2025年稅務師考試復習效果評估與對策試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非居民企業

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.資本利得所得

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

6.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

7.下列哪些屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售額

B.銷售額減去進項稅額

C.銷售額減去成本

D.銷售額減去費用

8.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額減去成本

C.應納稅所得額減去費用

D.應納稅所得額減去稅前扣除

9.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額減去成本

C.應納稅所得額減去費用

D.應納稅所得額減去稅前扣除

10.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.基礎設施建設

C.公共交通

D.教育機構提供的教育服務

11.下列哪些屬于企業所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業之間的技術轉讓所得

12.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業之間的技術轉讓所得

13.下列哪些屬于增值稅的出口退稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

14.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

15.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

16.下列哪些屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售額

B.銷售額減去進項稅額

C.銷售額減去成本

D.銷售額減去費用

17.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額減去成本

C.應納稅所得額減去費用

D.應納稅所得額減去稅前扣除

18.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額減去成本

C.應納稅所得額減去費用

D.應納稅所得額減去稅前扣除

19.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.基礎設施建設

C.公共交通

D.教育機構提供的教育服務

20.下列哪些屬于企業所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業之間的技術轉讓所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅人包括企業、個人獨資企業和合伙企業。（）

3.個人所得稅的納稅人是指在中華人民共和國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。（）

4.增值稅的基本稅率為13%，適用于大部分銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物的納稅人。（）

5.企業所得稅的稅率為25%，適用于所有居民企業和在中國境內設立機構、場所的非居民企業。（）

6.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，最高稅率為45%。（）

7.增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額，即銷項稅額。（）

8.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額。（）

9.個人所得稅的計稅依據是個人取得的各項收入減去法定扣除后的余額。（）

10.增值稅的出口退稅率高于其基本稅率，以鼓勵出口貿易。（）

11.企業所得稅的免稅項目包括國債利息收入和符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益。（）

12.個人所得稅的免稅項目包括符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業之間的技術轉讓所得。（）

13.增值稅的納稅人應當在貨物銷售或勞務提供后的15日內申報納稅。（）

14.企業所得稅的納稅人應當在年度終了后的5個月內報送年度企業所得稅納稅申報表。（）

15.個人所得稅的納稅人應當在取得所得后的次月15日內申報納稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收管理和納稅申報的基本程序。

2.解釋企業所得稅的應納稅所得額的計算方法，并說明影響應納稅所得額的因素。

3.列舉個人所得稅的幾個主要稅前扣除項目，并簡要說明其扣除標準。

4.說明增值稅、企業所得稅和個人所得稅中，哪些屬于稅收優惠政策，并舉例說明。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在調節收入分配、促進社會公平中的作用，并結合我國稅收政策進行分析。

2.論述稅收在促進經濟結構調整和轉型升級中的作用，結合我國當前經濟形勢和稅收政策進行闡述。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和非居民企業。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和資本利得所得。

4.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%，不包括17%。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

7.AB

解析思路：增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額，即銷項稅額。

8.ACD

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額減去成本、費用和稅前扣除。

9.ACD

解析思路：個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額減去成本、費用和稅前扣除。

10.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品、基礎設施建設、公共交通和教育機構提供的教育服務。

11.ABCD

解析思路：企業所得稅的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業之間的技術轉讓所得。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業之間的技術轉讓所得。

13.ABC

解析思路：增值稅的出口退稅率包括6%、9%和13%，不包括17%。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

16.AB

解析思路：增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額，即銷項稅額。

17.ACD

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額減去成本、費用和稅前扣除。

18.ACD

解析思路：個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額減去成本、費用和稅前扣除。

19.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品、基礎設施建設、公共交通和教育機構提供的教育服務。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業之間的技術轉讓所得。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業和合伙企業。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅人是指在中華人民共和國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。

4.√

解析思路：增值稅的基本稅率為13%，適用于大部分銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物的納稅人。

5.√

解析思路：企業所得稅的稅率為25%，適用于所有居民企業和在中國境內設立機構、場所的非居民企業。

6.×

解析思路：個人所得稅的最高稅率為45%，而非20%。

7.√

解析思路：增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額，即銷項稅額。

8.√

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額。

9.√

解析思路：個人所得稅的計稅依據是個人取得的各項收入減去法定扣除后的余額。

10.√

解析思路：增值稅的出口退稅率高于其基本稅率，以鼓勵出口貿易。

11.√

解析思路：企業所得稅的免稅項目包括國債利息收入和符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益。

12.√

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業之間的技術轉讓所得。

13.√

解析思路：增值稅的納稅人應當在貨物銷售或勞務提供后的15日內申報納稅。

14.√

解析思路：企業所得稅的納稅人應當在年度終了后的5個月內報送年度企業所得稅納稅申報表。

15.√

解析思路：個人所得稅的納稅人應當在取得所得后的次月15日內申報納稅。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收管理和納稅申報的基本程序。

解析思路：包括納稅人登記、申報納稅、稅款繳納、納稅申報表填寫、發票管理等。

2.解釋企業所得稅的應納稅所得額的計算方法，并說明影響應納稅所得額的因素。

解析思路：包括收入總額、扣除項目、稅前扣除和特殊扣除等。

3.列舉個人所得稅的幾個主要稅前扣除項目，并簡要說明其扣除標準。

解析思路：包括基本扣除、專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除。

4.說明增值稅、企業所得稅和個人所得稅中，哪些屬于稅收優惠政策，并舉例說明。