符合上市公司收購要求D.應提交該上市公司股東大會審議，經出席股東大會的非關聯股東所持表決權過半數通過【答案】C3、根據《深圳證券交易所創業板股票發行上市審核規則》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C4、由于業務發展的需要，甲公司與乙公司簽訂一項轉讓協議，計劃將生產A產品的生產線出售，甲公司尚有一批積壓的未完成客戶訂單。甲和乙不具有關聯方關系。以下假設情形中不符合劃分為持有待售類別條件的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、ⅢE.Ⅰ、Ⅳ【答案】D5、根據《首次公開發行股票并上市管理辦法》，以下關于發行人主體資格的說法中，正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A6、國家發改委2015年4月公布了四個領域專項債券發行的指引，規定四個領域專項債券的發行不受發債企業數量指標的限制，以下不屬于四個領域的是（）。A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A7、保薦機構推薦發行人證券上市，應當向證券交易所提交上市保薦書，上市保薦書應當包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D8、上市公司董事會應根據股東大會的授權在收到中國證監會不予核準的決定后（）就是否修改或終止本次重組方案做出決議。A.10日內B.30日內C.6個月內D.12個月內【答案】A9、根據《企業會計準則解釋第3號》（財會[2009]8號文）關于利潤表調整的事項，說法錯誤的是（）。A.企業應當在利潤表“每股收益”項下增列“其他綜合收益”項目和“綜合收益總額”項目B.“其他綜合收益”項目，反映企業根據企業會計準則規定未在損益中確認的各項利得和損失扣除所得稅影響后的凈額C.企業應當在附注中詳細披露其他綜合收益各項目及其所得稅影響，以及原計入其他綜合收益、當期轉入損益的金額等信息D.企業合并利潤表中，應在“綜合收益總額”項目下單獨列示“歸屬于母公司所有者的綜合收益總額”項目E.“綜合收益總額”項目，反映企業凈利潤與其他綜合收益的合計金額【答案】D10、2016年2月5日，甲公司以，1800萬元的價格從產權交易中心競價獲得一項專利權，另支付相關稅費90萬元。為推廣由該專利權生產的產品，甲公司發生宣傳廣告費用25萬元、展覽費15萬元，上述款項均用銀行存款支付。甲公司取得該項無形資產的入賬價值為（）萬元。A.1800B.1890C.1930D.1905【答案】B11、承租人甲公司2×19年1月1日與乙公司簽訂了一份為期10年的機器租賃合同。租金于每年年末支付，并按以下方式確定：第1年，租金是可變的，根據該機器在第1年下半年的實際產能確定；第2年至第10年，每年的租金根據該機器在第1年下半年的實際產能確定，即租金將在第1年年末轉變為固定付款額。在租賃期開始日，甲公司無法確定租賃內含利率，其增量借款年利率為5%。假設在第1年年末，根據該機器在第1年下半年的實際產能所確定的租賃付款額為每年4萬元。在第1年年末，租金的潛在可變性消除，成為實質固定付款額。已知（P/A，5%，9）＝7.1078。不考慮其他因素。甲公司下列會計處理中不正確的是（）。A.2×19年1月1日租賃負債的入賬價值為0B.2×19年支付的款項沖減租賃負債的賬面價值C.2×19年12月31日租賃付款額為36萬元D.2×19年12月31日租賃負債為28.43萬元【答案】B12、A公司流動負債1億元，全部為銀行貸款，現金與流動負債比為0.2，現借入5年期貸款5000萬元償還上述銀行貸款，完成后，現金與流動負債比為（）。A.0.1B.0.2C.0.3D.0.4【答案】D13、上市公司并購重組財務顧問為上市公司的收購、重大資產重組、合并、分立、股份回購等，提供()等專業服務。A.Ⅰ,Ⅲ,ⅤB.Ⅰ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】B14、根據上海證券交易所的相關規定，A上市公司擬收購其母公司B公司的商標，A上市公司董事會對此次關聯交易是否公允發表了意見。該公司董事會的意見中應至少披露（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C15、下列不通過應交稅費核算的稅種有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅲ.Ⅳ【答案】B16、個人申請注冊登記為財務顧問主辦人時，其需要滿足的資格條件不包括（）。A.獲得證券從業資格證書B.未負有到期未清償的債務C.最近36個月未因執業行為違法違規受到處罰D.參加中國證監會認可的財務顧問主辦人勝任能力考試且成績合格【答案】B17、根據《上市公司證券發行管理辦法》第三十九條“違規對外提供擔保且尚未解除”的理解和適用——證券期貨法律適用意見第5號，下列說法正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A18、上市公司收購活動中，發出收購要約的收購人在收購要約期限屆滿，不按照約定支付收購價款或者購買預受股份的，自該事實發生之日起（）年內不得收購上市公司，中國證監會不受理收購人及其關聯方提交的申報文件。A.1B.2C.3D.4【答案】C19、下列說法符合《上市公司證券發行管理辦法》中關于非公開發行股票規定的是（）。[2015年9月真題]A.Ⅲ、ⅣB.ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A20、企業下列項目的所得減半征收所得稅的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C21、B上市公司因為發展需要，擬公開發行新股，則根據《上市公司證券發行管理辦法》，該公司必須在最近()個月內不存在違規對外提供擔保的行為，才能申請發行。A.6B.10C.12D.36【答案】C22、關于中小板上市公司募集資金的管理和使用，需要經股東大會審議的有（）。A.ⅠB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B23、某企業的資產凈利率為20%，若產權比率為1，則權益凈利率為（）。A.15%B.20%C.30%D.40%【答案】D24、以下財產可以用來出資的是（）。A.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A25、《上市公司治理準則》規定，在董事的選舉過程中，控股股東的控股比例在（）以上的上市公司，應當采用累積投票制度。A.10%B.30%C.49%D.50%【答案】B26、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，2016年11月20日，甲公司向乙公司銷售一批商品，增值稅專用發票注明的銷售價款為200萬元，增值稅額為34萬元。當日，商品運抵乙公司，乙公司在驗收過程中發現有瑕疵，經與甲公司協商，甲公司同意在價格上給予3％的折讓。為及早收回貨款，甲公司和乙公司約定的現金折扣條件為：2／10，1／20，n／30。乙公司于20×6年12月8日支付了扣除銷售折讓和現金折扣后的貨款。不考慮其他因素，甲公司應當確認的商品銷售收入是（）。A.190.12萬元B.200萬元C.192.06萬元D.194萬元【答案】D27、首次公開發行股票采用詢價方式的，應當安排不低于本次網下發行股票數量的40%優先向下列（）配售。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B28、根據《上市公司股權激勵管理辦法》，上市公司具有下列（）情形的，不得實行股權激勵。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D29、以下關于深交所中小企業板上市公司配股的發行條件，說法正確的有（）。A.ⅠB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A30、某公司IPO，發行前公司股本總額為4億股，本次公開發行1億股。