2025年稅務師考試全年計劃試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅稅率的規定，正確的有：

A.增值稅基本稅率為13%

B.增值稅低稅率一般為9%

C.增值稅征收率分為6%和3%

D.增值稅小規模納稅人可選擇按簡易辦法征稅

2.企業所得稅的納稅義務人包括：

A.企業

B.個人獨資企業

C.個體工商戶

D.合伙企業

3.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得：

A.利息收入

B.股息收入

C.股票轉讓收益

D.房地產轉讓收益

4.下列關于房產稅的規定，正確的有：

A.房產稅以房產余值為計稅依據

B.房產稅的納稅義務人為房產的所有人

C.房產稅實行按年征收

D.房產稅的稅率一般為1.2%

5.下列關于土地增值稅的規定，正確的有：

A.土地增值稅的納稅義務人為土地轉讓方

B.土地增值稅的計稅依據為土地增值額

C.土地增值稅實行四級超額累進稅率

D.土地增值稅的減免稅項目包括：免征、減半征收、應稅收入減免

6.下列關于個人所得稅的規定，正確的有：

A.個人所得稅的納稅義務人為在中國境內有住所的個人

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得等

D.個人所得稅實行源泉扣繳制度

7.下列關于增值稅納稅義務發生時間的規定，正確的有：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

B.銷售不動產的，為不動產交付使用的當天

C.銷售無形資產的，為轉讓合同簽訂的當天

D.提供應稅服務的，為服務完成的當天

8.下列關于企業所得稅預繳的規定，正確的有：

A.企業應當按月或者按季申報預繳企業所得稅

B.預繳稅款的比例為月度應納稅所得額的25%

C.預繳稅款后，企業實際應納稅所得額超過預繳稅款的部分，應當在次月或者次季申報繳納

D.預繳稅款后，企業實際應納稅所得額低于預繳稅款的部分，應當在次月或者次季申報退還

9.下列關于房產稅減免的規定，正確的有：

A.國家機關、事業單位、社會團體、民辦非企業單位自用房產，免征房產稅

B.個人所有非營業用的房產，免征房產稅

C.對符合規定的公共租賃住房項目，免征房產稅

D.對符合規定的保障性住房項目，減半征收房產稅

10.下列關于土地增值稅減免的規定，正確的有：

A.因自然災害造成土地、房屋損失，免征土地增值稅

B.因國家征用、征收房屋，免征土地增值稅

C.因國家調整產業結構、優化布局需要，依法收回土地、房屋，免征土地增值稅

D.因企業合并、分立、破產、改制等，依法轉移土地、房屋權屬，免征土地增值稅

11.下列關于個人所得稅減免的規定，正確的有：

A.納稅人取得的國債利息收入，免征個人所得稅

B.納稅人取得的保險賠款，免征個人所得稅

C.納稅人取得的符合條件的慈善捐贈，免征個人所得稅

D.納稅人取得的符合條件的房屋贈與，免征個人所得稅

12.下列關于增值稅發票的規定，正確的有：

A.增值稅專用發票由國家稅務總局統一監制

B.增值稅專用發票應當按照規定填寫，不得涂改、撕毀、偽造、轉讓、轉借

C.增值稅專用發票的開具范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產等

D.增值稅專用發票應當按照規定進行保管、報送、核銷

13.下列關于企業所得稅年度申報的規定，正確的有：

A.企業應當于年度終了后5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅申報表

B.企業應當根據實際情況，準確計算企業所得稅應納稅所得額

C.企業應當根據稅務機關的要求，提供有關納稅憑證、賬簿、報表等資料

D.企業應當對申報內容進行真實性、完整性、準確性負責

14.下列關于房產稅申報的規定，正確的有：

