2025年稅務師知識點串聯回顧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.以下哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.企業所得稅減免所得

3.在增值稅一般納稅人中，下列哪些屬于進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買不動產支付的增值稅

D.購買無形資產支付的增值稅

4.企業發生的下列支出中，哪些可以在計算企業所得稅時扣除？

A.按照國家規定繳納的職工社會保險費

B.用于研究開發的費用

C.企業購買固定資產的折舊費用

D.企業發生的違法經營罰款

5.下列哪些屬于增值稅小規模納稅人？

A.年應稅銷售額在500萬元以下的工業企業

B.年應稅銷售額在500萬元以下的商業企業

C.年應稅銷售額在500萬元以下的農業生產者

D.年應稅銷售額在500萬元以下的個體工商戶

6.企業所得稅的納稅期限通常為多久？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.隨時

7.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

8.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪些屬于進項稅額轉出？

A.不可抵扣的進項稅額

B.用于簡易計稅方法計稅項目的進項稅額

C.用于免稅項目的進項稅額

D.用于集體福利的進項稅額

9.企業發生的下列支出中，哪些可以在計算企業所得稅時加計扣除？

A.用于研發的費用

B.用于環境保護的費用

C.用于安全生產的費用

D.用于公益事業的捐贈

10.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.增值稅小規模納稅人銷售貨物

C.從事農業生產的農業生產者銷售自產農產品

D.符合條件的非營利組織的收入

11.企業所得稅的稅率通常為多少？

A.15%

B.25%

C.33%

D.35%

12.下列哪些屬于個人所得稅的免稅所得？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.個人因工作調動而取得的住房補貼

13.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪些屬于銷項稅額？

A.銷售貨物取得的增值稅

B.提供加工修理修配勞務取得的增值稅

C.銷售不動產取得的增值稅

D.出口貨物取得的增值稅

14.企業發生的下列支出中，哪些可以在計算企業所得稅時不得扣除？

A.企業購買固定資產的折舊費用

B.企業發生的違法經營罰款

C.企業支付給職工的加班費

D.企業用于廣告宣傳的費用

15.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.9%的征收率

16.企業在計算企業所得稅時，下列哪些屬于應納稅所得額？

A.收入總額

B.營業收入

C.利潤總額

D.所得額

17.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.個人

B.企業

C.非營利組織

D.國家機關

18.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪些屬于進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買不動產支付的增值稅

D.購買無形資產支付的增值稅

19.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口貨物退增值稅

B.出口貨物退消費稅

C.出口貨物退關稅

D.出口貨物退企業所得稅

20.企業在計算企業所得稅時，下列哪些屬于應納稅所得額？

A.收入總額

B.營業收入

C.利潤總額

D.所得額

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅小規模納稅人的認定標準是年應稅銷售額不超過500萬元。（）

2.企業所得稅的稅率分為25%和33%，根據企業類型和所得額確定。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括個人和企業。（）

4.增值稅的簡易計稅方法包括3%、5%、6%和9%的征收率。（）

5.企業發生的廣告宣傳費用可以在計算企業所得稅時扣除。（）

6.企業在計算增值稅應納稅額時，銷項稅額等于銷售額乘以適用稅率。（）

7.個人所得稅的免稅所得包括國債利息收入和非營利組織的收入。（）

8.企業在計算企業所得稅時，不得扣除職工的工資、薪金所得。（）

9.增值稅的出口退稅政策適用于所有出口貨物。（）

10.企業所得稅的納稅期限通常為每年一次。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.解釋企業所得稅的計稅依據和應納稅所得額的計算方法。

3.描述個人所得稅的納稅申報程序和申報期限。

4.說明增值稅出口退稅的基本條件和程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國增值稅制度對促進經濟發展和產業結構調整的作用。

2.分析我國個人所得稅制度在調節收入分配、促進社會公平方面的作用和不足。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABC

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入。

3.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的進項稅額包括購買原材料、固定資產、不動產和無形資產支付的增值稅。

