2025年稅務師考試試題解答技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業下列哪些行為應繳納企業所得稅？

A.獲得投資收益

B.出售固定資產

C.支付職工工資

D.購買原材料

3.下列哪些屬于增值稅的價外費用？

A.代墊運費

B.代收代付款項

C.代購代銷手續費

D.增值稅專用發票的工本費

4.企業下列哪些支出可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.購買生產設備的支出

B.支付職工福利費

C.支付業務招待費

D.支付廣告費

5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

6.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.增值稅一般納稅人簡易計稅

B.增值稅小規模納稅人簡易計稅

C.增值稅一般納稅人差額征稅

D.增值稅小規模納稅人差額征稅

7.企業下列哪些行為應繳納營業稅？

A.銷售無形資產

B.提供技術服務

C.出租不動產

D.出口貨物

8.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.購買原材料

9.企業下列哪些支出不得在計算應納稅所得額時扣除？

A.購買生產設備的支出

B.支付職工工資

C.支付業務招待費

D.支付罰款

10.下列哪些屬于個人所得稅的免稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

11.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售免稅貨物

B.提供免稅勞務

C.出口免稅貨物

D.購買免稅貨物

12.企業下列哪些行為應繳納城市維護建設稅？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.購買原材料

13.下列哪些屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售額

B.加工費

C.修理費

D.運費

14.企業下列哪些支出不得在計算應納稅所得額時扣除？

A.購買生產設備的支出

B.支付職工工資

C.支付業務招待費

D.支付罰款

15.下列哪些屬于個人所得稅的免稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

16.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售免稅貨物

B.提供免稅勞務

C.出口免稅貨物

D.購買免稅貨物

17.企業下列哪些行為應繳納城市維護建設稅？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.購買原材料

18.下列哪些屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售額

B.加工費

C.修理費

D.運費

19.企業下列哪些支出不得在計算應納稅所得額時扣除？

A.購買生產設備的支出

B.支付職工工資

C.支付業務招待費

D.支付罰款

20.下列哪些屬于個人所得稅的免稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的稅金包括增值稅、消費稅、營業稅等。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著應納稅所得額的增加而調整。（）

4.企業支付的職工福利費可以在計算應納稅所得額時全額扣除。（）

5.增值稅小規模納稅人的簡易計稅方法是指按照規定的征收率計算應納稅額。（）

6.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的支出包括購買原材料、支付職工工資等。（）

7.個人所得稅的免稅所得包括國債利息、教育儲蓄存款利息等。（）

8.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

9.企業支付的罰款、滯納金不得在計算應納稅所得額時扣除。（）

10.個人所得稅的稅率表是按照累進稅率設計的，應納稅所得額越高，稅率越高。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅義務人。

3.簡述個人所得稅的征收管理。

4.簡述增值稅專用發票的管理和使用規定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發票管理的重要性及其對稅收征管的影響。

2.論述稅收籌劃在企業財務管理中的意義和實施策略。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABC

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括取得應稅所得的單位和個人，投資收益、出售固定資產和支付職工工資都屬于應稅所得。

3.ABC

解析思路：增值稅的價外費用是指價外收取的代墊運費、代收代付款項和代購代銷手續費。

4.ABCD

解析思路：在計算應納稅所得額時，可以扣除的支出包括購買生產設備的支出、支付職工工資、支付業務招待費和支付廣告費。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得。

6.AB

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括增值稅小規模納稅人的簡易計稅和增值稅一般納稅人簡易計稅。

7.ABC

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售無形資產、提供技術服務和出租不動產。

8.ABC

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和出口貨物。

9.ABCD

解析思路：在計算應納稅所得額時，不得扣除的支出包括購買生產設備的支出、支付職工工資、支付業務招待費和支付罰款。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得。

二、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.正確

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的稅金包括增值稅、消費稅、營業稅等。

3.錯誤

解析思路：個人所得稅的稅率是根據累進稅率表設計的，會隨著應納稅所得額的增加而調整。

4.錯誤

解析思路：企業支付的職工福利費在計算應納稅所得額時，有扣除限額，超過限額的部分不得扣除。

5.正確

解析思路：增值稅小規模納稅人的簡易計稅方法是指按照規定的征收率計算應納稅額。

6.正確

解析思路：在計算應納稅所得額時，可以扣除的支出包括購買原材料、支付職工工資等。

7.正確

解析思路：個人所得稅的免稅所得包括國債利息、教育儲蓄存款利息等。

8.錯誤

解析思路：增值稅一般納稅人不得選擇簡易計稅方法計算應納稅額。

9.正確

解析思路：企業支付的罰款、滯納金不得在計算應納稅所得額時扣除。

10.正確

解析思路：個人所得稅的稅率表是按照累進稅率設計的，應納稅所得額越高，稅率越高。

三、簡答題

1.簡述增值稅的計稅方法。

解析思路：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法，一般計稅方法以銷售額減去進項稅額后的余額為計稅依據，簡易計稅方法以銷售額乘以規定的征收率為計稅依據。

2.簡述企業所得稅的納稅義務人。

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括取得應稅所得的企業和其他單位，以及在中國境內設立機構、場所的非居民企業。

3.簡述個人所得稅的征收管理。

解析思路：個人所得稅的征收管理包括自行申報、代扣代繳和委托代征，納稅人應當依法自行申報納稅，同時，支付所得的單位和個人應當代扣代繳個人所得稅。

4.簡述增值稅專用發票的管理和使用規定。

解析思路：增值稅專用發票的管理和使用規定包括開具、領用、保管、作廢、紅沖和認證等環節，開具發票應當真實、準確、完整，領用發票應當辦理相關手續，保管發票應當妥善，作廢和紅沖發票應當符合規定，認證發票應當通過稅務機關指定的認證系統進行。

四、論述題

1.論述增值稅發票管理的重要性及其對稅收