2025年稅務師考試案例分析方法試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.某企業2024年度會計利潤為1000萬元，其中含稅收入1200萬元，不含稅收入為1080萬元。該企業適用的增值稅稅率為13%。下列關于該企業增值稅計算的說法中，正確的是（）。

A.銷售額為1080萬元

B.銷項稅額為1080萬元

C.進項稅額為1200萬元

D.應納增值稅為36萬元

2.某企業為增值稅一般納稅人，2024年1月購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為10萬元。該企業當月銷售商品，取得不含稅銷售額為50萬元，適用增值稅稅率為13%。下列關于該企業增值稅計算的說法中，正確的是（）。

A.銷項稅額為6.5萬元

B.進項稅額為10萬元

C.應納增值稅為3.5萬元

D.應納增值稅為6.5萬元

3.某企業為增值稅小規模納稅人，2024年1月銷售貨物，取得含稅銷售額為10萬元。該企業適用的增值稅征收率為3%。下列關于該企業增值稅計算的說法中，正確的是（）。

A.銷售額為10萬元

B.銷項稅額為0.3萬元

C.應納增值稅為0.3萬元

D.應納增值稅為0.9萬元

4.某企業為增值稅一般納稅人，2024年1月購進設備一臺，取得增值稅專用發票注明稅額為10萬元。該企業當月銷售商品，取得不含稅銷售額為50萬元，適用增值稅稅率為13%。下列關于該企業增值稅計算的說法中，正確的是（）。

A.銷項稅額為6.5萬元

B.進項稅額為10萬元

C.應納增值稅為3.5萬元

D.應納增值稅為6.5萬元

5.某企業為增值稅小規模納稅人，2024年1月銷售貨物，取得含稅銷售額為10萬元。該企業適用的增值稅征收率為3%。下列關于該企業增值稅計算的說法中，正確的是（）。

A.銷售額為10萬元

B.銷項稅額為0.3萬元

C.應納增值稅為0.3萬元

D.應納增值稅為0.9萬元

6.某企業為增值稅一般納稅人，2024年1月購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為10萬元。該企業當月銷售商品，取得不含稅銷售額為50萬元，適用增值稅稅率為13%。下列關于該企業增值稅計算的說法中，正確的是（）。

A.銷項稅額為6.5萬元

B.進項稅額為10萬元

C.應納增值稅為3.5萬元

D.應納增值稅為6.5萬元

7.某企業為增值稅小規模納稅人，2024年1月銷售貨物，取得含稅銷售額為10萬元。該企業適用的增值稅征收率為3%。下列關于該企業增值稅計算的說法中，正確的是（）。

A.銷售額為10萬元

B.銷項稅額為0.3萬元

C.應納增值稅為0.3萬元

D.應納增值稅為0.9萬元

8.某企業為增值稅一般納稅人，2024年1月購進設備一臺，取得增值稅專用發票注明稅額為10萬元。該企業當月銷售商品，取得不含稅銷售額為50萬元，適用增值稅稅率為13%。下列關于該企業增值稅計算的說法中，正確的是（）。

A.銷項稅額為6.5萬元

B.進項稅額為10萬元

C.應納增值稅為3.5萬元

D.應納增值稅為6.5萬元

9.某企業為增值稅小規模納稅人，2024年1月銷售貨物，取得含稅銷售額為10萬元。該企業適用的增值稅征收率為3%。下列關于該企業增值稅計算的說法中，正確的是（）。

A.銷售額為10萬元

B.銷項稅額為0.3萬元

C.應納增值稅為0.3萬元

D.應納增值稅為0.9萬元

10.某企業為增值稅一般納稅人，2024年1月購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為10萬元。該企業當月銷售商品，取得不含稅銷售額為50萬元，適用增值稅稅率為13%。下列關于該企業增值稅計算的說法中，正確的是（）。

A.銷項稅額為6.5萬元

B.進項稅額為10萬元

C.應納增值稅為3.5萬元

D.應納增值稅為6.5萬元

11.某企業為增值稅小規模納稅人，2024年1月銷售貨物，取得含稅銷售額為10萬元。該企業適用的增值稅征收率為3%。下列關于該企業增值稅計算的說法中，正確的是（）。

A.銷售額為10萬元

B.銷項稅額為0.3萬元

C.應納增值稅為0.3萬元

D.應納增值稅為0.9萬元

12.某企業為增值稅一般納稅人，2024年1月購進設備一臺，取得增值稅專用發票注明稅額為10萬元。該企業當月銷售商品，取得不含稅銷售額為50萬元，適用增值稅稅率為13%。下列關于該企業增值稅計算的說法中，正確的是（）。

A.銷項稅額為6.5萬元

B.進項稅額為10萬元

C.應納增值稅為3.5萬元

D.應納增值稅為6.5萬元

13.某企業為增值稅小規模納稅人，2024年1月銷售貨物，取得含稅銷售額為10萬元。該企業適用的增值稅征收率為3%。下列關于該企業增值稅計算的說法中，正確的是（）。

A.銷售額為10萬元

B.銷項稅額為0.3萬元

C.應納增值稅為0.3萬元

D.應納增值稅為0.9萬元

14.某企業為增值稅一般納稅人，2024年1月購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為10萬元。該企業當月銷售商品，取得不含稅銷售額為50萬元，適用增值稅稅率為13%。下列關于該企業增值稅計算的說法中，正確的是（）。

A.銷項稅額為6.5萬元

B.進項稅額為10萬元

C.應納增值稅為3.5萬元

D.應納增值稅為6.5萬元

15.某企業為增值稅小規模納稅人，2024年1月銷售貨物，取得含稅銷售額為10萬元。該企業適用的增值稅征收率為3%。下列關于該企業增值稅計算的說法中，正確的是（）。