4.ABC

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括按照國家規定繳納的職工社會保險費、用于研究開發的費用和購買固定資產的折舊費用。

5.ABCD

解析思路：增值稅小規模納稅人的認定標準是年應稅銷售額不超過500萬元，適用于工業企業、商業企業、農業生產者和個體工商戶。

6.B

解析思路：企業所得稅的納稅期限通常為每半年一次。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

8.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額轉出包括不可抵扣的進項稅額、用于簡易計稅方法計稅項目的進項稅額、用于免稅項目的進項稅額和用于集體福利的進項稅額。

9.ABCD

解析思路：企業所得稅的加計扣除項目包括用于研發的費用、用于環境保護的費用、用于安全生產的費用和用于公益事業的捐贈。

10.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括出口貨物、增值稅小規模納稅人銷售貨物和從事農業生產的農業生產者銷售自產農產品。

11.B

解析思路：企業所得稅的稅率通常為25%。

12.ABC

解析思路：個人所得稅的免稅所得包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入。

13.ABCD

解析思路：增值稅的銷項稅額包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物取得的增值稅。

14.BD

解析思路：企業所得稅的不得扣除支出包括企業發生的違法經營罰款和用于集體福利的進項稅額。

15.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括3%、5%、6%和9%的征收率。

16.ABCD

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額包括收入總額、營業收入、利潤總額和所得額。

17.A

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括個人。

18.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額包括購買原材料、固定資產、不動產和無形資產支付的增值稅。

19.ABC

解析思路：增值稅的出口退稅政策適用于出口貨物退增值稅、出口貨物退消費稅和出口貨物退關稅。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額包括收入總額、營業收入、利潤總額和所得額。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅小規模納稅人的認定標準是年應稅銷售額不超過500萬元。

2.×

解析思路：企業所得稅的稅率分為25%和33%，但根據企業類型和所得額確定的具體稅率可能不同。

3.×

解析思路：個人所得稅的納稅義務人僅包括個人。

4.√

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括3%、5%、6%和9%的征收率。

5.√

解析思路：企業發生的廣告宣傳費用可以在計算企業所得稅時扣除。

6.√

解析思路：增值稅的銷項稅額等于銷售額乘以適用稅率。

7.√

解析思路：個人所得稅的免稅所得包括國債利息收入和非營利組織的收入。

8.×

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括職工的工資、薪金所得。

9.×

解析思路：增值稅的出口退稅政策不適用于所有出口貨物，僅限于符合條件的出口貨物。

10.×

解析思路：企業所得稅的納稅期限通常為每年一次，但具體納稅期限可能因地區和企業類型而異。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別在于：一般納稅人可以抵扣進項稅額，而小規模納稅人不能抵扣進項稅額；一般納稅人適用17%或13%的稅率，小規模納稅人適用3%或5%的征收率；一般納稅人需要辦理增值稅專用發票，小規模納稅人不需要辦理增值稅專用發票。

2.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，應納稅所得額的計算方法為：收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。應納稅所得額的計算公式為：應納稅所得額=收入總額-準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出。

3.個人所得稅的納稅申報程序包括：納稅人自行填寫納稅申報表，向稅務機關報送；稅務機關審核申報表，對申報信息進行核實；稅務機關根據審核結果，確定應納稅額，并通知納稅人繳納；納稅人按照稅務機關的通知繳納個人所得稅。

4.增值稅出口退稅的基本條件包括：出口貨物必須符合國家規定的出口條件；出口貨物必須取得有效的出口貨物報關單；出口貨物必須取得增值稅專用發票或普通發票；出口貨物必須符合國家規定的退稅率。出口退稅的程序包括：出口企業向稅務機關申請退稅；稅務機關審核退稅申請；稅務機關根據審核結果，辦理退稅手續。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.我國增值稅制度對促進經濟發展和產業結構調整的作用主要體現在：降低企業稅負，提高企業競爭力；促進產業結構優化升級，推動經濟高質量發展；規范市場秩