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2025年稅務(wù)師考試恐懼克服試題及答案姓名:____________________
一、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共20題)
1.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說法,正確的是:
A.小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法
B.一般納稅人適用一般計(jì)稅方法
C.小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法
D.一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法
2.以下哪些屬于增值稅應(yīng)稅行為?
A.銷售貨物
B.提供加工、修理修配勞務(wù)
C.銷售不動(dòng)產(chǎn)
D.出口貨物
3.關(guān)于企業(yè)所得稅的下列說法,正確的是:
A.企業(yè)所得稅實(shí)行按年計(jì)算、分月或者分季預(yù)繳
B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額
C.企業(yè)所得稅的稅率為25%
D.企業(yè)所得稅的減免稅政策較為復(fù)雜
4.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得?
A.工資、薪金所得
B.勞務(wù)報(bào)酬所得
C.特許權(quán)使用費(fèi)所得
D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
5.下列關(guān)于土地增值稅的說法,正確的是:
A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅
B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去取得土地使用權(quán)所支付的金額
C.土地增值稅的稅率為30%
D.土地增值稅的減免稅政策較少
6.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票?
A.銷售貨物專用發(fā)票
B.提供加工、修理修配勞務(wù)專用發(fā)票
C.銷售不動(dòng)產(chǎn)專用發(fā)票
D.出口貨物專用發(fā)票
7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的說法,正確的是:
A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳
B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起15日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款
C.企業(yè)所得稅匯算清繳是企業(yè)所得稅管理的重要環(huán)節(jié)
D.企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整
8.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人?
A.發(fā)放工資、薪金的單位
B.支付勞務(wù)報(bào)酬的單位
C.支付特許權(quán)使用費(fèi)的單位
D.支付財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的單位
9.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法,正確的是:
A.增值稅一般納稅人可以抵扣購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅
B.增值稅一般納稅人可以抵扣購進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅
C.增值稅一般納稅人可以抵扣購進(jìn)應(yīng)稅服務(wù)支付的增值稅
D.增值稅一般納稅人可以抵扣購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅
10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)?
A.資產(chǎn)的折舊
B.損失的扣除
C.預(yù)提費(fèi)用的確認(rèn)
D.收入的確認(rèn)
11.下列關(guān)于個(gè)人所得稅申報(bào)方式的說法,正確的是:
A.個(gè)人所得稅申報(bào)分為自行申報(bào)和代扣代繳
B.個(gè)人所得稅自行申報(bào)應(yīng)當(dāng)在取得所得后的次月15日內(nèi)申報(bào)
C.個(gè)人所得稅代扣代繳應(yīng)當(dāng)在支付所得后的次月15日內(nèi)申報(bào)
D.個(gè)人所得稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整
12.以下哪些屬于土地增值稅的納稅義務(wù)人?
A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓方
B.土地使用權(quán)受讓方
C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)
D.個(gè)人
13.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定,正確的是:
A.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式、內(nèi)容和順序開具
B.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限保管
C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行審核、認(rèn)證
D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行抵扣
14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠?
A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠
B.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
C.企業(yè)安置殘疾人員就業(yè)優(yōu)惠
D.企業(yè)捐贈(zèng)支出優(yōu)惠
15.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅期限的說法,正確的是:
A.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月、按季或者按年
B.個(gè)人所得稅的納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定
C.個(gè)人所得稅的納稅期限應(yīng)當(dāng)符合國家規(guī)定
D.個(gè)人所得稅的納稅期限不得延長(zhǎng)
16.以下哪些屬于土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)?
A.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入
B.納稅人取得土地使用權(quán)所支付的金額
C.納稅人支付的房地產(chǎn)相關(guān)費(fèi)用
D.納稅人取得的增值額
17.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票的開具要求?
A.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章
B.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)填寫真實(shí)、準(zhǔn)確、完整
C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式開具
D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限開具
18.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)要求?
A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整
B.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫
C.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)提交
D.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)符合國家規(guī)定
19.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的申報(bào)期限?
A.個(gè)人所得稅的申報(bào)期限為按月、按季或者按年
B.個(gè)人所得稅的申報(bào)期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定
C.個(gè)人所得稅的申報(bào)期限應(yīng)當(dāng)符合國家規(guī)定
D.個(gè)人所得稅的申報(bào)期限不得延長(zhǎng)
20.以下哪些屬于土地增值稅的納稅環(huán)節(jié)?