A.房產稅納稅人應當于年度終了后5個月內，向稅務機關報送房產稅申報表

B.房產稅納稅人應當根據稅務機關的要求，提供有關房產權屬證明、房產價值評估報告等資料

C.房產稅納稅人應當對申報內容進行真實性、完整性、準確性負責

D.房產稅納稅人應當根據稅務機關的要求，按期繳納房產稅

15.下列關于土地增值稅申報的規定，正確的有：

A.土地增值稅納稅人應當于土地轉讓合同簽訂后5個月內，向稅務機關報送土地增值稅申報表

B.土地增值稅納稅人應當根據稅務機關的要求，提供有關土地權屬證明、轉讓合同等資料

C.土地增值稅納稅人應當對申報內容進行真實性、完整性、準確性負責

D.土地增值稅納稅人應當根據稅務機關的要求，按期繳納土地增值稅

16.下列關于個人所得稅申報的規定，正確的有：

A.個人所得稅納稅人應當于年度終了后5個月內，向稅務機關報送個人所得稅申報表

B.個人所得稅納稅人應當根據實際情況，準確計算個人所得稅應納稅所得額

C.個人所得稅納稅人應當根據稅務機關的要求，提供有關納稅憑證、賬簿、報表等資料

D.個人所得稅納稅人應當對申報內容進行真實性、完整性、準確性負責

17.下列關于增值稅納稅申報的規定，正確的有：

A.增值稅納稅人應當于每月或者每季度終了后15日內，向稅務機關報送增值稅納稅申報表

B.增值稅納稅人應當根據實際情況，準確計算增值稅應納稅額

C.增值稅納稅人應當根據稅務機關的要求，提供有關納稅憑證、賬簿、報表等資料

D.增值稅納稅人應當對申報內容進行真實性、完整性、準確性負責

18.下列關于企業所得稅納稅申報的規定，正確的有：

A.企業所得稅納稅人應當于年度終了后5個月內，向稅務機關報送企業所得稅年度納稅申報表

B.企業所得稅納稅人應當根據實際情況，準確計算企業所得稅應納稅所得額

C.企業所得稅納稅人應當根據稅務機關的要求，提供有關納稅憑證、賬簿、報表等資料

D.企業所得稅納稅人應當對申報內容進行真實性、完整性、準確性負責

19.下列關于房產稅納稅申報的規定，正確的有：

A.房產稅納稅人應當于年度終了后5個月內，向稅務機關報送房產稅年度納稅申報表

B.房產稅納稅人應當根據實際情況，準確計算房產稅應納稅額

C.房產稅納稅人應當根據稅務機關的要求，提供有關房產權屬證明、房產價值評估報告等資料

D.房產稅納稅人應當對申報內容進行真實性、完整性、準確性負責

20.下列關于土地增值稅納稅申報的規定，正確的有：

A.土地增值稅納稅人應當于土地轉讓合同簽訂后5個月內，向稅務機關報送土地增值稅年度納稅申報表

B.土地增值稅納稅人應當根據實際情況，準確計算土地增值稅應納稅額

C.土地增值稅納稅人應當根據稅務機關的要求，提供有關土地權屬證明、轉讓合同等資料

D.土地增值稅納稅人應當對申報內容進行真實性、完整性、準確性負責

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.房產稅的征稅對象是房產，其計稅依據為房產余值或者房產租金收入。（）

4.土地增值稅的納稅人應當在轉讓土地、房屋權屬合同簽訂后30日內，向土地所在地稅務機關辦理納稅申報。（）

5.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，適用于不同類型的所得。（）

6.增值稅專用發票的開具范圍僅限于增值稅一般納稅人。（）

7.企業所得稅的預繳稅款可以抵減當年應納稅額，不足抵減的，可以在以后年度結轉抵減。（）

8.個人所得稅的代扣代繳義務人應當依法履行代扣代繳義務，不得擅自減免稅款。（）

9.房產稅的減免稅項目包括：國家機關、事業單位、社會團體、民辦非企業單位自用房產，個人所有非營業用的房產等。（）

10.土地增值稅的減免稅項目包括：因自然災害造成土地、房屋損失，因國家征用、征收房屋等。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.簡述企業所得稅的納稅地點。

