2025年稅務師考試內容結構試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.從事貨物生產的企業

B.提供應稅服務的公司

C.銷售不動產的個人

D.出口貨物的企業

2.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.在中國境內設立的企業

B.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的非居民企業

C.在中國境內設立機構、場所，但有來源于中國境外所得的非居民企業

D.在中國境內未設立機構、場所，且無來源于中國境內所得的非居民企業

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供應稅服務

C.出口貨物

D.購進貨物

5.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.生產經營成本

B.財務費用

C.銷售費用

D.稅收滯納金

6.下列哪些屬于個人所得稅的稅前扣除項目？

A.贍養老人

B.教育支出

C.醫療費用

D.稅收滯納金

7.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

8.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

9.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

11.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

12.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

13.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅收檢查

D.稅收征收

14.下列哪些屬于企業所得稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅收檢查

D.稅收征收

15.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅收檢查

D.稅收征收

16.下列哪些屬于增值稅的發票管理？

A.發票領用

B.發票開具

C.發票保管

D.發票核銷

17.下列哪些屬于企業所得稅的發票管理？

A.發票領用

B.發票開具

C.發票保管

D.發票核銷

18.下列哪些屬于個人所得稅的發票管理？

A.發票領用

B.發票開具

C.發票保管

D.發票核銷

19.下列哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.納稅人出口貨物

B.納稅人提供應稅服務

C.納稅人購進貨物

D.納稅人轉讓不動產

20.下列哪些屬于企業所得稅的減免稅政策？

A.納稅人投資于國家重點扶持的產業

B.納稅人從事國家重點扶持的公益性事業

C.納稅人從事國家重點扶持的科技創新活動

D.納稅人從事國家重點扶持的環保項目

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.企業所得稅的納稅人分為居民企業和非居民企業。（）

3.個人所得稅的納稅人在中國境內有住所或者無住所而一個納稅年度在中國境內居住累計滿183天的，為居民納稅人。（）

4.增值稅的稅率分為簡易計稅方法和一般計稅方法兩種。（）

5.企業所得稅的稅率為25%，適用于所有居民企業和非居民企業。（）

6.個人所得稅的稅率根據不同所得項目，分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

7.增值稅的納稅期限一般為一個月或者一個季度，納稅人可以根據實際情況選擇。（）

8.企業所得稅的納稅期限一般為一個月或者一個季度，特殊情況可以延長至六個月。（）

9.個人所得稅的納稅期限一般為一個月或者一個季度，特殊情況可以延長至六個月。（）

10.增值稅的減免稅政策適用于所有納稅人，包括小規模納稅人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅義務人的分類。

3.簡述個人所得稅的應稅所得項目。

4.簡述增值稅專用發票的管理要點。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅的稅收優惠政策對經濟發展的影響。

2.論述個人所得稅改革對居民收入分配的影響及應對措施。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABC

5.ABC

6.ABC

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.ABC

11.ABC

12.ABC

13.ABC

14.ABC

15.ABC

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABC

20.ABC

二、判斷題答案：

1.×

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題答案：

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅服務、進口貨物等行為，以及視同銷售貨物的行為。

2.企業所得稅的納稅義務人分為居民企業和非居民企業。居民企業是指在中國境內成立或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業；非居民企業是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所或者有來源于中國境內所得的企業。

3.個人所得稅的應稅所得項目包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等。

4.增值稅專用發票的管理要點包括：發票領用、開具、保管、核銷等環節的管理，確保發票的真實性、合法性和準確性。

四、論述題答案：

1.增值稅的稅收優惠政策對經濟發展的影響主要體現在促進產業結構調整、擴大內需、提高企業競爭力等方面。優惠政策可以降低企業稅負，增加企業可支配收入，激發企業活力，促進企業擴大生產規模，增加就業機會，推動經濟發展。

2.個人所得稅改革對居民收入分配的影響主要體現