2025年稅務(wù)師考試個(gè)人反思試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些情形下，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳的稅款？

A.納稅人按規(guī)定申請退稅

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)誤收稅款

C.納稅人未按規(guī)定申報(bào)稅款

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)違法征收稅款

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.按照我國稅法規(guī)定，下列哪些屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑安裝勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供技術(shù)服務(wù)

4.個(gè)人所得稅的納稅人包括哪些？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

C.在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個(gè)人

D.在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個(gè)人

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.營業(yè)外收入

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.國際運(yùn)輸服務(wù)

B.出口貨物

C.非營利組織提供的應(yīng)稅服務(wù)

D.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

7.下列哪些屬于營業(yè)稅的免稅項(xiàng)目？

A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

B.非營利組織提供的應(yīng)稅服務(wù)

C.境內(nèi)單位或個(gè)人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)

D.出口貨物

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目？

A.殘疾人所得

B.納稅人本人及其配偶、子女教育支出

C.納稅人本人及其配偶、子女醫(yī)療支出

D.納稅人本人及其配偶、子女贍養(yǎng)老人支出

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅項(xiàng)目？

A.高新技術(shù)企業(yè)所得

B.環(huán)保、節(jié)能、節(jié)水等企業(yè)所得

C.小型微利企業(yè)所得

D.特定地區(qū)和行業(yè)所得

10.下列哪些屬于增值稅的扣繳義務(wù)人？

A.購買方

B.銷售方

C.承攬方

D.提供勞務(wù)方

11.下列哪些屬于營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人？

A.購買方

B.銷售方

C.承攬方

D.提供勞務(wù)方

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人？

A.發(fā)薪單位

B.購買方

C.銷售方

D.提供勞務(wù)方

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣繳義務(wù)人？

A.發(fā)薪單位

B.購買方

C.銷售方

D.提供勞務(wù)方

14.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.按月申報(bào)納稅

B.按季申報(bào)納稅

C.按年申報(bào)納稅

D.按實(shí)際發(fā)生納稅

15.下列哪些屬于營業(yè)稅的納稅期限？

A.按月申報(bào)納稅

B.按季申報(bào)納稅

C.按年申報(bào)納稅

D.按實(shí)際發(fā)生納稅

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.按月申報(bào)納稅

B.按季申報(bào)納稅

C.按年申報(bào)納稅

D.按實(shí)際發(fā)生納稅

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.按月申報(bào)納稅

B.按季申報(bào)納稅

C.按年申報(bào)納稅

D.按實(shí)際發(fā)生納稅

18.下列哪些屬于增值稅的征收管理方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代征

C.扣繳義務(wù)人代扣代繳

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)直接征收

19.下列哪些屬于營業(yè)稅的征收管理方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代征

C.扣繳義務(wù)人代扣代繳

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)直接征收

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收管理方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代征

C.扣繳義務(wù)人代扣代繳

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)直接征收

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人在申報(bào)期內(nèi)未按規(guī)定申報(bào)稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取強(qiáng)制措施追繳稅款。（）

2.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

3.營業(yè)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人和無住所但居住滿一年的個(gè)人。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)。（）

6.增值稅的免稅項(xiàng)目包括國際運(yùn)輸服務(wù)、出口貨物等。（）

7.營業(yè)稅的免稅項(xiàng)目包括公共交通運(yùn)輸服務(wù)、非營利組織提供的應(yīng)稅服務(wù)等。（）

8.個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目包括殘疾人所得、教育支出、醫(yī)療支出等。（）

9.企業(yè)所得稅的減免稅項(xiàng)目包括高新技術(shù)企業(yè)所得、環(huán)保節(jié)能節(jié)水企業(yè)所得等。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款過程中，可以對納稅人進(jìn)行查賬、盤點(diǎn)、詢問等稅務(wù)檢查。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

3.簡述個(gè)人所得稅的征收管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)有哪些。

4.說明增值稅和營業(yè)稅在征稅范圍上的主要區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

2.分析當(dāng)前我國稅收制度中存在的主要問題及改進(jìn)建議。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人有權(quán)要求退稅的情形包括誤收稅款、違法征收稅款和按規(guī)定申請退稅。

2.ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物。

3.AB

解析思路：營業(yè)稅的應(yīng)稅行為包括銷售不動(dòng)產(chǎn)和提供建筑安裝勞務(wù)。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人、在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個(gè)人以及在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個(gè)人。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利息收入、股息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和營業(yè)外收入。

6.ACD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括國際運(yùn)輸服務(wù)、出口貨物和非營利組織提供的應(yīng)稅服務(wù)。

7.ABD

解析思路：營業(yè)稅的免稅項(xiàng)目包括公共交通運(yùn)輸服務(wù)、非營利組織提供的應(yīng)稅服務(wù)和境內(nèi)單位或個(gè)人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目包括殘疾人所得、納稅人本人及其配偶、子女教育支出、醫(yī)療支出和贍養(yǎng)老人支出。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅項(xiàng)目包括高新技術(shù)企業(yè)所得、環(huán)保節(jié)能節(jié)水企業(yè)所得、小型微利企業(yè)所得和特定地區(qū)和行業(yè)所得。

10.ABCD

解析思路：增值稅的扣繳義務(wù)人包括購買方、銷售方、承攬方和提供勞務(wù)方。

11.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人包括購買方、銷售方、承攬方和提供勞務(wù)方。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人包括發(fā)薪單位、購買方、銷售方和提供勞務(wù)方。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的扣繳義務(wù)人包括發(fā)薪單位、購買方、銷售方和提供勞務(wù)方。

14.AB

解析思路：增值稅的納稅期限包括按月申報(bào)納稅和按季申報(bào)納稅。

15.AB

解析思路：營業(yè)稅的納稅期限包括按月申報(bào)納稅和按季申報(bào)納稅。

16.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括按月申報(bào)納稅和按季申報(bào)納稅。

17.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月申報(bào)納稅和按季申報(bào)納稅。

18.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代征、扣繳義務(wù)人代扣代繳和稅務(wù)機(jī)關(guān)直接征收。

19.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征收管理方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代征、扣繳義務(wù)人代扣代繳和稅務(wù)機(jī)關(guān)直接征收。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代征、扣繳義務(wù)人代扣代繳和稅務(wù)機(jī)關(guān)直接征收。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：根據(jù)稅法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制措施追繳未按規(guī)定申報(bào)的稅款。

2.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法，簡化計(jì)算過程。

3.√

解析思路：營業(yè)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人和無住所但居住滿一年的個(gè)人。

5.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人不僅限于在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)，還包括在中國境內(nèi)注冊但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在國外等情形。

6.√

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括國際運(yùn)輸服務(wù)、出口貨物等。

7.√

解析思路：營業(yè)稅的免稅項(xiàng)目包括公共交通運(yùn)輸服務(wù)、非營利組織提供的應(yīng)稅服務(wù)等。

8.√

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目包括殘疾人所得、教育支出、醫(yī)療支出等。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅項(xiàng)目包括高新技術(shù)企業(yè)所得、環(huán)保節(jié)能節(jié)水企業(yè)所得等。

10.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款過程中，有權(quán)對納稅人進(jìn)行查賬、盤點(diǎn)、詢問等稅務(wù)檢查。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括：在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)；依法取得營業(yè)執(zhí)照或取得其他合法經(jīng)營資格；有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；有獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)制度；按規(guī)定申報(bào)納稅。

2.居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)注冊并依法登記的企業(yè)，其所得來源于境內(nèi)和境外；非居