2025年稅務師考試學習路線圖試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.按照增值稅的計稅方法，下列哪些屬于價外費用？

A.稅法規定的代收代付款項

B.契約違約金

C.拆遷補償費

D.罰款

3.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.轉讓財產收入

D.利息收入

4.企業所得稅的稅率為？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

6.個人所得稅的稅率為？

A.累進稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.分段稅率

7.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.10%的征收率

8.企業所得稅的計稅依據包括？

A.應納稅所得額

B.稅前扣除項目

C.稅前調整項目

D.稅后調整項目

9.下列哪些屬于個人所得稅的稅前扣除項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

10.下列哪些屬于企業所得稅的稅前調整項目？

A.稅法規定的加計扣除

B.稅法規定的減計扣除

C.稅法規定的免稅收入

D.稅法規定的減稅收入

11.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買設備支付的增值稅

C.購買無形資產支付的增值稅

D.購買不動產支付的增值稅

12.企業所得稅的應納稅所得額計算公式為？

A.應納稅所得額=收入總額-成本、費用和損失

B.應納稅所得額=收入總額-成本、費用

C.應納稅所得額=收入總額-損失

D.應納稅所得額=收入總額

13.個人所得稅的應納稅所得額計算公式為？

A.應納稅所得額=收入總額-扣除費用

B.應納稅所得額=收入總額-費用

C.應納稅所得額=收入總額-扣除費用和捐贈

D.應納稅所得額=收入總額-費用和捐贈

14.下列哪些屬于增值稅的免征范圍？

A.出口貨物

B.農業生產者銷售的自產農產品

C.納稅人提供的交通運輸服務

D.納稅人提供的郵政服務

15.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國家規定的免稅收入

B.稅法規定的減稅收入

C.稅法規定的免稅收入

D.稅法規定的減稅收入

16.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.贍養老人支出

B.殘疾人支出

C.子女教育支出

D.大病醫療支出

17.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

18.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非居民企業

19.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.中國公民

B.在中國境內有住所的個人

C.無住所而在境內居住滿一年的個人

D.無住所而不在境內居住的個人

20.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.納稅人

B.進口貨物收貨人

C.出口貨物發貨人

D.轉讓不動產的納稅人

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅義務人僅限于在中國境內注冊登記的企業。（）

3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所的個人和無住所而在境內居住滿一年的個人。（）

4.增值稅的計稅依據是銷售額，不包括銷項稅額。（）

5.企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，不包括稅前扣除項目。（）

6.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

7.增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人和特定的一般納稅人。（）

8.企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入和符合條件的股息、紅利收入。（）

9.個人所得稅的專項附加扣除可以在計算應納稅所得額時予以扣除。（）

10.增值稅的納稅期限一般不超過一個月。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述增值稅專用發票的開具和使用要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對促進我國經濟發展的作用。

2.論述個人所得稅在調節收入分配中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.AB

解析思路：價外費用指的是除銷售額以外的費用，如代收代付款項和契約違約金。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物、提供勞務、轉讓財產和利息收入。

4.A

解析思路：企業所得稅的基本稅率為25%。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和利息、股息、紅利所得。

6.A

解析思路：個人所得稅采用累進稅率。

7.ABC

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括3%、5%和6%的征收率。

8.ABC

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、稅前扣除項目和稅前調整項目。

9.ABC

解析思路：個人所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得和財產租賃所得。

10.ABC

解析思路：企業所得稅的稅前調整項目包括稅法規定的加計扣除、減計扣除和免稅收入。

11.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額包括購買原材料、設備、無形資產和不動產支付的增值稅。

12.A

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額計算公式為收入總額減去成本、費用和損失。

13.A

解析思路：個人所得稅的應納稅所得額計算公式為收入總額減去扣除費用。

14.ABCD

解析思路：增值稅的免征范圍包括出口貨物、農業生產者銷售的自產農產品、納稅人提供的交通運輸服務和郵政服務。

15.AC

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國家規定的免稅收入和稅法規定的免稅收入。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括贍養老人支出、殘疾人支出、子女教育支出和大病醫療支出。

17.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

18.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和非居民企業。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內有住所的個人、無住所而在境內居住滿一年的個人和無住所而不在境內居住的個人。

20.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括納稅人、進口貨物收貨人、出口貨物發貨人和轉讓不動產的納稅人。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯誤

3.正確

4.錯誤

5.錯誤

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征收范圍包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.企業所得稅的納稅申報流程包括納稅申報表的填寫、申報資料的準備、申報方式的確定和申報期限的遵守。

3.個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、代扣代繳和委托申報。

4.增值稅