2025年稅務師綜合練習試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述，正確的是（）

A.增值稅是以商品在流轉過程中產生的增值額為征稅對象的一種稅

B.增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

D.增值稅的征收管理實行增值稅專用發票管理制度

2.下列關于企業所得稅的表述，正確的是（）

A.企業所得稅的納稅人是在我國境內注冊登記的企業和其他組織

B.企業所得稅的征稅對象是企業的所得額

C.企業所得稅的稅率分為25%的基本稅率和20%的優惠稅率

D.企業所得稅的征收管理實行源泉扣繳制度

3.下列關于個人所得稅的表述，正確的是（）

A.個人所得稅的納稅人是在我國境內取得所得的個人

B.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的征收管理實行代扣代繳制度

4.下列關于房產稅的表述，正確的是（）

A.房產稅的納稅人是在我國境內擁有房產的單位和個人

B.房產稅的征稅對象是房產的余值

C.房產稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.房產稅的征收管理實行按年征收、分期繳納

5.下列關于城鎮土地使用稅的表述，正確的是（）

A.城鎮土地使用稅的納稅人是在我國境內擁有土地使用權的單位和個人

B.城鎮土地使用稅的征稅對象是土地的使用權

C.城鎮土地使用稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.城鎮土地使用稅的征收管理實行按年征收、分期繳納

6.下列關于車船稅的表述，正確的是（）

A.車船稅的納稅人是在我國境內擁有車船的單位和個人

B.車船稅的征稅對象是車船的使用權

C.車船稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.車船稅的征收管理實行按年征收、分期繳納

7.下列關于印花稅的表述，正確的是（）

A.印花稅的納稅人是在我國境內簽訂各類合同、憑證的單位和個人

B.印花稅的征稅對象是合同、憑證的金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的征收管理實行按年征收、分期繳納

8.下列關于契稅的表述，正確的是（）

A.契稅的納稅人是在我國境內購買土地、房屋的單位和個人

B.契稅的征稅對象是土地、房屋的成交價格

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.契稅的征收管理實行按年征收、分期繳納

9.下列關于土地增值稅的表述，正確的是（）

A.土地增值稅的納稅人是在我國境內轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

B.土地增值稅的征稅對象是土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.土地增值稅的征收管理實行按年征收、分期繳納

10.下列關于資源稅的表述，正確的是（）

A.資源稅的納稅人是在我國境內開采、生產應稅資源的單位和個人

B.資源稅的征稅對象是應稅資源的銷售額

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的征收管理實行按年征收、分期繳納

11.下列關于環境保護稅的表述，正確的是（）

A.環境保護稅的納稅人是在我國境內排放應稅污染物的單位和個人

B.環境保護稅的征稅對象是應稅污染物的排放量

C.環境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環境保護稅的征收管理實行按年征收、分期繳納

12.下列關于煙葉稅的表述，正確的是（）

A.煙葉稅的納稅人是在我國境內收購煙葉的單位

B.煙葉稅的征稅對象是煙葉的收購價格

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.煙葉稅的征收管理實行按年征收、分期繳納

13.下列關于船舶噸稅的表述，正確的是（）

A.船舶噸稅的納稅人是在我國境內進出港口的船舶所有人

B.船舶噸稅的征稅對象是船舶的噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的征收管理實行按年征收、分期繳納

14.下列關于車輛購置稅的表述，正確的是（）

A.車輛購置稅的納稅人是在我國境內購置應稅車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的征稅對象是應稅車輛的購置價格

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.車輛購置稅的征收管理實行按年征收、分期繳納

15.下列關于關稅的表述，正確的是（）

A.關稅的納稅人是在我國境內進口貨物的單位和個人

B.關稅的征稅對象是進口貨物的完稅價格

C.關稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.關稅的征收管理實行按年征收、分期繳納

16.下列關于船舶噸稅的表述，正確的是（）

A.船舶噸稅的納稅人是在我國境內進出港口的船舶所有人

B.船舶噸稅的征稅對象是船舶的噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的征收管理實行按年征收、分期繳納

17.下列關于車輛購置稅的表述，正確的是（）

A.車輛購置稅的納稅人是在我國境內購置應稅車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的征稅對象是應稅車輛的購置價格

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.車輛購置稅的征收管理實行按年征收、分期繳納

18.下列關于關稅的表述，正確的是（）

A.關稅的納稅人是在我國境內進口貨物的單位和個人

B.關稅的征稅對象是進口貨物的完稅價格

C.關稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.關稅的征收管理實行按年征收、分期繳納

19.下列關于船舶噸稅的表述，正確的是（）

A.船舶噸稅的納稅人是在我國境內進出港口的船舶所有人

B.船舶噸稅的征稅對象是船舶的噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的征收管理實行按年征收、分期繳納

20.下列關于車輛購置稅的表述，正確的是（）

A.車輛購置稅的納稅人是在我國境內購置應稅車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的征稅對象是應稅車輛的購置價格

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.車輛購置稅的征收管理實行按年征收、分期繳納

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家實現公共財政職能的基本手段，也是調節經濟的重要杠桿。（）