根據網上投資者公募基金、社保基金和其他網下機構投資者的申購情況，不考慮其他因素，下列關于投資者獲配情況的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ【答案】D31、發行人擬申請在上交所科創板上市，關于市值及財務指標應當符合的標準，說法錯誤的是（）。A.預計市值不低于人民幣10億元，最近兩年凈利潤均為正且累計凈利潤不低于人民幣5000萬元，或者預計市值不低于人民幣10億元，最近一年凈利潤為正且營業收入不低于人民幣1億元B.預計市值不低于人民幣10億元，最近一年營業收入不低于人民幣2億元，且最近三年累計研發投入占最近三年累計營業收入的比例不低于15%C.預計市值不低于人民幣20億元，最近一年營業收入不低于人民幣3億元，且最近三年經營活動產生的現金流量凈額累計不低于人民幣1億元D.預計市值不低于人民幣30億元，且最近一年營業收入不低于人民幣3億元E.預計市值不低于人民幣40億元，主要業務或產品需經國家有關部門批準，市場空間大，目前已取得階段性成果【答案】B32、A公司擬在科創板首次公開發行股票3億股并上市，準備向部分戰略投資者配售，則（）。A.A公司可以向25名戰略投資者配售B.B基金管理人管理的兩只證券投資基金可以同時參加此次戰略配售C.C公司為某大型保險公司，并具有長期投資意愿，則C公司可以參與A公司此次戰略配售D.A公司可與參與此次戰略配售的投資者D公司約定，其上市后將認購D公司的證券投資基金E.A公司戰略投資者以非自有資金進行認購的，A公司應當對此情形進行核查，以及就核查事項出具承諾函并披露【答案】C33、金融類以外的上市公司發行新股所募集的資金，不能投資于（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A34、2008年1月1日，甲上市公司發行面值為100億元的可轉換公司債券，發行價為105億元，款項已收存銀行。債券票面年利率為6%，期限為3年，每年年末支付利息。甲公司發行可轉換公司債券時，二級市場上與之類似的沒有附帶轉換權的債券市場利率為9%。假設（P/F，9%，3）＝0.8，（P/A，9%，3）＝3，假定不考慮其他相關因素，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅥB.Ⅱ、Ⅳ、ⅦC.Ⅰ、Ⅴ、ⅥD.Ⅱ、Ⅲ、ⅥE.Ⅰ、Ⅲ【答案】A35、關于保薦代表人問核程序，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D36、下列投資者中可以參與全國股份轉讓系統掛牌公司股票定向發行的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B37、下列關于上市公司退市情形的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C38、下列有關無形資產會計處理的表述中，正確的有（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B39、某中小板上市公司于2012年3月10日首發上市，張某為該上市公司董事，上市前持有該公司600萬股股份，承諾上市后三年內不減持股份，限售解禁后，張某于2015年10月15日在二級市場出售該公司50萬股股份，2016年3月25日增持該公司100萬股股份。不考慮其他權益變動及限制性因素，2016年10月26日，張某最多可出售的該公司的股份數為（）。A.162.5萬股B.137.5萬股C.237.5萬股D.0股【答案】A40、某公司2013年度的資產凈利率為20％，2013年初和2013年末的產權比率均為1．5，則以下說法正確的有（）。A.Ⅰ.ⅢB.Ⅰ.ⅣC.Ⅱ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ【答案】D41、符合《國務院辦公廳轉發證監會關于開展創新企業境內發行股票或存托憑證試點若干意見的通知》相關規定的紅籌企業申請在上交所科創板上市，應達到的市值及財務指標是（）。A.預計市值不低于人民幣100億元B.最近一年營業收入不低于人民幣5億元C.預計市值不低于人民幣50億元，或最近一年營業收入不低于人民幣5億元D.預計市值不低于人民幣50億元，且最近一年凈利潤不低于人民幣5億元E.預計市值不低于人民幣10億元，且最近一年營業收入不低于人民幣5億元【答案】A42、上市公司發行新股，股東大會應當對下列（）事項作出決議。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C43、對于深主板，關于業績快報和業績預告說法正確的有（）。A.如果2月底預計第一季度扭虧，可以在披露年報的同時披露一季度業績預告B.業績預告的內容是盈利金額區間C.中小板上市公司，如果發現實際業績與業績快報差異超過10%，應刊登業績快報更正公告，上市公司和董事長需道歉D.2013年1月應該披露2012年業績快報【答案】B44、甲以要約方式收購上市公司A，要約收購期滿日為7月20日，如乙想發出收購上市公司A的競爭性要約，那么，乙必須在7月（）日前發出要約收購上市公司A的競爭性要約提示性公告。A.5B.7C.10D.15【答案】A45、根據《證券發行上市保薦業務管理辦法》，下列關于保薦業務的表述，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C46、某上交所上市公司年度報告期內盈利且累計未分配利潤為正，現金紅利總額（包括中期已分配的現金紅利）與當年歸屬于上市公司股東的凈利潤之比低于30％，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A47、股份有限公司監事會主席的產生方式是（）。A.股東大會選舉產生B.董事會聘任C.全體監事過半數選舉產生D.職工民主選舉產生【答案】C48、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，2016年11月20日，甲公司向乙公司銷售一批商品，增值稅專用發票注明的銷售價款為200萬元，增值稅額為34萬元。當日，商品運抵乙公司，乙公司在驗收過程中發現有瑕疵，經與甲公司協商，甲公司同意在價格上給予3％的折讓。為及早收回貨款，甲公司和乙公司約定的現金折扣條件為：2／10，1／20，n／30。乙公司于2016年12月8日支付了扣除銷售折讓和現金折扣后的貨款。不考慮其他因素，甲公司應當確認的商品銷售收入是（）。A.190.12萬元B.200萬元C.192.06萬元D.194萬元【答案】D49、根據《市場化銀行債權轉股權專項債券發行指引》，發行市場化債轉股專項債券，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B50、下列首次公開發行股票并上市的發行人的律師的做法，正確的是（）。A.對于勤勉盡責仍不能對其法律性質或其合法性作出準確判斷的某重大事項，律師僅做了客觀描述，未發表法律意見B.在判斷發行人是否符合發行上市條件時，法律意見書中表述為“發行人基本符合《公司法》《證券法》《首發管理辦法》……”C.針對中國證監會的反饋意見，出具補充法律意見書D.律師工作報告的正式文本由一名經辦律師簽名，并加蓋事務所公章E.發行人向中國證監會報送申請文件前不得更換本次發行證券所聘請的律師或律師事務所【答案】C51、某非境外上市紅籌企業申請首次公開發行股票并在科創板上市，下列說法正確的有()。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D52、國務院證券監督管理機構依法履行職責時，以下情形中需要證監會主要負責人批準的有（）。A.Ⅰ.ⅣB.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B53、證券公司在提交主板市場首次公開發行股票（IPO）并上市申請前，應當向中國證監會提交有關材料，申請出具監管意見書。申請監管意見書的證券公司應當提交關于公司合規經營情況的材料，其內容包括()。A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,ⅦB.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅵ,ⅦC.