價值挖掘稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于企業(yè)應(yīng)納稅所得額的組成部分？

A.營業(yè)收入

B.投資收益

C.資產(chǎn)處置收益

D.政府補助

E.應(yīng)收賬款壞賬損失

2.納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時，以下哪些支出不得扣除？

A.按照規(guī)定繳納的罰款、滯納金

B.按照規(guī)定提取的職工福利費

C.用于購買固定資產(chǎn)的支出

D.用于對外投資的支出

E.用于支付工資的支出

3.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

E.銷售無形資產(chǎn)

4.企業(yè)發(fā)生的以下哪些行為屬于偷稅行為？

A.隱瞞、謊報應(yīng)稅收入

B.持續(xù)降低稅負

C.偽造、變造、擅自銷毀賬簿、記賬憑證

D.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款

E.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的

5.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

D.勞務(wù)報酬所得

E.財產(chǎn)租賃所得

6.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.研發(fā)費用加計扣除

B.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

C.符合條件的小型微利企業(yè)減征企業(yè)所得稅

D.符合條件的民族自治地方的企業(yè)減征企業(yè)所得稅

E.符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得減征企業(yè)所得稅

7.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

E.銷售無形資產(chǎn)

8.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征收范圍？

A.營業(yè)收入

B.資產(chǎn)處置收益

C.財政撥款

D.政府補助

E.按照規(guī)定繳納的罰款、滯納金

9.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

E.銷售無形資產(chǎn)

10.以下哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅項目？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

D.勞務(wù)報酬所得

E.財產(chǎn)租賃所得

答案：

1.A,B,C,D,E

2.A,C,D,E

3.A,B,C,D,E

4.A,C,D,E

5.A,B,C,D,E

6.A,B,C,D,E

7.A,B,C,D,E

8.A,B,C,D,E

9.A,B

10.A,B,C,D,E

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除其發(fā)生的合理的工資薪金支出。（）

2.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款，構(gòu)成偷稅。（）

3.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在銷售貨物和提供勞務(wù)時，稅率的計算方式相同。（）

4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除其發(fā)生的合理的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出。（）

5.個人所得稅的起征點是固定的，不分地區(qū)、不分行業(yè)。（）

6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除其發(fā)生的合理的差旅費支出。（）

7.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，屬于偷稅行為。（）

8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可以全額扣除。（）

9.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。（）

10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除其發(fā)生的合理的利息費用支出。（）

答案：

1.√

2.√

3.×

4.√

5.×

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

2.解釋企業(yè)所得稅中“加計扣除”的概念及其適用條件。

3.列舉個人所得稅中幾種常見的專項附加扣除項目。

4.說明在增值稅中，何為“進項稅額”及其在稅務(wù)處理中的作用。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性及其可能帶來的風險。

2.分析在當前稅收政策下，中小企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策及其對企業(yè)發(fā)展的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：應(yīng)納稅所得額的組成部分包括企業(yè)的收入和收益，以及扣除相關(guān)成本和費用后的凈收益。

2.A,C,D,E

解析思路：不得扣除的支出通常包括違法行為產(chǎn)生的費用、資本性支出、對外投資支出等。

3.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征收范圍包括貨物銷售、勞務(wù)提供、不動產(chǎn)銷售、出口貨物和無形資產(chǎn)銷售等。

4.A,C,D,E

解析思路：偷稅行為通常涉及隱瞞收入、偽造賬簿、妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠稅等。

5.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金、個體工商戶所得、承包承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬和財產(chǎn)租賃所得等。

6.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠包括研發(fā)費用加計扣除、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免、小型微利企業(yè)減稅、民族自治地方企業(yè)減稅和環(huán)保節(jié)能項目所得減稅等。

7.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出口貨物和銷售無形資產(chǎn)等。

8.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的營業(yè)收入、資產(chǎn)處置收益、政府補助、罰款滯納金等。

9.A,B

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物。

10.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅項目包括工資薪金所得、個體工商戶所得、承包承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得和財產(chǎn)租賃所得等。

二、判斷題

1.√

解析思路：合理的工資薪金支出是企業(yè)正常運營的必要費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

2.√

解析思路：轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠稅，屬于逃避納稅義務(wù)的行為，構(gòu)成偷稅。

3.×

解析思路：一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅率計算上有所不同，小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法。

4.√

解析思路：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費是企業(yè)為擴大銷售和品牌影響力而發(fā)生的費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

5.×

解析思路：個人所得稅的起征點因地區(qū)和行業(yè)不同而有所差異。

6.√

解析思路：差旅費是企業(yè)員工因公出差產(chǎn)生的費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

7.×

解析思路：未按時辦理納稅申報和報送資料屬于稅務(wù)管理不規(guī)范，但不一定構(gòu)成偷稅。

8.√

解析思路：公益性捐贈支出是企業(yè)社會責任的體現(xiàn)，可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。

9.√

解析思路：小規(guī)模納稅人可以選擇簡易計稅方法，簡化稅務(wù)處理流程。

10.√

解析思路：利息費用是企業(yè)融資產(chǎn)生的費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

三、簡答題

1.增值稅的納稅人認定標準包括：在中華人民共和國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出口貨物和銷售無形資產(chǎn)等活動的單位和個人，以及取得上述應(yīng)稅行為的收入或者應(yīng)稅行為的受益人。

2.“加計扣除”是指企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以將研發(fā)費用按照一定比例加計扣除。適用條件包括：企業(yè)在中國境內(nèi)進行研發(fā)活動，研發(fā)費用符合國家規(guī)定的范圍和標準，企業(yè)有自主研發(fā)能力或者與科研機構(gòu)、高等院校合作研發(fā)。

3.個人所得稅中常見的專項附加扣除項目包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。

4.“進項稅額”是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)時支付的增值稅稅額。進項稅額在稅務(wù)處理中的作用是：用于抵扣銷售貨物、提供勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)時產(chǎn)生的銷項稅額，從而降低企業(yè)