2025年稅務(wù)師考試全年計(jì)劃試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的有：

A.增值稅基本稅率為13%

B.增值稅低稅率一般為9%

C.增值稅征收率分為6%和3%

D.增值稅小規(guī)模納稅人可選擇按簡易辦法征稅

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.合伙企業(yè)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得：

A.利息收入

B.股息收入

C.股票轉(zhuǎn)讓收益

D.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，正確的有：

A.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)

B.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人為房產(chǎn)的所有人

C.房產(chǎn)稅實(shí)行按年征收

D.房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%

5.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，正確的有：

A.土地增值稅的納稅義務(wù)人為土地轉(zhuǎn)讓方

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額

C.土地增值稅實(shí)行四級超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的減免稅項(xiàng)目包括：免征、減半征收、應(yīng)稅收入減免

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人為在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得等

D.個(gè)人所得稅實(shí)行源泉扣繳制度

7.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，正確的有：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)交付使用的當(dāng)天

C.銷售無形資產(chǎn)的，為轉(zhuǎn)讓合同簽訂的當(dāng)天

D.提供應(yīng)稅服務(wù)的，為服務(wù)完成的當(dāng)天

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅預(yù)繳的規(guī)定，正確的有：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月或者按季申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅

B.預(yù)繳稅款的比例為月度應(yīng)納稅所得額的25%

C.預(yù)繳稅款后，企業(yè)實(shí)際應(yīng)納稅所得額超過預(yù)繳稅款的部分，應(yīng)當(dāng)在次月或者次季申報(bào)繳納

D.預(yù)繳稅款后，企業(yè)實(shí)際應(yīng)納稅所得額低于預(yù)繳稅款的部分，應(yīng)當(dāng)在次月或者次季申報(bào)退還

9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅減免的規(guī)定，正確的有：

A.國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位自用房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

B.個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

C.對符合規(guī)定的公共租賃住房項(xiàng)目，免征房產(chǎn)稅

D.對符合規(guī)定的保障性住房項(xiàng)目，減半征收房產(chǎn)稅

10.下列關(guān)于土地增值稅減免的規(guī)定，正確的有：

A.因自然災(zāi)害造成土地、房屋損失，免征土地增值稅

B.因國家征用、征收房屋，免征土地增值稅

C.因國家調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、優(yōu)化布局需要，依法收回土地、房屋，免征土地增值稅

D.因企業(yè)合并、分立、破產(chǎn)、改制等，依法轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，免征土地增值稅

11.下列關(guān)于個(gè)人所得稅減免的規(guī)定，正確的有：

A.納稅人取得的國債利息收入，免征個(gè)人所得稅

B.納稅人取得的保險(xiǎn)賠款，免征個(gè)人所得稅

C.納稅人取得的符合條件的慈善捐贈，免征個(gè)人所得稅

D.納稅人取得的符合條件的房屋贈與，免征個(gè)人所得稅

12.下列關(guān)于增值稅發(fā)票的規(guī)定，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一監(jiān)制

B.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定填寫，不得涂改、撕毀、偽造、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借

C.增值稅專用發(fā)票的開具范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)等

D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行保管、報(bào)送、核銷

13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅年度申報(bào)的規(guī)定，正確的有：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)于年度終了后5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，準(zhǔn)確計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，提供有關(guān)納稅憑證、賬簿、報(bào)表等資料

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)

14.下列關(guān)于房產(chǎn)稅申報(bào)的規(guī)定，正確的有：

A.房產(chǎn)稅納稅人應(yīng)當(dāng)于年度終了后5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送房產(chǎn)稅申報(bào)表

B.房產(chǎn)稅納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，提供有關(guān)房產(chǎn)權(quán)屬證明、房產(chǎn)價(jià)值評估報(bào)告等資料

C.房產(chǎn)稅納稅人應(yīng)當(dāng)對申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)

D.房產(chǎn)稅納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，按期繳納房產(chǎn)稅

15.下列關(guān)于土地增值稅申報(bào)的規(guī)定，正確的有：

A.土地增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)于土地轉(zhuǎn)讓合同簽訂后5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送土地增值稅申報(bào)表

B.土地增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，提供有關(guān)土地權(quán)屬證明、轉(zhuǎn)讓合同等資料

C.土地增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)對申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)

D.土地增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，按期繳納土地增值稅

16.下列關(guān)于個(gè)人所得稅申報(bào)的規(guī)定，正確的有：

A.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)于年度終了后5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅申報(bào)表

B.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，準(zhǔn)確計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額

C.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，提供有關(guān)納稅憑證、賬簿、報(bào)表等資料

D.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)對申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)

17.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的規(guī)定，正確的有：

A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)于每月或者每季度終了后15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表

B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，準(zhǔn)確計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額

C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，提供有關(guān)納稅憑證、賬簿、報(bào)表等資料

D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)對申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)

18.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的規(guī)定，正確的有：

A.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)于年度終了后5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表

B.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，準(zhǔn)確計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，提供有關(guān)納稅憑證、賬簿、報(bào)表等資料

D.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)對申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)

19.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅申報(bào)的規(guī)定，正確的有：

A.房產(chǎn)稅納稅人應(yīng)當(dāng)于年度終了后5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送房產(chǎn)稅年度納稅申報(bào)表

B.房產(chǎn)稅納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，準(zhǔn)確計(jì)算房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額

C.房產(chǎn)稅納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，提供有關(guān)房產(chǎn)權(quán)屬證明、房產(chǎn)價(jià)值評估報(bào)告等資料

D.房產(chǎn)稅納稅人應(yīng)當(dāng)對申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)

20.下列關(guān)于土地增值稅納稅申報(bào)的規(guī)定，正確的有：

A.土地增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)于土地轉(zhuǎn)讓合同簽訂后5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送土地增值稅年度納稅申報(bào)表