Ⅰ,Ⅴ,Ⅵ,ⅦD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ【答案】C54、下列金融資產中，不作為其他權益工具投資核算的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B55、以下是首次公開發行股票并在創業板上市的發行條件的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、D.Ⅳ【答案】C56、根據《深圳證券交易所創業板上市公司重大資產重組審核規則》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B57、某于近期動工興建廠房，在該廠房建造過程中，該企業發生的下列支出或者費用中，屬于規定的資產支出的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B58、下列有關可供出售金融資產會計處理的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ.ⅡB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】A59、以下關于深交所中小企業板上市公司配股的發行條件，說法正確的有（）。A.ⅠB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A60、甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16％。甲公司銷售給乙公司一批商品，形成應收賬款600萬元（含增值稅），款項尚未收到。到期時乙公司無法按照合同規定償還債務，經雙方協商，甲公司同意乙公司用存貨抵償該項債務，該批存貨公允價值500萬元，成本300萬元。甲公司在重組日對該應收賬款計提100萬元的壞賬準備，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D61、下列交易中，屬于非貨幣性資產交換的是（）。A.以準備持有至到期的債券投資與固定資產交換B.以固定資產與無形資產交換C.以準備持有至到期的債券投資與股權投資交換D.以長期股權投資與準備持有至到期的債券投資交換【答案】B62、下列關于證券市場線的描述，正確的有（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C63、下列各項中屬于會計前期差錯的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅥE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D64、根據《證券發行上市保薦業務管理辦法》，下列關于保薦業務的表述，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B65、根據《北京證券交易所上市委員會管理細則》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B66、以下應計入管理費用的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B67、甲公司以定向增發股票的方式購買同一集團內另一企業持有的A公司80％股權。為取得該股權，甲公司增發2000萬股普通股，每股面值為1元，每股公允價值為5元；支付審計評估等費用100萬，為發行股票另支付承銷商傭金50萬元。取得該股權時，A公司可辨認凈資產賬面價值為9000萬元，公允價值為12000萬元。假定甲公司和A公司采用的會計政策、會計期間相同，甲公司取得該股權時應確認的資本公積為（）萬元。A.5150B.5200C.7550D.7600【答案】A68、李某為某股份公司經理，下列屬于李某職權的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C69、下列關于上交所科創板股票公開發行自律委員會工作規則的說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A70、以下關于上市公司重大資產重組的說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅤB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B71、根據企業會計準則的規定，下列關于關聯方披露的說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B72、2012年，甲企業在籌辦期間發生開辦費900萬元，經稅務機關認定，可以分3年在以后年度抵扣。2013年，甲企業開始運營，當年抵扣了300萬元。請問該項費用在2013年年末的計稅基礎為（）。A.150B.600C.900D.400E.0【答案】B73、上市公司重大資產重組，購買資產實現利潤盈利預測為4000萬元，實際實現利潤3000萬元，則以下說法正確的有（）。A.保薦機構需要在股東大會上公開說明未達到盈利預測的原因B.保薦機構和上市公司法定代表人需要在股東大會上公開致歉C.上市公司法定代表人應當在上市公司披露年度報告的同時，在同一報刊上作出解釋，并向投資者公開道歉D.證監會需對保薦機構出具警示函【答案】C74、以下事項中，不屬于企業收入的是（）。A.銷售商品所取得的收入B.提供勞務所取得的收入C.出售無形資產取得的凈收益D.出售投資性房地產取得的收入【答案】C75、以下可以界定為借款費用允許資本化的資產支出已經發生的情形有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅳ【答案】D76、以下屬于創業板上市公司應暫停上市的情形的有（）A.連續2年凈資產為負B.連續2年凈利潤為負C.未在法定期限披露年報或中報D.連續2個會計年度被出具否定意見的審計報告【答案】D77、A公司于2015年12月20日動工興建一棟辦公樓，工程采用出包方式建造，預計工程于2017年6月30日完工并達到預定可使用狀態。2017年3月1日至2017年5月31日接受正常工程檢查停工3個月。其他資料如下：（1）公司為建造辦公樓于2015年12月31日取得專門借款10000萬元；（2）辦公樓的建造還占用了兩筆一般借款；（3）建造工程2016年1月1日發生第一筆資產支出8000萬元。下列關于借款費用資本化時點的說法中，正確的有（）。A.借款費用開始資本化的時點是2015年12月20日B.借款費用開始資本化的時點是2015年12月31日C.借款費用在2017年3月1日至2017年5月31日應暫停資本化D.借款費用停止資本化的時點是2017年6月30日【答案】D78、在選擇適用的期權定價模型時，企業應考慮熟悉情況和自愿的市場參與者將會考慮的因素。所有適用于估計授予職工期權的定價模型至少應考慮下列因素（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】B79、證券公司公開發行債券募集說明書引用的經審計的最近1期財務會計資料在財務報告截止日后()個月內有效。A.3B.6C.1D.12【答案】B80、甲公司2012年末的凈資產為40億元，近三年平均可供分配的利潤為7000萬元，擬發行企業債券投資一個投資總額為20億元的固定資產投資項目，假設票面利率為5％，請問甲公司發行企業債券的金額為（）A.10B.12C.14D.16【答案】B81、以下情形中，某深交所上市公司的半年度報告需要審計的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅡC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ【答案】C82、企業在中期票據發行文件中約定的投資者保護機制具體包括（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A83、關于可轉債的期權價值的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C84、我國商業銀行的資本充足率要求為：核心一級資本充足率不得低于______，一級資本充足率不得低于_______，資本充足率不得低于_____。