A.納稅人取得土地使用權(quán)環(huán)節(jié)
B.納稅人開發(fā)房地產(chǎn)環(huán)節(jié)
C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)
D.納稅人取得房地產(chǎn)收益環(huán)節(jié)
二、判斷題(每題2分,共10題)
1.增值稅一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。()
2.企業(yè)所得稅的稅率為35%,適用于所有企業(yè)。()
3.個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人僅限于支付工資、薪金的單位。()
4.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)僅包括納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入。()
5.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。()
6.企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠適用于所有企業(yè)。()
7.個(gè)人所得稅的自行申報(bào)應(yīng)當(dāng)在取得所得后的次月15日內(nèi)申報(bào)。()
8.土地增值稅的納稅義務(wù)人僅限于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。()
9.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式、內(nèi)容和順序開具。()
10.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)提交,逾期將面臨處罰。()
三、簡(jiǎn)答題(每題5分,共4題)
1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。
2.解釋企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度及其意義。
3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式及其適用情況。
4.描述土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)及其構(gòu)成要素。
四、論述題(每題10分,共2題)
1.論述增值稅專用發(fā)票在稅收征管中的重要作用及其對(duì)促進(jìn)稅收征管效率提升的意義。
2.論述企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對(duì)促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化升級(jí)的影響。
試卷答案如下:
一、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共20題)
1.ABC
解析思路:小規(guī)模納稅人可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,一般納稅人適用一般計(jì)稅方法,選項(xiàng)A、B、C正確。
2.ABCD
解析思路:增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物,選項(xiàng)A、B、C、D正確。
3.ABCD
解析思路:企業(yè)所得稅實(shí)行按年計(jì)算、分月或分季預(yù)繳,計(jì)稅依據(jù)為收入總額,稅率為25%,減免稅政策復(fù)雜,選項(xiàng)A、B、C、D正確。
4.ABCD
解析思路:個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,選項(xiàng)A、B、C、D正確。
5.ABC
解析思路:土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的單位和個(gè)人征收,計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓收入減去取得土地使用權(quán)支付的金額,稅率為30%,減免稅政策較少,選項(xiàng)A、B、C正確。
6.ABCD
解析思路:增值稅專用發(fā)票包括銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物專用發(fā)票,選項(xiàng)A、B、C、D正確。
7.ABCD
解析思路:企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)辦理,提交年度納稅申報(bào)表,真實(shí)準(zhǔn)確完整,是重要環(huán)節(jié),選項(xiàng)A、B、C、D正確。
8.ABCD
解析思路:個(gè)人所得稅源泉扣繳義務(wù)人包括支付工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的單位,選項(xiàng)A、B、C、D正確。
9.ABCD
解析思路:增值稅一般納稅人可抵扣購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)和應(yīng)稅服務(wù)支付的增值稅,選項(xiàng)A、B、C、D正確。
10.ABCD
解析思路:企業(yè)所得稅納稅調(diào)整事項(xiàng)包括資產(chǎn)折舊、損失扣除、預(yù)提費(fèi)用確認(rèn)和收入確認(rèn),選項(xiàng)A、B、C、D正確。
11.ABCD
解析思路:個(gè)人所得稅申報(bào)分為自行申報(bào)和代扣代繳,自行申報(bào)在取得所得后的次月15日內(nèi)申報(bào),代扣代繳在支付所得后的次月15日內(nèi)申報(bào),申報(bào)應(yīng)真實(shí)準(zhǔn)確完整,選項(xiàng)A、B、C、D正確。
12.ABCD
解析思路:土地增值稅納稅義務(wù)人包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓方、受讓方、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和個(gè)人,選項(xiàng)A、B、C、D正確。
13.ABCD
解析思路:增值稅專用發(fā)票開具要求包括加蓋發(fā)票專用章、填寫真實(shí)準(zhǔn)確完整、按照規(guī)定格式和順序開具、按照規(guī)定期限開具,選項(xiàng)A、B、C、D正確。
14.ABCD
解析思路:企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、安置殘疾人員就業(yè)優(yōu)惠和捐贈(zèng)支出優(yōu)惠,選項(xiàng)A、B、C、D正確。
15.ABCD
解析思路:個(gè)人所得稅納稅期限為按月、按季或按年,由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定,應(yīng)符合國家規(guī)定,不得延長(zhǎng),選項(xiàng)A、B、C、D正確。
16.ABCD
解析思路:土地增值稅計(jì)稅依據(jù)包括轉(zhuǎn)讓收入、取得土地使用權(quán)支付的金額、支付房地產(chǎn)相關(guān)費(fèi)用和取得的增值額,選項(xiàng)A、B、C、D正確。
17.ABCD
解析思路:增值稅專用發(fā)票開具要求包括加蓋發(fā)票專用章、填寫真實(shí)準(zhǔn)確完整、按照規(guī)定格式和順序開具、按照規(guī)定期限開具,選項(xiàng)A、B、C、D正確。
18.ABCD
解析思路:企業(yè)所得稅納稅申報(bào)要求包括真實(shí)準(zhǔn)確完整、按照規(guī)定格式和內(nèi)容填寫、在規(guī)定期限內(nèi)提交、符合國家規(guī)定,選項(xiàng)A、B、C、D正確。
19.ABCD
解析思路:個(gè)人所得稅申報(bào)期限為按月、按季或按年,由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定,應(yīng)符合國家規(guī)定,不得延長(zhǎng),選項(xiàng)A、B、C、D正確。
20.ABCD
解析思路:土地增值稅納稅環(huán)節(jié)包括取得土地使用權(quán)、開發(fā)房地產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)和取得房地產(chǎn)收益,選項(xiàng)A、B、C、D正確。
二、判斷題(每題2分,共10題)
1.×
解析思路:增值稅一般納稅人不能選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。
2.×
解析思路:企業(yè)所得稅稅率為25%,非所有企業(yè)適用35%。
3.×
解析思路:個(gè)人所得稅源泉扣繳義務(wù)人包括多種支付所得的單位。
4.×
解析思路:土地增值稅計(jì)稅依據(jù)還包括取得土地使用權(quán)支付的金額和支付房地產(chǎn)相關(guān)費(fèi)用。
5.√
解析思路:增值稅專用發(fā)票可用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
6.×
解析思路:企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠并非適用于所有企業(yè)。
7.√
解析思路:個(gè)人所得稅自行申報(bào)在取得所得后的次月15日內(nèi)申報(bào)。
8.×
解析思路:土地增值稅納稅義務(wù)人包括多種主體,非僅房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。
9.√
解析思路:增值稅專用發(fā)票開具要求包括加蓋發(fā)票專用章等。
10.
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