2025年稅務師考試恐懼克服試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人分類的說法，正確的是：

A.小規模納稅人實行簡易計稅方法

B.一般納稅人適用一般計稅方法

C.小規模納稅人可以選擇簡易計稅方法

D.一般納稅人可以選擇簡易計稅方法

2.以下哪些屬于增值稅應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

3.關于企業所得稅的下列說法，正確的是：

A.企業所得稅實行按年計算、分月或者分季預繳

B.企業所得稅的計稅依據為企業每一納稅年度的收入總額

C.企業所得稅的稅率為25%

D.企業所得稅的減免稅政策較為復雜

4.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

5.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅

B.土地增值稅的計稅依據為納稅人轉讓房地產所取得的收入減去取得土地使用權所支付的金額

C.土地增值稅的稅率為30%

D.土地增值稅的減免稅政策較少

6.以下哪些屬于增值稅專用發票？

A.銷售貨物專用發票

B.提供加工、修理修配勞務專用發票

C.銷售不動產專用發票

D.出口貨物專用發票

7.下列關于企業所得稅匯算清繳的說法，正確的是：

A.企業應當在年度終了后5個月內辦理企業所得稅匯算清繳

B.企業應當自年度終了之日起15日內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

C.企業所得稅匯算清繳是企業所得稅管理的重要環節

D.企業所得稅匯算清繳應當真實、準確、完整

8.以下哪些屬于個人所得稅的源泉扣繳義務人？

A.發放工資、薪金的單位

B.支付勞務報酬的單位

C.支付特許權使用費的單位

D.支付財產轉讓所得的單位

9.下列關于增值稅進項稅額抵扣的說法，正確的是：

A.增值稅一般納稅人可以抵扣購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產、不動產支付的增值稅

B.增值稅一般納稅人可以抵扣購進固定資產支付的增值稅

C.增值稅一般納稅人可以抵扣購進應稅服務支付的增值稅

D.增值稅一般納稅人可以抵扣購進不動產支付的增值稅

10.以下哪些屬于企業所得稅的納稅調整事項？

A.資產的折舊

B.損失的扣除

C.預提費用的確認

D.收入的確認

11.下列關于個人所得稅申報方式的說法，正確的是：

A.個人所得稅申報分為自行申報和代扣代繳

B.個人所得稅自行申報應當在取得所得后的次月15日內申報

C.個人所得稅代扣代繳應當在支付所得后的次月15日內申報

D.個人所得稅申報應當真實、準確、完整

12.以下哪些屬于土地增值稅的納稅義務人？

A.土地使用權轉讓方

B.土地使用權受讓方

C.房地產開發企業

D.個人

13.下列關于增值稅專用發票管理的規定，正確的是：

A.增值稅專用發票應當按照規定的格式、內容和順序開具

B.增值稅專用發票應當按照規定的期限保管

C.增值稅專用發票應當按照規定進行審核、認證

D.增值稅專用發票應當按照規定進行抵扣

14.以下哪些屬于企業所得稅的減免稅優惠？

A.高新技術企業優惠

B.企業研發費用加計扣除

C.企業安置殘疾人員就業優惠

D.企業捐贈支出優惠

15.下列關于個人所得稅的納稅期限的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅期限為按月、按季或者按年

B.個人所得稅的納稅期限由稅務機關確定

C.個人所得稅的納稅期限應當符合國家規定

D.個人所得稅的納稅期限不得延長

16.以下哪些屬于土地增值稅的計稅依據？

A.納稅人轉讓房地產所取得的收入

B.納稅人取得土地使用權所支付的金額

C.納稅人支付的房地產相關費用

D.納稅人取得的增值額

17.以下哪些屬于增值稅專用發票的開具要求？

A.增值稅專用發票應當加蓋發票專用章

B.增值稅專用發票應當填寫真實、準確、完整

C.增值稅專用發票應當按照規定的格式開具

D.增值稅專用發票應當按照規定的期限開具

18.以下哪些屬于企業所得稅的納稅申報要求？

A.企業所得稅納稅申報應當真實、準確、完整

B.企業所得稅納稅申報應當按照規定的格式和內容填寫

C.企業所得稅納稅申報應當在規定的期限內提交

D.企業所得稅納稅申報應當符合國家規定

19.以下哪些屬于個人所得稅的申報期限？

A.個人所得稅的申報期限為按月、按季或者按年

B.個人所得稅的申報期限由稅務機關確定

C.個人所得稅的申報期限應當符合國家規定

D.個人所得稅的申報期限不得延長

20.以下哪些屬于土地增值稅的納稅環節？

A.納稅人取得土地使用權環節

B.納稅人開發房地產環節

C.納稅人轉讓房地產環節

D.納稅人取得房地產收益環節

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

2.企業所得稅的稅率為35%，適用于所有企業。（）

3.個人所得稅的源泉扣繳義務人僅限于支付工資、薪金的單位。（）

4.土地增值稅的計稅依據僅包括納稅人轉讓房地產所取得的收入。（）

5.增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額。（）

6.企業所得稅的減免稅優惠適用于所有企業。（）

7.個人所得稅的自行申報應當在取得所得后的次月15日內申報。（）

8.土地增值稅的納稅義務人僅限于房地產開發企業。（）

9.增值稅專用發票應當按照規定的格式、內容和順序開具。（）

10.企業所得稅的納稅申報應當在規定的期限內提交，逾期將面臨處罰。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的主要區別。