（）A.4%、5%、6%B.4%、5%、8%C.4%、6%、8%D.5%、6%、8%【答案】D85、根據《證券發行上市保薦業務工作底稿指引》，下列說法錯誤的是（）。A.工作底稿各章節之間應當有明顯的分隔標識，不同章節中存在重復的文件資料，可以采用相互引征的方法B.凡對保薦機構及其保薦代表人履行保薦職責有重大影響的文件資料及信息，均應當作為工作底稿予以留存C.發行人子公司對發行人業務經營或財務狀況有重大影響的，保薦機構可參照本指引根據重要性和合理性原則對該子公司單獨編制工作底稿D.工作底稿可以紙質文檔、電子文檔或者其它介質形式的文檔留存，其中重要的工作底稿應當采用電子文檔的形式【答案】D86、下列各項成本費用中，屬于酌量性固定成本的是（）。A.ⅠB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】A87、發行保薦書的必備條款有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A88、甲公司2012年應收乙公司票據的賬面余額為55000元，其中5000元為利息，票面年利率為4％，由于乙公司資金周轉困難，不能償付，經雙方協商，于2013年1月進行債務重組。甲公司同意將債務本金減至30000元，免去債務人所欠的全部利息。將利率從4％降到2％，并將債務到期日延期至2014年12月31日。甲公司已為該項應收賬款計提了5000元的壞賬準備。甲公司應確認的債務重組損失為（）A.20000B.22800C.30000D.25000【答案】A89、依據國家發展改革委辦公廳發布的《綠色債券發行指引》，下列說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C90、以下關于政府補助說法正確的是（）。A.企業取得的綜合性項目的政府補助，需要將其分解為與資產相關的部分和與收益相關的部分，分別進行會計處理；難以區分的，應整體歸類為與收益相關的政府補助B.企業收到棚戶區改造廠房搬遷的政府補助，2010年6月份收到了1000萬元，2010年12月份企業重建廠房支出750萬元，當年完工投入使用，余額250萬計人當期損益C.企業收到棚戶區改造廠房搬遷的政府補助，2010年6月份收到了1000萬元，2011年6月份企業重建廠房支出750萬元，當年完工投入使用，余額250萬進入調整當期期初留存收益D.企業收到與資產相關的政府補助的，公允價值無法取得時，按照名義金額計入遞延收益，分期攤銷【答案】A91、下列各項中，可能會影響企業長期償債能力的事項有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、B.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C92、以下系首次公開發行股票并在創業板上市的發行條件的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.ⅢD.Ⅳ【答案】C93、依據《全國中小企業股份轉讓系統主辦券商推薦業務規定（試行）》，下列關于主辦券商推薦業務的說法正確的有（）。A.內核會議應對是否同意推薦申請掛牌公司股票掛牌進行表決，表決應采取記名投票方式，每人一票，2／3以上贊成為通過B.主辦券商應將盡職調查工作底稿、內核會議成員審核工作底稿、內核會議記錄、內核意見等妥善保存，保存期限不少于7年C.最近3年內受到中國證監會行政處罰或證券行業自律組織紀律處分的，不得成為該項目小組負責人，也不得成為該項目小組成員D.內核機構應獨立、客觀、公正履行職責，內核機構成員中由推薦業務部門人員兼任的，不得超過內核機構總人數的1／2E.項目小組應由主辦券商內部人員和外部聘請的專家組成，外部聘請的專家也須取得證券執業資格，其中注冊會計師、律師和行業分析師至少各1名【答案】C94、以協議方式進行上市公司收購的，自簽訂收購協議起至相關股份完成過戶的期間為上市公司收購過渡期。下列在上市公司協議收購過渡期內的做法正確的是（）。A.在有充分理由的情況下，收購人甲公司通過協議轉讓方改選了被收購上市公司董事會，被收購上市公司董事會由9名董事組成，改選后來自收購人的董事為4名B.收購人丁公司為挽救被收購上市公司的財務危機，通過關聯方向該上市公司購買積壓存貨C.收購人乙公司資金暫時緊張，被收購上市公司為收購人提供擔保從而使得收購人從銀行獲取貸款，支付收購款項D.上市公司公開增發股份E.收購人丙公司擬收購的上市公司面臨嚴重財務困難，但該上市公司不得進行重大資產出售【答案】B95、以下關于股份公司召開臨時股東大會的說法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C96、在短期融資券存續期內，企業應當于每年()以前，披露上一年度的年度報告和審計報告。A.1月30日B.3月1日C.4月30日D.6月30日【答案】C97、下列項目中，屬于借款費用應予資本化的資產范圍的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】C98、根據《上市公司重大資產重組管理辦法》的規定，完整經營實體應當符合下列（）條件。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D99、以下為非公開發行公司債券項目承接時承銷機構不得承接的主體有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C100、根據《公司債券發行與交易管理辦法》，下列屬于合格投資者的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、B.Ⅲ、C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、D.Ⅳ【答案】A101、根據《證券發行上市保薦業務管理辦法》的規定，下列關于證券公司申請保薦機構資格應當具備的條件，說法正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A102、地方政府一般債券3年期的發行規模不得超過一般債券當年發行規模的______，地方政府專項債券7年和10年期債券的合計發行規模不得超過專項債券全年發行規模的______。（）A.20%；40%B.20%；50%C.30%；50%D.30%；60%E.50%；80%【答案】C103、假定不考慮其他因素，僅就下列選項中的單個信息，以下可以擔任董、監、高的有（）。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A104、某項融資租賃合同，租賃期為5年，每年年末支付租金80萬元，承租人擔保的資產余值為50萬元，與承租人有關的A公司擔保余值為30萬元，租賃期間，履約成本共60萬元，或有租金30萬元。就承租人而言，最低租賃付款額為()萬元。A.450B.480C.510D.540【答案】B105、首次公開發行股票中負有先行賠償義務的主體是（）。A.發行人B.保薦機構C.會計師事務所D.律師事務所【答案】B106、下列關于北交所上市公司發行證券，說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ【答案】B107、某公司甲自大股東處購買某企業乙的股權，甲以1000萬現金及一宗賬面價值3200萬元的土地使用權換取乙企業80%的股權，該宗土地公允價值3600萬元，乙企業賬面凈資產價值6000萬元，公允價值7000萬元，公允價值高于賬面價值的原因是一套固定資產評估增值。則關于甲公司會計處理的說法正確的有()。A.確認乙企業長期股權投資的入賬價值為4800萬元B.貸記資本公積400萬元C.貸記資本公積200萬元D.確認營業外收入400萬元E.確認營業外收入600萬元【答案】A108、下列各項中，應計人銷售費用的有()。A.Ⅰ,ⅣB.Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】B109、下列關于企業債券發行的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ【答案】C110、2013年9月26日B公司與M公司簽訂銷售合同：由8公司于2014年3月6日向M公司銷售筆記本電腦1200臺，每臺1．