2025年稅務(wù)師考試恐懼克服試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說法，正確的是：

A.小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.一般納稅人適用一般計(jì)稅方法

C.小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

D.一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

2.以下哪些屬于增值稅應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.關(guān)于企業(yè)所得稅的下列說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅實(shí)行按年計(jì)算、分月或者分季預(yù)繳

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額

C.企業(yè)所得稅的稅率為25%

D.企業(yè)所得稅的減免稅政策較為復(fù)雜

4.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去取得土地使用權(quán)所支付的金額

C.土地增值稅的稅率為30%

D.土地增值稅的減免稅政策較少

6.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.銷售貨物專用發(fā)票

B.提供加工、修理修配勞務(wù)專用發(fā)票

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)專用發(fā)票

D.出口貨物專用發(fā)票

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的說法，正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

C.企業(yè)所得稅匯算清繳是企業(yè)所得稅管理的重要環(huán)節(jié)

D.企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整

8.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人？

A.發(fā)放工資、薪金的單位

B.支付勞務(wù)報(bào)酬的單位

C.支付特許權(quán)使用費(fèi)的單位

D.支付財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的單位

9.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法，正確的是：

A.增值稅一般納稅人可以抵扣購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

B.增值稅一般納稅人可以抵扣購進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.增值稅一般納稅人可以抵扣購進(jìn)應(yīng)稅服務(wù)支付的增值稅

D.增值稅一般納稅人可以抵扣購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)？

A.資產(chǎn)的折舊

B.損失的扣除

C.預(yù)提費(fèi)用的確認(rèn)

D.收入的確認(rèn)

11.下列關(guān)于個(gè)人所得稅申報(bào)方式的說法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅申報(bào)分為自行申報(bào)和代扣代繳

B.個(gè)人所得稅自行申報(bào)應(yīng)當(dāng)在取得所得后的次月15日內(nèi)申報(bào)

C.個(gè)人所得稅代扣代繳應(yīng)當(dāng)在支付所得后的次月15日內(nèi)申報(bào)

D.個(gè)人所得稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整

12.以下哪些屬于土地增值稅的納稅義務(wù)人？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓方

B.土地使用權(quán)受讓方

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

D.個(gè)人

13.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式、內(nèi)容和順序開具

B.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限保管

C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行審核、認(rèn)證

D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行抵扣

14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.企業(yè)安置殘疾人員就業(yè)優(yōu)惠

D.企業(yè)捐贈(zèng)支出優(yōu)惠

15.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅期限的說法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月、按季或者按年

B.個(gè)人所得稅的納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

C.個(gè)人所得稅的納稅期限應(yīng)當(dāng)符合國家規(guī)定

D.個(gè)人所得稅的納稅期限不得延長(zhǎng)

16.以下哪些屬于土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入

B.納稅人取得土地使用權(quán)所支付的金額

C.納稅人支付的房地產(chǎn)相關(guān)費(fèi)用

D.納稅人取得的增值額

17.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票的開具要求？

A.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章

B.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)填寫真實(shí)、準(zhǔn)確、完整

C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式開具

D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限開具

18.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)要求？

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整

B.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫

C.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)提交

D.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)符合國家規(guī)定

19.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的申報(bào)期限？

A.個(gè)人所得稅的申報(bào)期限為按月、按季或者按年

B.個(gè)人所得稅的申報(bào)期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

C.個(gè)人所得稅的申報(bào)期限應(yīng)當(dāng)符合國家規(guī)定

D.個(gè)人所得稅的申報(bào)期限不得延長(zhǎng)

20.以下哪些屬于土地增值稅的納稅環(huán)節(jié)？

A.納稅人取得土地使用權(quán)環(huán)節(jié)

B.納稅人開發(fā)房地產(chǎn)環(huán)節(jié)

C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)

D.納稅人取得房地產(chǎn)收益環(huán)節(jié)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率為35%，適用于所有企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人僅限于支付工資、薪金的單位。（）

4.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)僅包括納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入。（）

5.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

6.企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠適用于所有企業(yè)。（）

7.個(gè)人所得稅的自行申報(bào)應(yīng)當(dāng)在取得所得后的次月15日內(nèi)申報(bào)。（）

8.土地增值稅的納稅義務(wù)人僅限于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。（）

9.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式、內(nèi)容和順序開具。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)提交，逾期將面臨處罰。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度及其意義。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式及其適用情況。

4.描述土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)及其構(gòu)成要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅專用發(fā)票在稅收征管中的重要作用及其對(duì)促進(jìn)稅收征管效率提升的意義。

