2025年稅務師考試難關試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的征收范圍，說法正確的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業所得稅的納稅人包括：

A.在中國境內注冊的企業

B.在中國境內注冊的個體工商戶

C.在中國境內注冊的外商投資企業

D.在中國境內注冊的合伙企業

3.下列哪些屬于增值稅的應稅行為：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

4.企業發生的下列支出，哪些可以在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除：

A.按照規定繳納的職工社會保險費

B.企業發生的業務招待費

C.企業發生的職工福利費

D.企業發生的研發費用

5.下列關于增值稅稅率，說法正確的是：

A.基本稅率為13%

B.低稅率稅率為9%

C.征收率稅率為6%

D.小規模納稅人適用簡易計稅方法

6.企業所得稅的納稅義務發生時間，以下說法正確的是：

A.貨物銷售合同簽訂時

B.貨物交付時

C.收到預收款時

D.納稅人實際收到收入時

7.下列關于個人所得稅，說法正確的是：

A.個人工資、薪金所得

B.個人勞務報酬所得

C.個人稿酬所得

D.個人特許權使用費所得

8.企業所得稅的稅收優惠政策包括：

A.企業所得稅減半征收

B.企業所得稅免稅

C.企業所得稅加計扣除

D.企業所得稅加速折舊

9.下列關于增值稅發票，說法正確的是：

A.增值稅專用發票

B.增值稅普通發票

C.增值稅電子普通發票

D.增值稅電子專用發票

10.下列關于企業所得稅的納稅申報，說法正確的是：

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.納稅人自行選擇申報方式

11.下列關于個人所得稅的申報，說法正確的是：

A.年度申報

B.季度申報

C.按月申報

D.納稅人自行選擇申報方式

12.下列關于增值稅的征收管理，說法正確的是：

A.增值稅專用發票的管理

B.增值稅納稅申報

C.增值稅納稅評估

D.增值稅納稅檢查

13.下列關于企業所得稅的征收管理，說法正確的是：

A.企業所得稅的申報

B.企業所得稅的匯算清繳

C.企業所得稅的納稅評估

D.企業所得稅的納稅檢查

14.下列關于個人所得稅的征收管理，說法正確的是：

A.個人所得稅的申報

B.個人所得稅的匯算清繳

C.個人所得稅的納稅評估

D.個人所得稅的納稅檢查

15.下列關于增值稅的減免稅，說法正確的是：

A.增值稅減免稅的申請

B.增值稅減免稅的審批

C.增值稅減免稅的執行

D.增值稅減免稅的監督

16.下列關于企業所得稅的減免稅，說法正確的是：

A.企業所得稅減免稅的申請

B.企業所得稅減免稅的審批

C.企業所得稅減免稅的執行

D.企業所得稅減免稅的監督

17.下列關于個人所得稅的減免稅，說法正確的是：

A.個人所得稅減免稅的申請

B.個人所得稅減免稅的審批

C.個人所得稅減免稅的執行

D.個人所得稅減免稅的監督

18.下列關于增值稅的稅收優惠，說法正確的是：

A.增值稅稅收優惠的申請

B.增值稅稅收優惠的審批

C.增值稅稅收優惠的執行

D.增值稅稅收優惠的監督

19.下列關于企業所得稅的稅收優惠，說法正確的是：

A.企業所得稅稅收優惠的申請

B.企業所得稅稅收優惠的審批

C.企業所得稅稅收優惠的執行

D.企業所得稅稅收優惠的監督

20.下列關于個人所得稅的稅收優惠，說法正確的是：

A.個人所得稅稅收優惠的申請

B.個人所得稅稅收優惠的審批

C.個人所得稅稅收優惠的執行

D.個人所得稅稅收優惠的監督

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅務管理上有相同的要求。（×）

2.企業所得稅的納稅期限為按月、按季、按年申報，具體由納稅人自行選擇。（√）

3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。（√）

4.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，應納稅所得額等于收入總額減去成本、費用、稅金等扣除項目。（√）

5.增值稅專用發票只能由一般納稅人開具，小規模納稅人不得開具。（√）

6.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（√）

7.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，在計算企業所得稅應納稅所得額時可以全額扣除。（×）

8.企業所得稅的減免稅政策包括稅收優惠和稅收減免兩種形式。（√）

9.個人所得稅的申報方式包括自行申報和代扣代繳兩種。（√）

10.增值稅的納稅申報可以通過電子方式提交，也可以通過紙質方式提交。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的開具條件和要求。

2.解釋企業所得稅的應納稅所得額如何計算。

3.描述個人所得稅的納稅申報流程。

4.說明企業在享受稅收優惠政策時應遵循的程序和注意事項。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經濟發展中的作用及其面臨的挑戰。

2.分析企業所得稅和個人所得稅在稅收體系中各自的重要地位及其在調節收入分配方面的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅人包括在中國境內注冊的企業、個體工商戶、外商投資企業和合伙企業。

3.A,B,D

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和出口貨物。

4.A,C,D

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括職工社會保險費、職工福利費和研發費用。

5.A,B,D

解析思路：增值稅的稅率包括基本稅率13%、低稅率稅率9%和簡易計稅方法。

6.B,D

解析思路：企業所得稅的納稅義務發生時間為貨物交付時和納稅人實際收到收入時。

7.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅人包括個人工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

8.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括減半征收、免稅、加計扣除和加速折舊。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅發票包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子普通發票和增值稅電子專用發票。

10.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅申報方式包括按月申報、按季申報、按年申報和納稅人自行選擇申報方式。

11.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的申報方式包括年度申報、季度申報、按月申報和納稅人自行選擇申報方式。

12.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收管理包括增值稅專用發票管理、納稅申報、納稅評估和納稅檢查。

13.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的征收管理包括企業所得稅申報、匯算清繳、納稅評估和納稅檢查。

14.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征收管理包括個人所得稅申報、匯算清繳、納稅評估和納稅檢查。

15.A,B,C,D

解析思路：增值稅的減免稅包括減免稅的申請、審批、執行和監督。

16.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的減免稅包括減免稅的申請、審批、執行和監督。

17.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的減免稅包括減免稅的申請、審批、執行和監督。

18.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅收優惠包括稅收優惠的申請、審批、執行和監督。

19.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的稅收優惠包括稅收優惠的申請、審批、執行和監督。

20.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的稅收優惠包括稅收優惠的申請、審批、執行和監督。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅務管理上有不同的要求。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限為按月、按季、按年申報，具體由納稅人自行選擇。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。

4.√

解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，應納稅所得額等于收入總額減去成本、費用、稅金等扣除項目。

5.√

解析思路：增值稅專用發票只能由一般納稅人開具，小規模納稅人不得開具。

6.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。

7.×

解析思路：企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，在計算企業所得稅應納稅所得額時不能全額扣除。

8.√

解析思路：企業所得稅的減免稅政策包括稅收優惠和稅收減免兩種形式。

9.√

解析思路：個人所得稅的申報方式包括自行申報和代扣代繳兩種。

10.√

解析思路：增值稅的納稅申報可以通過電子方式提交，也可以通過紙質方式提交。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的開具條件和要求。

解析思路：列出增值稅專用發票的開具條件，如納稅人