2萬元。2013年12月31日B公司庫存筆記本電腦1000臺，單位成本1萬元。2013年12月31日市場銷售價格為每臺0．90萬元，預計銷售稅費均為每臺0．10萬元。則8公司2013年12月31日應計提存貨跌價準備為（）A.0B.40C.200D.100【答案】A111、甲以協議轉讓方式取得乙上市公司8％的股份，之后又通過證券交易所集中競價交易陸續增持乙公司5％的股份，根據證券法律制度的規定，甲需要進行權益披露的時點分別是（）。A.其持有乙公司股份5％和10％時B.其持有乙公司股份5％和8％時C.其持有乙公司股份8％和12％時D.其持有乙公司股份8％和10％時【答案】D112、甲公司2012年12月20日自證券市場購入乙公司發行的股票100萬股，共支付價款860萬元，其中包括交易費用4萬元，甲公司將購入的乙公司股票作為交易性金融資產核算。2012年12月31日，每股收盤價為9元。2013年3月10日收到被投資單位宣告發放的現金股利每股1元，2013年3月20日，甲公司出售該項交易性金融資產，收到價款950萬元。A.860B.856C.900D.864【答案】B113、某上交所上市公司年度報告期內盈利且累計未分配利潤為正，現金紅利總額(包括中期已分配的現金紅利)與當年歸屬于上市公司股東的凈利潤之比低于30％，下列說法正確的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B114、以下文件中，需要在申請首次公開發行股票并在創業板上市時申報，而在申請首次公開發行股票并在主板上市時不予申報的有（）。[2016年5月真題]A.Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B115、根據《北京證券交易所上市公司證券發行與承銷業務指引》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B116、要約收購情形下，被收購董事會以下哪些行為符合規定（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ【答案】A117、甲企業2011年9月份銷售一批貨物給乙企業，銷售價款為100萬元（含增值稅），到年底因乙公司出現財務困難無法清償款項，甲企業已為該項債權計提了3.5萬元的壞賬準備，2012年5月份，甲乙達成協議，甲同意減免乙企業3萬元債務，余款即日付清，甲于當日收到乙支付的97萬元貨款，下列關于甲乙會計處理說法正確的有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ【答案】B118、保薦機構及保薦代表人履行保薦職責可以對發行人行使的權利包括（）。A.Ⅱ、Ⅲ、B.Ⅰ、Ⅱ、C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D119、根據《上市公司非公開發行股票實施細則》，下列投資者中，不屬于認購邀請書應當包含的發送對象是（）。A.公司前20名股東B.不少于20家證券公司C.不少于5家保險機構投資者D.不少于20家證券投資基金管理公司【答案】B120、依據《全國中小企業股份轉讓系統主辦券商推薦業務規定（試行）》，下列關于主辦券商推薦業務的說法正確的有（）。A.內核會議應對是否同意推薦申請掛牌公司股票掛牌進行表決，表決應采取記名投票方式，每人一票，2/3以上贊成為通過B.主辦券商應將盡職調查工作底稿、內核會議成員審核工作底稿、內核會議記錄、內核意見等妥善保存，保存期限不少于7年C.最近3年內受到中國證監會行政處罰或證券行業自律組織紀律處分的，不得成為該項目小組負責人，也不得成為該項目小組成員D.內核機構應獨立、客觀、公正履行職責，內核機構成員中由推薦業務部門人員兼任的，不得超過內核機構總人數的1/2E.項目小組應由主辦券商內部人員和外部聘請的專家組成，外部聘請的專家也須取得證券執業資格，其中注冊會計師、律師和行業分析師至少各1名【答案】C121、以下關于股東大會決議的說法，正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅳ、ⅥC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D122、公司非公開發行優先股，具有網下合格投資者資格的有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,ⅣD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】C123、關于證券公司申請保薦機構資格、個人申請保薦代表人資格，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】B124、關于戰略投資的外國投資者必須具備的條件，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】B125、2018年6月15日，甲公司因出售質量不合格的產品而被乙公司起訴，至2018年12月31日，該起訴訟尚未判決，甲公司估計很可能承擔該項違約賠償責任，需要賠償500萬元的可能性為60%，需要賠償200萬元的可能性為40%，甲公司基本確定能夠從直接責任人處追償60萬元，2018年12月31日，甲公司對該起訴訟應確認的預計負債的金額為（）。A.380B.320C.500D.440【答案】C126、獨立董事應當對深交所主板上市公司的哪些重大事項發表獨立意見？()A.Ⅰ,Ⅲ,ⅤB.Ⅱ,Ⅳ,ⅤC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】D127、根據《上海證券交易所投資者風險揭示書必備條款指南第3號——科創板股票》，開展科創板股票經紀業務的證券公司應當制定《科創板股票交易風險揭示書》，其內容應當至少包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.ⅠD.Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C128、證券公司申請保薦機構資格，應當具備的條件有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C129、下列屬于加快和簡化審核類企業債券的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A130、根據《注冊制下首次公開發行股票網下投資者管理規則》，網下投資者在科創板、創業板首發股票網下詢價和配售業務中，超資產規模申購的，中國證券業協會可對其采取（）措施。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D131、甲公司為母公司，分別控制乙公司和丙公司，2007年1月1日，甲公司從集團外部取得丁公司80％股權(非同一控制企業合并)，丁公司可辨認凈資產公允價值為2000萬元，賬面價值為1500萬元。2009年1月1日，乙公司購入甲公司所持丁公司80％股權，丁公司按照購買日凈資產公允價值計算實現的凈利潤為1000萬元；按照購買日凈資產賬面價值計算實現的凈利潤為2000萬元。無其他所有者權益變動。則2009年1月1日，乙公司購入丁公司的初始投資成本為（）萬元A.2400B.2800C.3200D.2000【答案】A132、下列會計處理中，符合我國企業會計準則規定的有（）。A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.ⅢD.Ⅱ、Ⅳ【答案】C133、根據《小微企業增信集合債券發行管理規定》，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】C134、下列經濟業務中，可能導致本期資產和所有者權益同時增加或減少的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C135、某上市公司最近一期經審計的總資產為5億元，凈資產為3億元，最近一年營業收入為5億元，利潤為3000萬元。按交易所股票上市規則，應當提交股東大會審議的是（）。A.