B.土地增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，準(zhǔn)確計(jì)算土地增值稅應(yīng)納稅額

C.土地增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，提供有關(guān)土地權(quán)屬證明、轉(zhuǎn)讓合同等資料

D.土地增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)對申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)，其計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)余值或者房產(chǎn)租金收入。（）

4.土地增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬合同簽訂后30日內(nèi)，向土地所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（）

5.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，適用于不同類型的所得。（）

6.增值稅專用發(fā)票的開具范圍僅限于增值稅一般納稅人。（）

7.企業(yè)所得稅的預(yù)繳稅款可以抵減當(dāng)年應(yīng)納稅額，不足抵減的，可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)抵減。（）

8.個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法履行代扣代繳義務(wù)，不得擅自減免稅款。（）

9.房產(chǎn)稅的減免稅項(xiàng)目包括：國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位自用房產(chǎn)，個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)等。（）

10.土地增值稅的減免稅項(xiàng)目包括：因自然災(zāi)害造成土地、房屋損失，因國家征用、征收房屋等。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)。

3.簡述個(gè)人所得稅的征收管理方式。

4.簡述房產(chǎn)稅的納稅期限。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對稅收管理的要求。

2.論述企業(yè)所得稅對企業(yè)經(jīng)營和稅收政策的影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A、B、D

解析思路：增值稅基本稅率為13%，低稅率一般為9%，小規(guī)模納稅人可選擇按簡易辦法征稅。

2.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶、合伙企業(yè)。

3.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利息收入、股息收入、股票轉(zhuǎn)讓收益、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益。

4.A、B、C、D

解析思路：房產(chǎn)稅以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)，納稅義務(wù)人為房產(chǎn)的所有人，按年征收，稅率一般為1.2%。

5.A、B、C、D

解析思路：土地增值稅的納稅義務(wù)人為土地轉(zhuǎn)讓方，計(jì)稅依據(jù)為土地增值額，實(shí)行四級超額累進(jìn)稅率，減免稅項(xiàng)目包括免征、減半征收、應(yīng)稅收入減免。

6.A、B、C、D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人為在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人，稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得等，實(shí)行源泉扣繳制度。

7.A、D

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，提供應(yīng)稅服務(wù)的，為服務(wù)完成的當(dāng)天。

8.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅預(yù)繳按月或者按季申報(bào)，預(yù)繳稅款的比例為月度應(yīng)納稅所得額的25%，預(yù)繳稅款后，超過部分次月或次季申報(bào)，低于部分次月或次季退還。

9.A、B、C、D

解析思路：房產(chǎn)稅減免包括國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位自用房產(chǎn)免征，個(gè)人所有非營業(yè)用房產(chǎn)免征，公共租賃住房項(xiàng)目免征，保障性住房項(xiàng)目減半征收。

10.A、B、C、D

解析思路：土地增值稅減免包括自然災(zāi)害造成損失免征，國家征用、征收房屋免征，國家調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、優(yōu)化布局需要依法收回免征，企業(yè)合并、分立、破產(chǎn)、改制等依法轉(zhuǎn)移免征。

11.A、B、C、D

解析思路：個(gè)人所得稅減免包括國債利息收入免征，保險(xiǎn)賠款免征，符合條件的慈善捐贈免征，符合條件的房屋贈與免征。

12.A、B、C、D

解析思路：增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一監(jiān)制，按規(guī)定填寫，不得涂改、撕毀、偽造、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借，開具范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)等。

13.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅年度申報(bào)于年度終了后5個(gè)月內(nèi)，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅所得額，提供有關(guān)資料，對申報(bào)內(nèi)容負(fù)責(zé)。

14.A、B、C、D

解析思路：房產(chǎn)稅申報(bào)于年度終了后5個(gè)月內(nèi)，提供房產(chǎn)權(quán)屬證明、房產(chǎn)價(jià)值評估報(bào)告等資料，對申報(bào)內(nèi)容負(fù)責(zé)，按期繳納房產(chǎn)稅。

15.A、B、C、D

解析思路：土地增值稅申報(bào)于土地轉(zhuǎn)讓合同簽訂后5個(gè)月內(nèi)，提供土地權(quán)屬證明、轉(zhuǎn)讓合同等資料，對申報(bào)內(nèi)容負(fù)責(zé)，按期繳納土地增值稅。

16.A、B、C、D

解析思路：個(gè)人所得稅申報(bào)于年度終了后5個(gè)月內(nèi)，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅所得額，提供有關(guān)資料，對申報(bào)內(nèi)容負(fù)責(zé)。

17.A、B、C、D

解析思路：增值稅納稅申報(bào)每月或每季度終了后15日內(nèi)，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，提供有關(guān)資料，對申報(bào)內(nèi)容負(fù)責(zé)。

18.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)于年度終了后5個(gè)月內(nèi)，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅所得額，提供有關(guān)資料，對申報(bào)內(nèi)容負(fù)責(zé)。

19.A、B、C、D

解析思路：房產(chǎn)稅納稅申報(bào)于年度終了后5個(gè)月內(nèi)，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，提供有關(guān)資料，對申報(bào)內(nèi)容負(fù)責(zé)。

20.A、B、C、D

解析思路：土地增值稅納稅申報(bào)于土地轉(zhuǎn)讓合同簽訂后5個(gè)月內(nèi)，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，提供有關(guān)資料，對申報(bào)內(nèi)容負(fù)責(zé)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的單位和個(gè)人。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。

3.正確

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)余值或者房產(chǎn)租金收入。

4.錯(cuò)誤

解析思路：土地增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬合同簽訂后30日內(nèi)，向土地所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

5.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，適用于不同類