2.解釋企業所得稅的源泉扣繳制度及其意義。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式及其適用情況。

4.描述土地增值稅的計稅依據及其構成要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅專用發票在稅收征管中的重要作用及其對促進稅收征管效率提升的意義。

2.論述企業所得稅優惠政策對促進產業結構調整和優化升級的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABC

解析思路：小規模納稅人可選擇簡易計稅方法，一般納稅人適用一般計稅方法，選項A、B、C正確。

2.ABCD

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，選項A、B、C、D正確。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅實行按年計算、分月或分季預繳，計稅依據為收入總額，稅率為25%，減免稅政策復雜，選項A、B、C、D正確。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅應稅所得包括工資薪金、勞務報酬、特許權使用費和財產轉讓所得，選項A、B、C、D正確。

5.ABC

解析思路：土地增值稅是對轉讓房地產的單位和個人征收，計稅依據為轉讓收入減去取得土地使用權支付的金額，稅率為30%，減免稅政策較少，選項A、B、C正確。

6.ABCD

解析思路：增值稅專用發票包括銷售貨物、加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物專用發票，選項A、B、C、D正確。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅匯算清繳應在年度終了后5個月內辦理，提交年度納稅申報表，真實準確完整，是重要環節，選項A、B、C、D正確。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅源泉扣繳義務人包括支付工資薪金、勞務報酬、特許權使用費和財產轉讓所得的單位，選項A、B、C、D正確。

9.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人可抵扣購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產、不動產和應稅服務支付的增值稅，選項A、B、C、D正確。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅納稅調整事項包括資產折舊、損失扣除、預提費用確認和收入確認，選項A、B、C、D正確。

11.ABCD

解析思路：個人所得稅申報分為自行申報和代扣代繳，自行申報在取得所得后的次月15日內申報，代扣代繳在支付所得后的次月15日內申報，申報應真實準確完整，選項A、B、C、D正確。

12.ABCD

解析思路：土地增值稅納稅義務人包括土地使用權轉讓方、受讓方、房地產開發企業和個人，選項A、B、C、D正確。

13.ABCD

解析思路：增值稅專用發票開具要求包括加蓋發票專用章、填寫真實準確完整、按照規定格式和順序開具、按照規定期限開具，選項A、B、C、D正確。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅減免稅優惠包括高新技術企業優惠、研發費用加計扣除、安置殘疾人員就業優惠和捐贈支出優惠，選項A、B、C、D正確。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅期限為按月、按季或按年，由稅務機關確定，應符合國家規定，不得延長，選項A、B、C、D正確。

16.ABCD

解析思路：土地增值稅計稅依據包括轉讓收入、取得土地使用權支付的金額、支付房地產相關費用和取得的增值額，選項A、B、C、D正確。

17.ABCD

解析思路：增值稅專用發票開具要求包括加蓋發票專用章、填寫真實準確完整、按照規定格式和順序開具、按照規定期限開具，選項A、B、C、D正確。

18.ABCD

解析思路：企業所得稅納稅申報要求包括真實準確完整、按照規定格式和內容填寫、在規定期限內提交、符合國家規定，選項A、B、C、D正確。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅申報期限為按月、按季或按年，由稅務機關確定，應符合國家規定，不得延長，選項A、B、C、D正確。

20.ABCD

解析思路：土地增值稅納稅環節包括取得土地使用權、開發房地產、轉讓房地產和取得房地產收益，選項A、B、C、D正確。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人不能選擇簡易計稅方法。

2.×

解析思路：企業所得稅稅率為25%，非所有企業適用35%。

3.×

解析思路：個人所得稅源泉扣繳義務人包括多種支付所得的單位。

4.×

解析思路：土地增值稅計稅依據還包括取得土地使用權支付的金額和支付房地產相關費用。

5.√

解析思路：增值稅專用發票可用于抵扣進項稅額。

6.×

解析思路：企業所得稅減免稅優惠并非適用于所有企業。

7.√

解析思路：個人所得稅自行申報在取得所得后的次月15日內申報。

8.×

解析思路：土地增值稅納稅義務人包括多種主體，非僅房地產開發企業。

9.√

解析思路：增值稅專用發票開具要求包括加蓋發票專用章等。

10.