公司擬以1億元現金向國土部門通過出讓方式取得某地塊50年使用權B.公司擬按5000萬價格向非關聯方收購某公司100％股權，該標的公司最近一年營業收入8000萬，凈利潤為500萬C.公司擬向非關聯方提供500萬元的半年期委托貸款D.公司按1億元價格掛牌出讓賬面價值7000萬元的某下屬參股子公司15％股權，該子公司最近一年營業收入為5億元，凈利潤為1億元【答案】D136、上市公司下列各項費用中，應當與發生時直接計入當期損益的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C137、出現下列()情形的，即使沒有出現應當履行重大事件的信息披露義務的時點的發生，上市公司仍應當履行披露義務。A.Ⅱ,Ⅳ,ⅤB.Ⅰ,Ⅲ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ【答案】C138、某建筑公司簽訂了一項總金額為120萬元的固定造價合同，最初預計總成本為100萬元。第一年實際發生成本70萬元。年末，預計為完成合同尚需發生成本55萬元。該合同的結果能夠可靠估計。則以下說法正確的是()。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅰ,Ⅲ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ【答案】C139、關于上交所科創板上市委委員的任職條件、聘任程序以及解聘情形等，下列說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C140、下列不屬于首次公開發行股票并在創業板上市申請文件的是（）。A.發行人關于募集資金運用的總體安排說明B.發行人關于公司設立以來股本演變情況的說明及其董事、監事、高級管理人員的確認意見C.發行人控股股東、實際控制人對招股說明書的確認意見D.保薦機構關于發行人董事、監事、高級管理人員、發行人控股股東和實際控制人在相關文件上簽名蓋章的真實性的核查意見【答案】D141、保薦機構應當于每年（）月份向中國證監會報送年度執業報告。A.4B.6C.5D.7【答案】A142、甲上市公司發行期限為5年、每年付息1次，到期還本的公司債券，以下關于債券價值的判斷正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A143、下列關于或有事項的說法中，正確的有（）。A.Ⅰ.ⅢB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A144、某企業年初的流動資產合計為20萬元，流動負債為50萬元，存貨為80萬元。下列據此所作出的判斷，正確的是（）。A.該企業的凈營運資本為40萬元B.該企業的財務狀況非常穩定C.該企業償債所需現金不足，必須另行籌資D.該企業沒有任何償債壓力【答案】C145、關于以修改其他債務條件方式進行債務重組的，下列說法中錯誤的有（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D146、下列關于資產證券化業務的說法，正確的是（）。A.管理人未取得資產管理業務資格開展資產證券化業務的，登記結算機構可取消其會員資格B.中國證券投資基金業協會可以對管理人、資產證券化業務參與人從事資產證券化業務進行定期或者不定期的現場和非現場自律檢查C.專項計劃被交易場所、登記結算機構、證券業協會等自律組織采取自律措施的管理人，證監會對直接負責的主管人員和其他直接責任人員可相應采取談話提醒、書面警示、要求參加強制培訓等紀律處分D.中國證券業協會負責專項計劃的備案和自律管理【答案】B147、甲公司擬收購某上市公司股份，如無相反證據，下列屬于一致行動人的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C148、甲公司擁有A、B、C三家子公司，其中A公司系2010年6月30日，甲公司支付9000萬現金取得，擁有A公司60％的股權：取得當日，A公司可辨認凈資產賬面價值為9500萬元，公允價值為10000萬元。2012年6月30日，甲公司處置了對A公司40％股權，取得處置價款為8000萬元，處置后對A公司的持股比例將為20％，剩余20％股權的公允價值為4000萬元，喪失了對A公司的控制權，但對A仍存在重大影響；處置當日，A公司可辨認凈資產賬面價值為10200萬元，公允價值為10700萬元。A公司在2010年7月1日至2012年6月30日之間實現的凈利潤為600萬元，其他綜合收益為100萬元。則以下說法正確的是（）A.甲公司個別財務報表因出售A公司40％股權，應確認投資收益為2000萬B.甲公司個別財務報表因出售A公司40％股權，應確認投資收益為4000萬C.處置當日，甲公司合并財務報表中確認的投資收益為2640萬D.處置當日，甲公司合并財務報表中確認的投資收益為2580萬【答案】C149、關于上交所科創板新股配售經紀傭金，下列說法正確的是（）。A.Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C150、根據《關于證券公司短期融資券管理有關事項的通知》，證券公司出現以下（）行為時，中國人民銀行可根據市場情況和證券公司的情況，對證券公司短期融資券余額上限進行動態調整。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D151、根據《銀行間債券市場非金融企業資產支持票據指引》，企業發行銀行間債券市場非金融企業資產支持票據應當披露的信息包括（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B152、以下屬于損害客戶利益的行為有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C153、擬發行公司最近1年發生下列（）情形的，由發行部決定是否重新提交發審會討論。A.利潤低于前2年平均利潤水平B.凈資產收益率未達公司承諾的收益率C.資產收益率低于公司承諾的收益率D.固定資產收益率未實現增長【答案】B154、眾多市盈率回歸模型的一個共同特點是：它們能解釋在某一時刻的股價的表現，卻很少能成功地解釋較長時間內市場的復雜變化。導致這種缺陷的原因有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B155、下列因素變動不會影響速動比率的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D156、甲是某股份有限公司的董事，其下列行為中違法的是（）。A.向公司申報所持有的股份以及變動情況B.在職期間的第2年轉讓的股份占所持有股份總數的20％C.在公司上市交易后不到1年轉讓其所持公司股份的3％D.離職1年之后轉讓了其所持有的股份【答案】C157、在收購上市公司時，以下哪些屬于可以向中國證監會申請免于以要約收購方式增持股份的情形（）A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A158、證券公司發行短期融資券實行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈資本的（）。A.40％B.50％C.60％D.80％E.100％【答案】C159、根據《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第41號——科創板公司招股說明書》，下列關于科創板發行人招股說明書的做法，正確的是()。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B160、根據《科創板上市公司重大資產重組審核規則》，獨立財務顧問應當對科創公司或者標的資產進行現場核查，出具核查報告并披露的情形包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C161、根據《上海證券交易所科創板股票上市委員會管理辦法》，下列關于科創板上市委員會職責的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B162、以下應當由股東大會審議的交易有（）。A.