3.簡述個人所得稅的征收管理方式。

4.簡述房產稅的納稅期限。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經濟中的作用及其對稅收管理的要求。

2.論述企業所得稅對企業經營和稅收政策的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A、B、D

解析思路：增值稅基本稅率為13%，低稅率一般為9%，小規模納稅人可選擇按簡易辦法征稅。

2.A、B、C、D

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、個體工商戶、合伙企業。

3.A、B、C、D

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括利息收入、股息收入、股票轉讓收益、房地產轉讓收益。

4.A、B、C、D

解析思路：房產稅以房產余值為計稅依據，納稅義務人為房產的所有人，按年征收，稅率一般為1.2%。

5.A、B、C、D

解析思路：土地增值稅的納稅義務人為土地轉讓方，計稅依據為土地增值額，實行四級超額累進稅率，減免稅項目包括免征、減半征收、應稅收入減免。

6.A、B、C、D

解析思路：個人所得稅的納稅義務人為在中國境內有住所的個人，稅率分為超額累進稅率和比例稅率，應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得等，實行源泉扣繳制度。

7.A、D

解析思路：增值稅納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，提供應稅服務的，為服務完成的當天。

8.A、B、C、D

解析思路：企業所得稅預繳按月或者按季申報，預繳稅款的比例為月度應納稅所得額的25%，預繳稅款后，超過部分次月或次季申報，低于部分次月或次季退還。

9.A、B、C、D

解析思路：房產稅減免包括國家機關、事業單位、社會團體、民辦非企業單位自用房產免征，個人所有非營業用房產免征，公共租賃住房項目免征，保障性住房項目減半征收。

10.A、B、C、D

解析思路：土地增值稅減免包括自然災害造成損失免征，國家征用、征收房屋免征，國家調整產業結構、優化布局需要依法收回免征，企業合并、分立、破產、改制等依法轉移免征。

11.A、B、C、D

解析思路：個人所得稅減免包括國債利息收入免征，保險賠款免征，符合條件的慈善捐贈免征，符合條件的房屋贈與免征。

12.A、B、C、D

解析思路：增值稅專用發票由國家稅務總局統一監制，按規定填寫，不得涂改、撕毀、偽造、轉讓、轉借，開具范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產等。

13.A、B、C、D

解析思路：企業所得稅年度申報于年度終了后5個月內，準確計算應納稅所得額，提供有關資料，對申報內容負責。

14.A、B、C、D

解析思路：房產稅申報于年度終了后5個月內，提供房產權屬證明、房產價值評估報告等資料，對申報內容負責，按期繳納房產稅。

15.A、B、C、D

解析思路：土地增值稅申報于土地轉讓合同簽訂后5個月內，提供土地權屬證明、轉讓合同等資料，對申報內容負責，按期繳納土地增值稅。

16.A、B、C、D

解析思路：個人所得稅申報于年度終了后5個月內，準確計算應納稅所得額，提供有關資料，對申報內容負責。

17.A、B、C、D

解析思路：增值稅納稅申報每月或每季度終了后15日內，準確計算應納稅額，提供有關資料，對申報內容負責。

18.A、B、C、D

解析思路：企業所得稅納稅申報于年度終了后5個月內，準確計算應納稅所得額，提供有關資料，對申報內容負責。

19.A、B、C、D

解析思路：房產稅納稅申報于年度終了后5個月內，準確計算應納稅額，提供有關資料，對申報內容負責。

20.A、B、C、D

解析思路：土地增值稅納稅申報于土地轉讓合同簽訂后5個月內，準確計算應納稅額，提供有關資料，對申報內容負責。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產的單位和個人。

2.正確

解析思路：企業所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。

3.正確

解析思路：房產稅的征稅對象是房產，計稅依據為房產余值或者房產租金收入。

4.錯誤

解析思路：土地增值稅的納稅人應當在轉讓土地、房屋權屬合同簽訂后30日內，向土地所在地稅務機關辦理納稅申報。

5.正確

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，適用于不同類