出納學習知識演講人：日期：出納工作概述出納基礎知識目錄CONTENTS現金管理與核算銀行存款管理與核算目錄CONTENTS票據與印章管理出納工作實務操作目錄CONTENTS出納工作風險防范目錄CONTENTS01出納工作概述出納的定義出納是會計部門專設人員，負責按照相關規定和制度辦理本單位現金收付、銀行結算及有關賬務等工作。出納的職責出納的主要職責包括現金管理、銀行業務、賬務處理、票據管理以及印章管理等，確保單位資金安全和賬務準確。出納的定義與職責出納在財務管理中的角色資金管理出納是單位資金流動的“門戶”，負責資金的收付和保管，確保資金安全和有效利用。賬務處理內部控制出納負責處理與現金、銀行存款相關的賬務，確保賬務記錄準確、清晰，為財務管理提供基礎數據。出納在財務管理中扮演著重要的內部控制角色，通過規范操作、嚴格管理，防止財務舞弊和錯誤發生。123出納必須遵守國家法律法規和財務規章制度，誠實守信，不做假賬，不挪用公款。出納應具備一定的會計知識和專業技能，熟悉銀行賬戶管理、票據處理、賬務處理等業務流程。出納工作涉及資金安全，必須嚴謹細致，認真核對每一筆收支，確保賬務準確無誤。出納需要與銀行、業務部門、會計等多方溝通協調，因此應具備良好的溝通協調能力。出納的職業素養要求誠信守法專業技能嚴謹細致溝通協調能力02出納基礎知識貨幣資金的概念與分類貨幣資金定義貨幣資金是企業擁有的以貨幣形式存在的資產，包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。02040301貨幣資金的分類按存放地點和用途不同，分為庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金的特點具有流動性強、風險低、易于管理等特點，是企業生產經營的先決條件。貨幣資金的管理原則必須嚴格遵守國家法律法規，建立健全內部管理制度，確保貨幣資金的安全完整。原始憑證的審核要點真實性、合法性、合理性和完整性，確保原始憑證內容真實、合法、合規，并具備完整的審批手續。原始憑證的保管要求應按照會計檔案管理制度進行保管，防止丟失、毀損和篡改。原始憑證的處理方法對于審核通過的原始憑證，應及時編制記賬憑證，并妥善保管；對于不符合規定的原始憑證，應退回經辦人員更正或補辦手續。原始憑證的種類包括外來原始憑證和自制原始憑證，外來原始憑證如發票、收據等，自制原始憑證如入庫單、領料單等。原始憑證的審核與處理記賬憑證的填制與審核記賬憑證的填制要求根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，確保憑證內容真實、準確、完整。記賬憑證的填制方法根據經濟業務的性質和管理需要，選擇適當的會計科目和會計分錄，編制記賬憑證。記賬憑證的審核要點審核記賬憑證是否附有原始憑證、會計分錄是否正確、金額是否準確等。記賬憑證的裝訂與保管按照會計檔案管理制度進行裝訂和保管，確保記賬憑證的完整性和可追溯性。03現金管理與核算企業收到的現金應盡快存入銀行，并及時登記入賬，確保賬實相符。出納人員需審核收入來源的合法性和真實性，并開具收據。現金收入的處理企業支付現金時，需提前申請并由主管審批，確保支付合法、合規且符合公司制度。出納人員需仔細核對支付金額、收款人及用途，確保無誤。現金支出的處理現金收入與支出的處理流程現金日記賬的登記出納人員需根據審核無誤的收付款憑證，逐筆、序時、逐項地登記現金日記賬，確保賬目清晰、準確。現金日記賬的核對出納人員需定期與會計、審核人員共同核對現金日記賬，確保賬賬相符、賬實相符。同時，還需與銀行對賬單進行核對，確保銀行存款的準確無誤。現金日記賬的登記與核對庫存現金的盤點出納人員需定期進行庫存現金的盤點，確保實際庫存與賬面余額一致。盤點時需有兩人以上在場，確保盤點結果的準確性。庫存現金的清查如發現庫存現金與賬面余額不符，出納人員需及時查明原因并報告上級。清查過程中，需對各項收支進行逐一核查，確保無遺漏、無錯誤。同時，還需制定改進措施，加強現金管理，避免類似情況再次發生。庫存現金的盤點與清查04銀行存款管理與核算銀行存款的收入與支出處理存款收入處理企業將收到的各種款項，如銷售商品收入、勞務收入等存入銀行所形成的存款。