上交所上市公司交易成交金額占凈資產50％以上且超過3000萬元B.創業板上市公司交易標的營業收入占上市公司營業收入50％以上且超過3000萬元C.中小板上市公司交易產生的利潤占上市公司凈利潤10％且超過100萬元D.創業板上市公司交易產生的利潤總額占上市公司總利潤50％且超過500萬元【答案】B163、下列關于會計估計的說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A164、關于發出存貨的計量方法正確的有()。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】D165、下列各項關于每股收益的表述中，正確的是（）。A.在計算合并財務報表的每股收益時，其分子應當包括少數股東損益B.計算稀釋每股收益時，股份期權應假設于發行當年1月1日轉換為普通股C.新發行的普通股應當自合同簽訂之日起計入發行在外的普通股股數D.計算稀釋每股收益時，應在基本每股收益的基礎上考慮稀釋性潛在普通股的影響【答案】D166、根據《證券發行上市保薦業務管理辦法》的相關規定，下列關于創業板上市公司持續督導的說法，正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C167、關于非上市公眾公司申請定向發行行政許可的財務報告有效期，表述正確的是（）。A.最近一期截止日后6個月內有效，最多延長1個月B.最近一期截止日后6個月內有效，最多延長2個月C.最近一期截止日后12個月內有效，最多延長1個月D.最近一期截止日后12個月內有效，最多延長2個月【答案】A168、某上市公司股本總額為1億股，擬實行股權激勵計劃，則下列說法不符合相關規定的有()。A.Ⅱ,ⅢB.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ【答案】B169、以修改其他債務條件進行的債務重組，如果債務重組協議中涉及或有應付金額，該或有應付金額最終沒有發生的，不考慮其他因素，下列處理正確的是（）。A.對已確認的或有負債，不再進行沖減處理B.沖減已確認的或有負債，確認當期其他綜合收益C.沖減已確認的或有負債，確認當期營業外收入D.沖減財務費用【答案】C170、根據《全國中小企業股份轉讓系統投資者適當性管理細則》，下列可以申請參與掛牌公司股票公開轉讓的（）。A.認繳出資總額500萬人民幣的合伙企業B.銀行存款500萬人民幣的自然人C.年收入60萬的自然人D.注冊資本600萬、實繳出資501萬的有限責任公司【答案】D171、根據《中國人民銀行金融市場司關于證券公司短期融資券管理有關事項的通知》，證券公司出現以下（）行為時，中國人民銀行可根據市場情況和證券公司的情況，對證券公司短期融資券余額上限進行動態調整。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D172、根據《關于規范上市公司國有股東行為的若干意見》，下列說法不正確的是（）。A.不得減持對于關系國家安全和國民經濟命脈的重要行業和關鍵領域的上市公司的股份B.國有股東用于質押的股份數量不得超過其所持上市公司股份總額的50%C.國有股東轉讓全部或部分股份致使國家對該上市公司不再具有控股地位的，國有資產監督管理機構應當報經本級人民政府批準D.國有股東僅限于為國有資產監督管理機構全資或控股子公司提供質押【答案】D173、2014年3月，原股本2.5億股。2014年4月30日，每10股送2股，2014年7月1日增發股份到4億股，2014年的凈利潤為4億元，則2014年的基本每股收益為（）元/股。A.0.83B.1.0C.1.14D.1.20【答案】C174、關于多人擁有公司控制權，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】C175、甲公司是一家生產和銷售高效照明產品的企業，國家為了支持高效照明產品的推廣使用，通過統一招標的形式確定中標企業、高效照明產品及其中標協議供貨價格，甲企業作為中標企業，需以中標協議價格減去財政補貼資金后的價格將高效照明產品銷售給終端用戶，并按高效照明產品實際安裝數量、中標供貨協議價格、補貼標準，申請財政補貼資金。2017年度，甲公司因銷售高效終端產品獲得財政資金1000萬元，關于此事項，甲公司的會計處理中，正確的為（）。A.甲公司確認其他收益1000萬元B.甲公司確認營業外收入1000萬元C.甲公司確認管理費用－1000萬元D.甲公司確認主營業務收入1000萬元E.甲公司確認遞延收益1000萬元【答案】D176、根據《北京證券交易所重大資產重組業務指引》，以下關于投資者說明會說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B177、下列對財務杠桿系數的表述，正確的有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C178、外國投資者對上市公司進行戰略投資應符合的要求包括()。A.Ⅰ,Ⅱ,IIIB.Ⅰ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,ⅤD.Ⅱ,Ⅳ【答案】C179、下列各項關于稀釋性每股收益的表述，正確的是（）。A.在計算合并財務報表的稀釋每股收益時，其分子應包括少數股東損益B.虧損企業簽訂的回購價格高于當期普通股平均市場價格的股份回購合同具有反稀釋性C.盈利企業發行的可轉換公司債券增量股每股收益大于基本每股收益具有稀釋性D.盈利企業發行的行權價格低于當期普通股平均市場價格的認股權證具有反稀釋性【答案】B180、下列關于資產評估的說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】A181、收購人甲以證券方式支付收購一家上市公司的價款，下列符合要求的有()。A.Ⅱ,Ⅲ,ⅤB.I,Ⅳ,ⅤC.Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅲ,Ⅳ【答案】C182、甲公司系深交所主板上市公司，擬于2015年10月申請配股，公司合并報表2012年至2014年三年累計實現的可分配利潤為9000萬元，母公司2012年至2014年三年累計實現的可分配利潤為7500萬元，則甲公司以下利潤分配方案中符合配股條件的有（）A.2012年至2014年以現金方式累計分配利潤900萬元B.2012年至2014年以現金方式累計分配利潤750萬元C.2012年至2014年以現金加股票方式累計分配利潤900萬元D.2012年至2014年以現金加股票方式累計分配利潤750萬元E.2012年至2014年以現金方式累計分配利潤600萬元【答案】A183、上市公司的董事、監事、高級管理人員擬籌劃實施管理層收購。根據《上市公司收購管理辦法》，下列關于該上市公司的說法，錯誤的是（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅤD.Ⅲ、Ⅴ【答案】A184、2020年某創業板上市公司的年報，出現以下情形時，應當進行業績預告的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C185、要約收購上市公司時，收購人可以以下列哪些方式支付收購價款（）A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C186、2017年9月，某中小企業板上市公司擬公開發行股票再融資，以下構成障礙的是（）。A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C187、在證券發行審核過程中，需要進行預先披露的文件是（）。A.招股說明書摘要B.招股說明書（申報稿）C.債券募集說明書D.發行保薦書E.發行保薦工作報告【答案】B188、根據《項目收益債券管理暫行辦法》，非公開發行的項目收益債券的債項評級應達到（）及以上。