2025年稅務(wù)師模擬測(cè)試與復(fù)習(xí)策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪些屬于企業(yè)的收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以計(jì)入當(dāng)期損益？

A.管理費(fèi)用

B.銷售費(fèi)用

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.投資收益

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

5.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.購(gòu)買方

B.銷售方

C.進(jìn)口方

D.出口方

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

7.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人銷售自用房產(chǎn)

C.納稅人銷售自用車輛

D.納稅人銷售自用土地

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.基金利息收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.資產(chǎn)收益

9.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)買方支付給銷售方的代收代付款項(xiàng)

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

11.下列哪些屬于增值稅的征稅環(huán)節(jié)？

A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)

B.銷售環(huán)節(jié)

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)

D.出口環(huán)節(jié)

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅環(huán)節(jié)？

A.收入實(shí)現(xiàn)環(huán)節(jié)

B.費(fèi)用發(fā)生環(huán)節(jié)

C.利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)環(huán)節(jié)

D.資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)

13.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.加工費(fèi)

C.修理費(fèi)

D.稅率

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減除費(fèi)用

C.應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除

D.應(yīng)納稅所得額減除特定支出

15.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

17.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.登記管理

B.報(bào)關(guān)管理

C.征收管理

D.稅收減免管理

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.納稅申報(bào)管理

B.稅收征收管理

C.稅收減免管理

D.稅收處罰管理

19.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用管理

B.發(fā)票開(kāi)具管理

C.發(fā)票保管管理

D.發(fā)票查驗(yàn)管理

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用管理

B.發(fā)票開(kāi)具管理

C.發(fā)票保管管理

D.發(fā)票查驗(yàn)管理

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

4.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，不包括銷項(xiàng)稅額。（）

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，不包括免稅收入。（）

6.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)境內(nèi)居民個(gè)人和境外個(gè)人。（）

7.增值稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)檢查等環(huán)節(jié)。（）

8.企業(yè)所得稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)稽查等環(huán)節(jié)。（）

9.增值稅的發(fā)票必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、合法。（）

10.企業(yè)所得稅的發(fā)票管理要求與企業(yè)所得稅的征收管理一致。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及其主要區(qū)別。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目及其規(guī)定。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用范圍。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃的合法性與合規(guī)性原則，并結(jié)合實(shí)際案例說(shuō)明如何在實(shí)際操作中遵循這些原則。

2.論述稅收政策對(duì)企業(yè)投資決策的影響，并探討如何通過(guò)合理的稅收籌劃來(lái)優(yōu)化企業(yè)的投資結(jié)構(gòu)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的收入包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、利息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

3.A,B,C

解析思路：計(jì)入當(dāng)期損益的支出包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。

4.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

5.B,C

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人是銷售方和進(jìn)口方。

6.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)體工商戶。

7.A

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。

8.A,B

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入和基金利息收入。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和購(gòu)買方支付給銷售方的代收代付款項(xiàng)。

10.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、利息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

11.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和出口環(huán)節(jié)。

12.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅環(huán)節(jié)包括收入實(shí)現(xiàn)環(huán)節(jié)、費(fèi)用發(fā)生環(huán)節(jié)、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)環(huán)節(jié)和資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)。

13.A,B,C

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額、加工費(fèi)和修理費(fèi)。

14.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額減除費(fèi)用、應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除和應(yīng)納稅所得額減除特定支出。

15.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

16.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。

17.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收管理包括登記管理、報(bào)關(guān)管理、征收管理和稅收減免管理。

18.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括納稅申報(bào)管理、稅收征收管理、稅收減免管理和稅收處罰管理。

19.A,B,C,D

解析思路：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用管理、發(fā)票開(kāi)具管理、發(fā)票保管管理和發(fā)票查驗(yàn)管理。

20.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用管理、發(fā)票開(kāi)具管理、發(fā)票保管管理和發(fā)票查驗(yàn)管理。

二、判斷題答案及解析思路：

1.對(duì)

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅法規(guī)定的分類。

2.對(duì)

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度是按照公歷年度來(lái)計(jì)算的，即從1月1日至12月31日。

3.對(duì)

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率，這是個(gè)人所得稅法規(guī)定的稅率結(jié)構(gòu)。

4.錯(cuò)

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額和銷項(xiàng)稅額之和。

5.錯(cuò)

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，免稅收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

6.對(duì)

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人