02040301編制銀行存款收支憑證出納員根據審核無誤的原始憑證編制銀行存款收入憑證和支出憑證。存款支出處理企業從銀行存款中支付各項費用，如購買商品、支付工資、繳納稅費等。賬務處理出納員根據銀行存款收入憑證和支出憑證登記銀行存款日記賬，并結出余額。銀行存款日記賬的登記與核對登記銀行存款日記賬根據銀行存款收支憑證，按照時間順序逐筆登記銀行存款的增減變化。核對銀行存款出納員應定期與銀行進行對賬，核對銀行存款日記賬與銀行對賬單的余額是否相符。編制銀行存款余額調節表如出現不符，需編制銀行存款余額調節表進行調整，并查找原因及時處理。日記賬的保管與查閱出納員應妥善保管銀行存款日記賬，方便日后查閱和核對。銀行對賬的概念銀行對賬是指企業出納員與銀行之間，就雙方記錄的銀行存款進行核對，以確保賬實相符。未達賬項的調整方法對于銀行已收而企業未收的款項，企業應及時補充入賬；對于銀行已付而企業未付的款項，企業應及時支付并入賬。對賬結果的處理對賬后，如發現不符，應及時查明原因并進行處理，確保銀行存款的準確性。未達賬項的概念未達賬項是指由于企業與銀行之間記賬時間不同而產生的，一方已經入賬而另一方尚未入賬的款項。銀行對賬與未達賬項的調整0102030405票據與印章管理票據的種類與使用規定票據種類主要包括支票、匯票、本票等，每種票據都有其特定的使用范圍和規則。票據使用規定票據法律效力票據必須按照規定的格式、內容和方式使用，包括票據的簽發、背書、承兌、保證、付款和追索等環節。票據是具有法律效力的憑證，必須嚴格遵守相關法律法規和規定，確保票據的合法性和有效性。123票據的購買、領用與核銷票據購買根據業務需求，向有關部門或單位購買所需票據，并辦理相關手續。票據領用領用票據時必須辦理領用手續，明確票據的數量、種類和用途，并妥善保管。票據核銷票據使用完畢后，必須及時核銷，避免票據遺失或被盜用。印章的使用與保管印章種類主要包括公章、財務章、合同章等，每種印章都有其特定的使用范圍和規則。印章使用使用印章時必須遵守相關規定，如審批程序、使用范圍、印鑒樣式等。印章保管印章必須妥善保管，防止被盜用或濫用，如有遺失或損壞，應及時報告并辦理相關手續。06出納工作實務操作現金收付流程確定收款或付款事項→核對金額→辦理收付→開具收據或發票→登記現金日記賬。現金收款操作當面點清，確認無誤后立即開具收據，收據需加蓋單位公章和經辦人簽章。現金付款操作嚴格按照審批手續支付，付款時需驗明收款人身份和收款事由，確保款項支付準確無誤。現金盤點與核對每日盤點庫存現金，與現金日記賬余額核對，確保賬實相符。現金收付業務操作銀行存款收款操作收到支票、匯票等銀行票據時，及時送交銀行辦理進賬手續，并在收到銀行進賬通知后及時核對款項。銀行存款對賬與調節定期與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調節表，及時處理未達賬項。銀行存款付款操作辦理電匯、轉賬等銀行結算業務時，需仔細核對收款人名稱、賬號、開戶行等信息，確保資金安全準確到達對方賬戶。銀行存款管理流程辦理銀行存款的開戶、銷戶、變更等手續，確保賬戶信息準確無誤。銀行存款收付業務操作票據與印章管理實務票據管理負責各類票據的購買、保管、使用和注銷工作，確保票據的安全和合規使用。印章管理嚴格執行印章管理制度，保管和使用財務印章、法人章等重要印章，確保印章的安全和合規使用。票據與印章的聯合管理實行票據與印章的分離保管制度，加強內部控制，防范風險。票據與印章的定期檢查定期對票據和印章進行盤點和檢查，確保賬實相符，及時發現和處理問題。07出納工作風險防范現金短缺或丟失嚴格執行現金管理制度，收款及時入賬，避免現金長時間滯留。現金被盜用或挪用假幣風險提高防偽意識，使用驗鈔設備，確保收入的現金為真幣。確保現金存放在安全的地方，如保險柜，并定期進行盤點，確保賬實相符。現金管理風險及防范措施銀行存款管理風險及防范措施賬戶信息泄露保護好銀行賬戶信息，謹慎處理銀行對賬單，避免泄露給無關人員。存款被盜取或挪用賬戶長期未核對嚴格執行銀行存款管理制度，確保存款的合法使用，避