2025年競賽能力稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

E.轉讓無形資產

2.企業在計算企業所得稅時，下列哪些支出可以稅前扣除（）

A.職工工資

B.財產保險費

C.營業外支出

D.財產損失

E.投資損失

3.下列各項中，屬于個人所得稅的征稅范圍的有（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產轉讓所得

E.特許權使用費所得

4.下列各項中，屬于營業稅的征稅范圍的有（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

E.轉讓無形資產

5.企業在計算增值稅時，下列哪些屬于增值稅的計稅依據（）

A.銷售價格

B.進項稅額

C.銷售數量

D.銷售成本

E.銷售折扣

6.下列各項中，屬于企業所得稅的納稅義務人的有（）

A.企業

B.個體工商戶

C.個人獨資企業

D.合伙企業

E.外商投資企業

7.下列各項中，屬于個人所得稅的納稅義務人的有（）

A.中國公民

B.在中國境內有住所的個人

C.在中國境內無住所的個人

D.中國香港居民

E.外國公民

8.下列各項中，屬于增值稅的納稅人有（）

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.一般納稅人兼小規模納稅人

D.小規模納稅人兼一般納稅人

E.納稅人認定困難的企業

9.下列各項中，屬于企業所得稅的納稅義務人的有（）

A.企業

B.個體工商戶

C.個人獨資企業

D.合伙企業

E.外商投資企業

10.下列各項中，屬于個人所得稅的納稅義務人的有（）

A.中國公民

B.在中國境內有住所的個人

C.在中國境內無住所的個人

D.中國香港居民

E.外國公民

11.下列各項中，屬于增值稅的計稅依據的有（）

A.銷售價格

B.進項稅額

C.銷售數量

D.銷售成本

E.銷售折扣

12.下列各項中，屬于企業所得稅的稅前扣除項目的有（）

A.職工工資

B.財產保險費

C.營業外支出

D.財產損失

E.投資損失

13.下列各項中，屬于個人所得稅的稅前扣除項目的有（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產轉讓所得

E.特許權使用費所得

14.下列各項中，屬于營業稅的征稅范圍的有（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

E.轉讓無形資產

15.下列各項中，屬于增值稅的納稅人有（）

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.一般納稅人兼小規模納稅人

D.小規模納稅人兼一般納稅人

E.納稅人認定困難的企業

16.下列各項中，屬于企業所得稅的納稅義務人的有（）

A.企業

B.個體工商戶

C.個人獨資企業

D.合伙企業

E.外商投資企業

17.下列各項中，屬于個人所得稅的納稅義務人的有（）

A.中國公民

B.在中國境內有住所的個人

C.在中國境內無住所的個人

D.中國香港居民

E.外國公民

18.下列各項中，屬于增值稅的計稅依據的有（）

A.銷售價格

B.進項稅額

C.銷售數量

D.銷售成本

E.銷售折扣

19.下列各項中，屬于企業所得稅的稅前扣除項目的有（）

A.職工工資

B.財產保險費

C.營業外支出

D.財產損失

E.投資損失

20.下列各項中，屬于個人所得稅的稅前扣除項目的有（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產轉讓所得

E.特許權使用費所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品和勞務在流轉過程中產生的增值額為征稅對象的一種稅。（）

2.企業所得稅的納稅義務人包括所有在中國境內注冊的企業。（）

3.個人所得稅的征稅范圍包括所有在中國境內取得的所得。（）

4.營業稅的納稅人是指在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。（）

5.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收政策和申報方式上沒有區別。（）

6.企業在計算企業所得稅時，所有發生的支出都可以在稅前扣除。（）

7.個人所得稅的稅率是固定的，不隨所得額的變化而變化。（）

8.增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額。（）

9.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

10.個人所得稅的納稅申報可以委托稅務代理機構進行。（）

答案：

1.對

2.錯

3.錯

4.對

5.錯

6.錯

7.錯

8.對

9.對

10.對

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.請簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.解釋什么是個人所得稅的專項附加扣除。

4.簡述營業稅改征增值稅（營改增）的主要意義。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經濟中的作用及其對企業和消費者的影響。

2.分析個人所得稅改革對提高居民收入水平和促進社會公平的積極作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABDCE

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物和轉讓無形資產。

2.ABDE

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括職工工資、財產保險費、財產損失和投資損失。

3.ABCDE

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得、財產轉讓所得和特許權使用費所得。

4.BCE

解析思路：營業稅的征稅范圍包括提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和轉讓無形資產。

5.ABCDE

解析思路：增值稅的計稅依據包括銷售價格、進項稅額、銷售數量、銷售成本和銷售折扣。

6.ABDE

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業和外商投資企業。

7.ABCDE

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內有住所的個人、在中國境內無住所的個人、中國香港居民和外國公民。

8.AB

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。

9.ABDE

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業和外商投資企業。

10.ABCDE

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內有住所的個人、在中國境內無住所的個人、中國香港居民和外國公民。

11.ABCDE

解析思路：增值稅的計稅依據包括銷售價格、進項稅額、銷售數量、銷售成本和銷售折扣。

12.ABDE

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括職工工資、財產保險費、財產損失和投資損失。

13.ABCDE

解析思路：個人所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得、財產轉讓所得和特許權使用費所得。

14.BCE

解析思路：營業稅的征稅范圍包括提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和轉讓無形資產。

15.ABDE

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。

16.ABDE

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業和外商投資企業。

17.ABCDE

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內有住所的個人、在中國境內無住所的個人、中國香港居民和外國公民。

18.ABCDE

解析思路：增值稅的計稅依據包括銷售價格、進項稅額、銷售數量、銷售成本和銷售折扣。

19.ABDE

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括職工工資、財產保險費、財產損失和投資損失。

20.ABCDE

解析思路：個人所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得和特許權使用費所得。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

2.錯

3.錯

4.對

5.錯

6.錯

7.錯

8.對

9.對

10.對

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進項稅額后的余額為計稅依據，按照規定的稅率計算應納稅額。簡易計稅方法是指按照銷售額的一定比例計算應納稅額。

2.企業所得稅的納稅申報流程包括納稅人自行填報納稅申報表，按照規定期限報送稅務機關，稅務機關審核后出具納稅申報表，納稅人確認無誤后繳納稅款。

3.個人所得稅的專項附加扣除是指按照國家規定，允許納稅人在計算應納稅所得額時，扣除一定的專項支出，如子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。

4.營業稅改征增值稅（營改增）的主要意義在于簡化稅制，降低稅收負擔，促進企業發展和產業結構調整，增強稅收中性原則，提高稅收征管效率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在國民經濟中