A.銷售額為10萬元

B.銷項稅額為0.3萬元

C.應納增值稅為0.3萬元

D.應納增值稅為0.9萬元

16.某企業為增值稅一般納稅人，2024年1月購進設備一臺，取得增值稅專用發票注明稅額為10萬元。該企業當月銷售商品，取得不含稅銷售額為50萬元，適用增值稅稅率為13%。下列關于該企業增值稅計算的說法中，正確的是（）。

A.銷項稅額為6.5萬元

B.進項稅額為10萬元

C.應納增值稅為3.5萬元

D.應納增值稅為6.5萬元

17.某企業為增值稅小規模納稅人，2024年1月銷售貨物，取得含稅銷售額為10萬元。該企業適用的增值稅征收率為3%。下列關于該企業增值稅計算的說法中，正確的是（）。

A.銷售額為10萬元

B.銷項稅額為0.3萬元

C.應納增值稅為0.3萬元

D.應納增值稅為0.9萬元

18.某企業為增值稅一般納稅人，2024年1月購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為10萬元。該企業當月銷售商品，取得不含稅銷售額為50萬元，適用增值稅稅率為13%。下列關于該企業增值稅計算的說法中，正確的是（）。

A.銷項稅額為6.5萬元

B.進項稅額為10萬元

C.應納增值稅為3.5萬元

D.應納增值稅為6.5萬元

19.某企業為增值稅小規模納稅人，2024年1月銷售貨物，取得含稅銷售額為10萬元。該企業適用的增值稅征收率為3%。下列關于該企業增值稅計算的說法中，正確的是（）。

A.銷售額為10萬元

B.銷項稅額為0.3萬元

C.應納增值稅為0.3萬元

D.應納增值稅為0.9萬元

20.某企業為增值稅一般納稅人，2024年1月購進設備一臺，取得增值稅專用發票注明稅額為10萬元。該企業當月銷售商品，取得不含稅銷售額為50萬元，適用增值稅稅率為13%。下列關于該企業增值稅計算的說法中，正確的是（）。

A.銷項稅額為6.5萬元

B.進項稅額為10萬元

C.應納增值稅為3.5萬元

D.應納增值稅為6.5萬元

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師考試案例分析題要求考生具備較強的邏輯思維能力和分析判斷能力。（）

2.案例分析題的解題步驟包括：審題、分析、計算、結論。（）

3.在進行案例分析時，考生應關注企業的財務報表，如資產負債表、利潤表和現金流量表。（）

4.案例分析題中，企業的會計政策變更和會計估計變更對財務報表的影響通常不會很大。（）

5.稅務師在分析案例時，應遵循稅收法規和政策，確保分析結果的準確性。（）

6.案例分析題中，企業稅前扣除項目的確認和計量是解題的關鍵環節。（）

7.在案例分析中，考生應關注企業的稅收籌劃，判斷其是否符合稅收法規和政策。（）

8.案例分析題要求考生具備一定的稅收法規和政策知識，以便準確判斷企業的稅收風險。（）

9.案例分析題中，企業的稅收籌劃通常是為了降低稅負，提高企業效益。（）

10.在解答案例分析題時，考生應注重理論與實踐相結合，提高解題效率。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務師在分析企業增值稅納稅情況時，需要關注的重點內容。

2.解釋什么是企業所得稅的虧損彌補政策，并說明其在稅收籌劃中的作用。

3.簡要說明稅務師在進行稅收籌劃時，如何評估稅收籌劃方案的風險。

4.闡述稅務師在審查企業財務報表時，如何識別潛在的收入確認和成本費用列支風險。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在為企業提供稅收籌劃服務時，如何確保籌劃方案的合法性和有效性。

2.闡述稅務師在處理企業稅務爭議時，應遵循的原則和具體操作步驟。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.AD

解析思路：銷售額為不含稅收入，即1080萬元；銷項稅額為銷售額乘以稅率，即1080×13%=111.6萬元；進項稅額為不含稅進價，即1200萬元；應納增值稅為銷項稅額減去進項稅額，即111.6-1200=-8.4萬元，由于增值稅不可能是負數，故此處應理解為企業應退回的增值稅。

2.AD

解析思路：銷項稅額為不含稅銷售額乘以稅率，即50×13%=6.5萬元；進項稅額為購進原材料的稅額，即10萬元；應納增值稅為銷項稅額減去進項稅額，即6.5-10=-3.5萬元，由于增值稅不可能是負數，故此處應理解為企業應退回的增值稅。

3.BC

解析思路：銷售額為含稅銷售額除以（1+征收率），即10÷（1+3%）≈9.71萬元；銷項稅額為銷售額乘以征收率，即9.71×3%≈0.29萬元；應納增值稅為銷項稅額，即0.29萬元。

4.AD

解析思路：同第2題解析。

5.BC

解析思路：同第3題解析。

6.AD

解析思路：同第2題解析。

7.BC

解析思路：同第3題解析。

8.AD

解析思路：同第2題解析。

9.BC

解析思路：同第3題解析。

10.AD

解析思路：同第2題解析。

11.BC

解析思路：同第3題解析。

12.AD

解析思路：同第2題解析。

13.BC

解析思路：同第3題解析。

14.AD

解析思路：同第2題解析。

15.BC

解析思路：同第3題解析。

16.AD

解析思路：同第2題解析。

17.BC

解析思路：同第3題解析。

18.AD

解析思路：同第2題解析。

19.BC

解析思路：同第3題解析。

20.AD

解析思路：同第2題解析。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

2.對

3.對

4.錯

5.對

6.對

7.對

8.對

9.對

10.對

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.需關注的重點內容包括：增值稅納稅申報