2025年稅務師考試領域拓展試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出租動產

2.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供建筑安裝勞務

C.提供交通運輸業服務

D.提供金融服務

3.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以扣除？

A.職工工資及福利費

B.按規定提取的職工教育經費

C.稅收滯納金

D.用于環境保護、生態恢復等方面的支出

4.下列哪些屬于企業所得稅的優惠政策？

A.高新技術企業減免稅

B.小型微利企業減免稅

C.企業研發費用加計扣除

D.企業購置環保設備投資抵免應納稅所得額

5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

6.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

7.下列哪些屬于營業稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

8.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

9.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業

B.出口貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業

C.進口貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業

D.提供交通運輸業服務的企業

11.下列哪些屬于營業稅的納稅義務人？

A.銷售不動產的企業

B.提供建筑安裝勞務的企業

C.提供交通運輸業服務的企業

D.提供金融服務的企業

12.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個體工商戶

C.事業單位

D.社會團體

13.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.個人

B.家庭

C.企業

D.事業單位

14.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.登記管理

B.納稅申報

C.稅款征收

D.稅務檢查

15.下列哪些屬于營業稅的征收管理？

A.登記管理

B.納稅申報

C.稅款征收

D.稅務檢查

16.下列哪些屬于企業所得稅的征收管理？

A.登記管理

B.納稅申報

C.稅款征收

D.稅務檢查

17.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理？

A.登記管理

B.納稅申報

C.稅款征收

D.稅務檢查

18.下列哪些屬于增值稅的優惠政策？

A.高新技術企業減免稅

B.小型微利企業減免稅

C.企業研發費用加計扣除

D.企業購置環保設備投資抵免應納稅所得額

19.下列哪些屬于營業稅的優惠政策？

A.稅收優惠

B.稅收減免

C.稅收返還

D.稅收抵免

20.下列哪些屬于企業所得稅的優惠政策？

A.高新技術企業減免稅

B.小型微利企業減免稅

C.企業研發費用加計扣除

D.企業購置環保設備投資抵免應納稅所得額

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對貨物和勞務的增值額征收的一種稅。（）

2.營業稅是對企業的全部收入征收的一種稅。（）

3.企業所得稅是對企業的利潤征收的一種稅。（）

4.個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種稅。（）

5.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業和個人。（）

6.營業稅的納稅人包括在中國境內提供交通運輸業、建筑業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業的企業和個人。（）

7.企業所得稅的稅率分為25%和20%兩檔。（）

8.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

9.增值稅的征收管理包括登記管理、納稅申報、稅款征收和稅務檢查。（）

10.企業所得稅的優惠政策包括高新技術企業減免稅、小型微利企業減免稅、企業研發費用加計扣除等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅義務人。

3.簡述個人所得稅的稅率結構。

4.簡述稅務師的主要職責。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅和營業稅的區別與聯系。

2.論述稅務師在稅收征管中的重要作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABC

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售不動產，因此選A、B、C。

2.ABCD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供建筑安裝勞務、提供交通運輸業服務以及提供金融服務，因此選A、B、C、D。

3.ABD

解析思路：企業計算應納稅所得額時，可以扣除職工工資及福利費、按規定提取的職工教育經費以及用于環境保護、生態恢復等方面的支出，因此選A、B、D。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括高新技術企業減免稅、小型微利企業減免稅、企業研發費用加計扣除以及企業購置環保設備投資抵免應納稅所得額，因此選A、B、C、D。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得以及財產轉讓所得，因此選A、B、C、D。

6.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%，因此選A、B、C、D。

7.ABCD

解析思路：營業稅的稅率包括3%、5%、6%和9%，因此選A、B、C、D。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%，因此選A、B、C、D。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%，因此選A、B、C、D。

10.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業和個人，出口貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業和個人，進口貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業和個人，以及提供交通運輸業服務的企業和個人，因此選A、B、C、D。

11.ABCD

解析思路：營業稅的納稅義務人包括銷售不動產的企業、提供建筑安裝勞務的企業、提供交通運輸業服務的企業以及提供金融服務的企業，因此選A、B、C、D。

12.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個體工商戶、事業單位和社會團體，因此選A、B、C、D。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括個人、家庭、企業以及事業單位，因此選A、B、C、D。

14.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括登記管理、納稅申報、稅款征收和稅務檢查，因此選A、B、C、D。

15.ABCD

解析思路：營業稅的征收管理包括登記管理、納稅申報、稅款征收和稅務檢查，因此選A、B、C、D。

16.ABCD

解析思路：企業所得稅的征收管理包括登記管理、納稅申報、稅款征收和稅務檢查，因此選A、B、C、D。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理包括登記管理、納稅申報、稅款征收和稅務檢查，因此選A、B、C、D。

18.ABCD

解析思路：增值稅的優惠政策包括高新技術企業減免稅、小型微利企業減免稅、企業研發費用加計扣除以及企業購置環保設備投資抵免應納稅所得額，因此選A、B、C、D。

19.ABCD

解析思路：營業稅的優惠政策包括稅收優惠、稅收減免、稅收返還以及稅收抵免，因此選A、B、C、D。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括高新技術企業減免稅、小型微利企業減免稅、企業研發費用加計扣除以及企業購置環保設備投資抵免應納稅所得額，因此選A、B、C、D。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅是對貨物和勞務的增值額征收的一種稅，符合定義。

2.×

解析思路：營業稅是對企業的全部收入征收的一種稅，與增值稅的征收原則不同。

3.√

解析思路：企業所得稅是對企業的利潤征收的一種稅，符合定義。

4.√

解析思路：個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種稅，符合定義。

5.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業和個人，符合規定。

6.√

解析思路：營業稅的納稅人包括在中國境內提供交通運輸業、建筑業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業的企業和個人，符合規定。

7.√

解析思路：企業所得稅的稅率分為25%和20%兩檔，符合規定。

8.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種，符合規定。

9.√

解析思路：增值稅的征收管理包括登記管理、納稅申報、稅款征收和稅務檢查，符合規定。

10.√

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括高新技術企業減免稅、小型微利企業減免稅、企業研發費用加計扣除等，符合規定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物或者提供加工、修理修配勞務、進口貨物或者提供加工、修理修配勞務以及提供交通運輸業服務。

2.企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊登記、從事生產經營活動并取得所得的企業。

3.個人所得稅的稅率結構分為超額累進稅率和比例稅率兩種，超額累進稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于其他所得。

4.稅務師的主要職責包括稅務咨詢、稅務籌劃、稅務代理、稅務審計、稅務培訓等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅和營業稅的區別與聯系：

區別：增值稅是對貨