2.論述企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對(duì)促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化升級(jí)的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABC

解析思路：小規(guī)模納稅人可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，一般納稅人適用一般計(jì)稅方法，選項(xiàng)A、B、C正確。

2.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，選項(xiàng)A、B、C、D正確。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅實(shí)行按年計(jì)算、分月或分季預(yù)繳，計(jì)稅依據(jù)為收入總額，稅率為25%，減免稅政策復(fù)雜，選項(xiàng)A、B、C、D正確。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，選項(xiàng)A、B、C、D正確。

5.ABC

解析思路：土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的單位和個(gè)人征收，計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓收入減去取得土地使用權(quán)支付的金額，稅率為30%，減免稅政策較少，選項(xiàng)A、B、C正確。

6.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票包括銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物專用發(fā)票，選項(xiàng)A、B、C、D正確。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)辦理，提交年度納稅申報(bào)表，真實(shí)準(zhǔn)確完整，是重要環(huán)節(jié)，選項(xiàng)A、B、C、D正確。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅源泉扣繳義務(wù)人包括支付工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的單位，選項(xiàng)A、B、C、D正確。

9.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人可抵扣購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)和應(yīng)稅服務(wù)支付的增值稅，選項(xiàng)A、B、C、D正確。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅調(diào)整事項(xiàng)包括資產(chǎn)折舊、損失扣除、預(yù)提費(fèi)用確認(rèn)和收入確認(rèn)，選項(xiàng)A、B、C、D正確。

11.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅申報(bào)分為自行申報(bào)和代扣代繳，自行申報(bào)在取得所得后的次月15日內(nèi)申報(bào)，代扣代繳在支付所得后的次月15日內(nèi)申報(bào)，申報(bào)應(yīng)真實(shí)準(zhǔn)確完整，選項(xiàng)A、B、C、D正確。

12.ABCD

解析思路：土地增值稅納稅義務(wù)人包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓方、受讓方、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和個(gè)人，選項(xiàng)A、B、C、D正確。

13.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票開具要求包括加蓋發(fā)票專用章、填寫真實(shí)準(zhǔn)確完整、按照規(guī)定格式和順序開具、按照規(guī)定期限開具，選項(xiàng)A、B、C、D正確。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、安置殘疾人員就業(yè)優(yōu)惠和捐贈(zèng)支出優(yōu)惠，選項(xiàng)A、B、C、D正確。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅納稅期限為按月、按季或按年，由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定，應(yīng)符合國家規(guī)定，不得延長(zhǎng)，選項(xiàng)A、B、C、D正確。

16.ABCD

解析思路：土地增值稅計(jì)稅依據(jù)包括轉(zhuǎn)讓收入、取得土地使用權(quán)支付的金額、支付房地產(chǎn)相關(guān)費(fèi)用和取得的增值額，選項(xiàng)A、B、C、D正確。

17.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票開具要求包括加蓋發(fā)票專用章、填寫真實(shí)準(zhǔn)確完整、按照規(guī)定格式和順序開具、按照規(guī)定期限開具，選項(xiàng)A、B、C、D正確。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)要求包括真實(shí)準(zhǔn)確完整、按照規(guī)定格式和內(nèi)容填寫、在規(guī)定期限內(nèi)提交、符合國家規(guī)定，選項(xiàng)A、B、C、D正確。

19.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅申報(bào)期限為按月、按季或按年，由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定，應(yīng)符合國家規(guī)定，不得延長(zhǎng)，選項(xiàng)A、B、C、D正確。

20.ABCD

解析思路：土地增值稅納稅環(huán)節(jié)包括取得土地使用權(quán)、開發(fā)房地產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)和取得房地產(chǎn)收益，選項(xiàng)A、B、C、D正確。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人不能選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅稅率為25%，非所有企業(yè)適用35%。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅源泉扣繳義務(wù)人包括多種支付所得的單位。

4.×

解析思路：土地增值稅計(jì)稅依據(jù)還包括取得土地使用權(quán)支付的金額和支付房地產(chǎn)相關(guān)費(fèi)用。

5.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

6.×

解析思路：企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠并非適用于所有企業(yè)。

7.√

解析思路：個(gè)人所得稅自行申報(bào)在取得所得后的次月15日內(nèi)申報(bào)。

8.×

解析思路：土地增值稅納稅義務(wù)人包括多種主體，非僅房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。

9.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票開具要求包括加蓋發(fā)票專用章等。

10.