2.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

3.企業所得稅的納稅人包括個體工商戶和外資企業。（）

4.個人所得稅的納稅人是在我國境內取得所得的個人，包括中國公民、外國公民和無國籍人。（）

5.房產稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區內的房屋。（）

6.城鎮土地使用稅的稅率是根據土地面積和用途確定的。（）

7.車船稅的征收管理由稅務機關負責，實行年度申報制度。（）

8.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種稅。（）

9.契稅的納稅義務發生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天或者取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天。（）

10.資源稅是對在我國境內開采或生產應稅資源的企業和個人征收的一種稅。（）

Xxxx

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅義務發生時間。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述房產稅的征收范圍和稅率。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在宏觀經濟調控中的作用及其局限性。

2.論述稅收制度設計中的公平原則與效率原則的平衡問題。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD。解析思路：增值稅的征稅對象是增值額，納稅人范圍包括銷售貨物、提供勞務和進口貨物的單位和個人，稅率有基本稅率、低稅率和零稅率，征收管理有專用發票制度。

2.ABCD。解析思路：企業所得稅的納稅人包括企業和其他組織，征稅對象是所得額，稅率有基本稅率和優惠稅率，征收管理有源泉扣繳制度。

3.ABCD。解析思路：個人所得稅的納稅人包括個人，征稅對象是各項所得，稅率有超額累進稅率和比例稅率，征收管理有代扣代繳制度。

4.ABCD。解析思路：房產稅的納稅人包括擁有房產的單位和個人，征稅對象是房產的余值，稅率有比例稅率和累進稅率，征收管理按年征收、分期繳納。

5.ABCD。解析思路：城鎮土地使用稅的納稅人包括擁有土地使用權的單位和個人，征稅對象是土地使用權，稅率有比例稅率和累進稅率，征收管理按年征收、分期繳納。

6.ABCD。解析思路：車船稅的納稅人包括擁有車船的單位和個人，征稅對象是車船的使用權，稅率有比例稅率和累進稅率，征收管理按年征收、分期繳納。

7.ABCD。解析思路：印花稅的納稅人包括簽訂合同、憑證的單位和個人，征稅對象是合同、憑證的金額，稅率有比例稅率和定額稅率，征收管理按年征收、分期繳納。

8.ABCD。解析思路：契稅的納稅人包括購買土地、房屋的單位和個人，征稅對象是土地、房屋的成交價格，稅率有比例稅率和累進稅率，征收管理按年征收、分期繳納。

9.ABCD。解析思路：土地增值稅的納稅人包括轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，征稅對象是土地增值額，稅率有比例稅率和累進稅率，征收管理按年征收、分期繳納。

10.ABCD。解析思路：資源稅的納稅人包括開采、生產應稅資源的單位和個人，征稅對象是應稅資源的銷售額，稅率有比例稅率和定額稅率，征收管理按年征收、分期繳納。

11.ABCD。解析思路：環境保護稅的納稅人包括排放應稅污染物的單位和個人，征稅對象是應稅污染物的排放量，稅率有比例稅率和定額稅率，征收管理按年征收、分期繳納。

12.ABCD。解析思路：煙葉稅的納稅人包括收購煙葉的單位，征稅對象是煙葉的收購價格，稅率有比例稅率和累進稅率，征收管理按年征收、分期繳納。

13.ABCD。解析思路：船舶噸稅的納稅人包括進出港口的船舶所有人，征稅對象是船舶的噸位，稅率有比例稅率和定額稅率，征收管理按年征收、分期繳納。

14.ABCD。解析思路：車輛購置稅的納稅人包括購置應稅車輛的單位和個人，征稅對象是應稅車輛的購置價格，稅率有比例稅率和累進稅率，征收管理按年征收、分期繳納。

15.ABCD。解析思路：關稅的納稅人包括進口貨物的單位和個人，征稅對象是進口貨物的完稅價格，稅率有比例稅率和累進稅率，征收管理按年征收、分期繳納。

16.ABCD。解析思路：船舶噸稅的納稅人包括進出港口的船舶所有人，征稅對象是船舶的噸位，稅率有比例稅率和定額稅率，征收管理按年征收、分期繳納。

17.ABCD。解析思路：車輛購置稅的納稅人包括購置應稅車輛的單位和個人，征稅對象是應稅車輛的購置價格，稅率有比例稅率和累進稅率，征收管理按年征收、分期繳納。

18.ABCD。解析思路：關稅的納稅人包括進口貨物的單位和個人，征稅對象是進口貨物的完稅價格，稅率有比例稅率和累進稅率，征收管理按年征收、分期繳納。

19.ABCD。解析思路：船舶噸稅的納稅人包括進出港口的船舶所有人，征稅對象是船舶的噸位，稅率有比例稅率和定額稅率，征收管理按年征收、分期繳納。

20.ABCD。解析思路：車輛購置稅的納稅人包括購置應稅車輛的單位和個人，征稅對象是應稅車輛的購置價格，稅率有比例稅率和累進稅率，征收管理按年征收、分期繳納。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確。解析思路：稅收是國家財政收入的主體，同時也是調節經濟的重要手段。

2.正確。解析思路：增值稅的納稅人范圍廣泛，包括所有涉及增值稅應稅行為的單位和個人。

3.錯誤。解析思路：企業所得稅的納稅人不包括個體工商戶，個體工商戶繳納的是個人所得稅。

4.正確。解析思路：個人所得稅的納稅人包括所有在中國境內取得所得的個人，無論國籍