A.AAB.AC.AA－D.AA＋【答案】A189、關于上交所對科創板上市公司信息披露監管方式，下列表述正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅳ【答案】D190、甲上市公司公開增發股票，公司股票招股意向書公告前1個交易日均價為6元每股、前20個交易日均價為8元每股，則以下公開發行定價符合規定的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】A191、甲公司2016年12月實施了一項關閉C產品生產線的重組義務，重組計劃預計發生下列支出：因辭退員工將支付補償款100萬元；因撤銷廠房租賃合同將支付違約金10萬元；因將用于C產品生產的固定資產等轉移至其他車間使用將發生運輸費2萬元；因對留用員工進行培訓將發生支出3萬元；因推廣新款A產品將發生廣告費60萬元；因處置用于C產品生產的固定資產將發生減值損失50萬元。2016年度甲公司因上述事項減少當年利潤總額的金額為（）萬元。A.100B.160C.165D.275【答案】B192、李某和王某為A公司的大股東，若其分別將所持A公司部分股份轉讓給C公司，并導致C公司在B公司擁有權益的股份達到B公司全部已發行股份的33％，同時L集團擁有C公司的控制權，則下列表述正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A193、下列關于外國投資者進行戰略投資的說法，正確的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C194、新三板某掛牌公司股東人數超過200人，擬向中國證監會報送定向發行申請文件，下列屬于定向發行申請文件的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D195、甲公司2020年3月在對2019年報表審計時發現其2019年末庫存商品賬面余額為305萬元。經檢查，該批產品的預計售價為270萬元，預計銷售費用和相關稅金為15萬元。當時，由于疏忽，將預計售價誤記為340萬元，未計提存貨跌價準備,甲公司所得稅率為25%，則下列處理中正確的有（?）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C196、重大資產重組涉及發行股份購買資產的，交易合同應當載明特定對象的事項包括()。A.Ⅲ,Ⅳ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ【答案】D197、甲上市公司股本4000萬，擬進行配股，10股配3股，招股意向書公告前一日均價8元。以下說法正確的有（??）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D198、下列各項中，無論是否有確鑿證據表明資產存在減值跡象，均應至少于每年年末進行減值測試的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D199、根據《首次公開發行股票承銷業務規范》，下列關于配售的說法正確的是（）。A.公募養老社保類、年金保險類有效申購不足安排數量的，發行人應中止發行B.公募養老社保類投資者的配售比例應當不低于其他投資者的配售比例C.同類配售對象獲得配售的比例可以不相同D.主承銷商對承諾12個月及以上限售期投資者單獨設定配售比例的，公募養老社保類投資者的配售比例應當不高于其他承諾相同限售期的投資者【答案】B200、2018年3月15日，甲公司銷售一批商品給乙公司，開出的增值稅專用發票上注明的銷售價款為300000元，增值稅銷項稅額為51000元，款項尚未收到。雙方約定，乙公司應于2018年10月31日付款。2018年6月4日，經與中國銀行協商后約定：甲公司將應收乙公司的貨款出售給中國銀行，價款為263250元；在應收乙公司貨款到期無法收回時，中國銀行不能向甲公司追償。甲公司根據以往經驗，預計該批商品將發生的銷售退回金額為23400元，其中，增值稅銷項稅額為3400元，成本為13000元，實際發生的銷售退回由甲公司承擔。2018年8月3日，甲公司收到乙公司退回的商品，價款為23400元。假定不考慮其他因素。下列關于甲公司與應收債權出售有關的財務賬務處理正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅡD.Ⅱ、Ⅳ【答案】A201、流動性偏好理論將遠期利率與預期的未來即期利率之間的差額稱之為（）。A.期貨升水B.轉換溢價C.流動性溢價D.評估增值【答案】C202、根據《深圳證券交易所關于開展綠色公司債券業務試點的通知》，發行人申請綠色公司債券上市預審核或掛牌條件確認、上市交易或掛牌轉讓的報送材料應滿足的必備要求不包括（）。A.綠色公司債券募集說明書應當包括募集資金擬投資的綠色產業項目類別、項目認定依據或標準B.提交獨立的專業評估或認證機構就募集資金擬投資項目屬于綠色產業項目所出具的評估意見或認證報告C.提供募集資金投向募集說明書約定的綠色產業項目的承諾函D.綠色公司債券募集說明書應包括環境效益目標、綠色公司債券募集資金使用計劃和管理制度等內容【答案】B203、2013年1月1日某企業所有者權益情況如下：實收資本200萬元，資本公積17萬元，盈余公積38萬元，未分配利潤32萬元。則該企業2013年1月1日留存收益為（）萬元。A.32B.38C.70D.87【答案】C204、根據《優先股試點管理辦法》的規定，下列關于上市公司發行優先股的說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.ⅢC.ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D205、根據《證券發行上市保薦業務管理辦法》的規定，以下是發行保薦書的必備內容的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D206、下列事項中，有助于提高企業短期償債能力的是（）。A.利用短期借款增加對流動資產的投資B.為擴大營業面積，與租賃公司簽訂一項新的長期房屋租賃合同C.補充長期資本，使長期資本的增加量超過長期資產的增加量D.提高流動負債中的無息負債比率【答案】C207、關于財務報告附注中關聯方和關聯交易的披露，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C208、根據《證券發行上市保薦業務管理辦法》，保薦機構及其保薦代表人履行保薦職責可對發行人行使以下哪些權利（）。A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A209、關于證券公司發行次級債券，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B210、甲公司將一閑置機器設備以經營租賃方式租給乙公司使用。租賃合同約定，租賃期開始日為2017年7月1日，租賃期4年，年租金為120萬元，租金每年7月1日支付。租賃期開始日起的前3個月免收租金。2017年7月1日，甲公司收到乙公司支付的扣除免租期后的租金90萬元。不考慮其他因素，甲公司2017年應確認的租金收入是（）萬元。A.56.25B.60.00C.90.00D.120.00【答案】A211、創業板上市公司非公開發行股票，發行期首日前1個交易日股票交易均價為8．5元，前20個交易日股票交易均價為9元，以下自發行結束之日起12個月內不得上市交易的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ【答案】D212、下列關于內部控制以及風險評估說法錯誤的是（）。A.自動化程序和控制可能降低了發生無意錯誤的風險，但是因內部控制的固有限制，并沒有消除個人凌駕于控制之上的風險B.內部控制雖由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施，但防止或發現并糾正內部控制的缺陷是企業管理層和治理層的責任C.企業針對財務報告目標的風險評估過程的作用是識別和評估企業經營風險D.企業應當結合風險評估結果，運用如不相容職務分離控制、授權審批控制和績效考評控制等控制措施，將風險控制在可承受度之內【答案】C213、下列關于非公開發行股票的說法正確的有()。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C214、某股票為固定增長股票，當前市價為22元，今年每股股利為0.8元，股利增長率為10％，則期望報酬率為（）。A.11％B.12％C.13％D.14％【答案】D215、下列關于