2025年稅務師考試經典試題及答案匯編姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人，為增值稅納稅人

B.進口貨物的收貨人或者辦理報關手續的單位和個人，為增值稅納稅人

C.銷售免稅貨物的單位和個人，不屬于增值稅納稅人

D.銷售農產品、礦產品等初級產品的單位和個人，不屬于增值稅納稅人

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的有：

A.企業所得稅的納稅人是實行獨立核算的企業或者組織

B.個人獨資企業和合伙企業不繳納企業所得稅

C.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額

D.企業所得稅的稅率分為25%和20%兩檔

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人是取得所得的個人

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的計稅依據是納稅人的應納稅所得額

D.個人所得稅的免稅項目包括工資、薪金所得、稿酬所得等

4.下列關于土地增值稅的說法，正確的有：

A.土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據是轉讓房地產的增值額

C.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%三檔

D.土地增值稅的減免稅項目包括公共設施、公益事業等

5.下列關于房產稅的說法，正確的有：

A.房產稅的納稅人是房產的所有人

B.房產稅的計稅依據是房產的計稅價值

C.房產稅的稅率分為0.5%、1%、1.2%三檔

D.房產稅的減免稅項目包括自用房產、出租房產等

6.下列關于契稅的說法，正確的有：

A.契稅的納稅人是購買房屋的單位和個人

B.契稅的計稅依據是房屋的成交價格

C.契稅的稅率分為1%、3%、5%三檔

D.契稅的減免稅項目包括拆遷安置、家庭唯一住房等

7.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.車輛購置稅的納稅人是購買車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的計稅依據是車輛的計稅價格

C.車輛購置稅的稅率分為10%、15%、20%三檔

D.車輛購置稅的減免稅項目包括殘疾人專用車輛、新能源汽車等

8.下列關于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅的納稅人是簽訂合同、憑證的單位和個人

B.印花稅的計稅依據是合同、憑證的金額

C.印花稅的稅率分為0.05%、0.3%、0.5%三檔

D.印花稅的減免稅項目包括政府部門、事業單位等

9.下列關于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅的納稅人是開采、生產應稅資源的單位和個人

B.資源稅的計稅依據是應稅資源的產量或者銷售額

C.資源稅的稅率分為0.3%、0.5%、0.7%三檔

D.資源稅的減免稅項目包括綜合利用資源、環保設施等

10.下列關于環境保護稅的說法，正確的有：

A.環境保護稅的納稅人是排放污染物或者產生固體廢物的單位和個人

B.環境保護稅的計稅依據是污染物排放量或者固體廢物的產生量

C.環境保護稅的稅率分為0.5元/噸、1元/噸、1.5元/噸三檔

D.環境保護稅的減免稅項目包括節能減排、環保設施等

11.下列關于煙葉稅的說法，正確的有：

A.煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位

B.煙葉稅的計稅依據是煙葉的收購價格

C.煙葉稅的稅率分為20%、30%、40%三檔

D.煙葉稅的減免稅項目包括貧困地區、少數民族地區等

12.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅人是進出我國港口的船舶所有人

B.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為1元/噸、2元/噸、3元/噸三檔

D.船舶噸稅的減免稅項目包括軍事船舶、公務船舶等

13.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的有：

A.城市維護建設稅的納稅人是繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.城市維護建設稅的計稅依據是增值稅、消費稅的稅額

C.城市維護建設稅的稅率分為5%、7%、9%三檔

D.城市維護建設稅的減免稅項目包括出口退稅、減免稅項目等

14.下列關于教育費附加的說法，正確的有：

A.教育費附加的納稅人是繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.教育費附加的計稅依據是增值稅、消費稅的稅額

C.教育費附加的稅率分為3%、5%、7%三檔

D.教育費附加的減免稅項目包括出口退稅、減免稅項目等

15.下列關于地方教育附加的說法，正確的有：

A.地方教育附加的納稅人是繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.地方教育附加的計稅依據是增值稅、消費稅的稅額

C.地方教育附加的稅率分為2%、3%、4%三檔

D.地方教育附加的減免稅項目包括出口退稅、減免稅項目等

16.下列關于企業所得稅的稅收優惠政策，正確的有：

A.對高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅

B.對小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅

C.對西部地區企業減按15%的稅率征收企業所得稅

D.對高新技術企業減按10%的稅率征收企業所得稅

17.下列關于個人所得稅的稅收優惠政策，正確的有：

A.對工資、薪金所得減除費用5000元

B.對稿酬所得減除費用20%

C.對特許權使用費所得減除費用20%

D.對財產租賃所得減除費用20%

18.下列關于土地增值稅的稅收優惠政策，正確的有：

A.對轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，免征土地增值稅

B.對房地產開發企業轉讓房地產，減半征收土地增值稅

C.對個人購買住房，免征土地增值稅

D.對企事業單位轉讓房地產，減半征收土地增值稅

19.下列關于房產稅的稅收優惠政策，正確的有：

A.對自用房產免征房產稅

B.對出租房產減半征收房產稅

C.對個人擁有的非營業用房產免征房產稅

D.對企事業單位擁有的非營業用房產減半征收房產稅

20.下列關于契稅的稅收優惠政策，正確的有：

A.對家庭唯一住房，減半征收契稅

B.對拆遷安置住房，免征契稅

C.對個人購買首套住房，減半征收契稅

D.對企事業單位購買住房，減半征收契稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人包括在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人，以及進口貨物的收貨人或者辦理報關手續的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅人是實行獨立核算的企業或者組織，個人獨資企業和合伙企業不繳納企業所得稅。（）

3.個人所得稅的免稅項目包括工資、薪金所得、稿酬所得等。（）

4.土地增值稅的計稅依據是轉讓房地產的增值額，稅率分為30%、40%和50%三檔。（）

5.房產稅的計稅依據是房產的計稅價值，稅率分為0.5%、1%、1.2%三檔。（）

6.契稅的計稅依據是房屋的成交價格，稅率分為1%、3%、5%三檔。（）

7.車輛購置稅的計稅依據是車輛的計稅價格，稅率分為10%、15%、20%三檔。（）

8.印花稅的計稅依據是合同、憑證的金額，稅率分為0.05%、0.3%、0.5%三檔。（）

9.資源稅的計稅依據是應稅資源的產量或者銷售額，稅率分為0.3%、0.5%、0.7%三檔。（）

10.環境保護稅的計稅依據是污染物排放量或者固體廢物的產生量，稅率分為0.5元/噸、1元/噸、1.5元/噸三檔。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

2.簡述企業所得稅的稅率及其適用范圍。

3.簡述個人所得稅的稅率及其適用范圍。

4.簡述土地增值稅的減免稅項目及其條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國的地位和作用，以及增值稅改革對經濟發展的影響。

2.論述個人所得稅在我國稅收體系中的作用，以及個人所得稅改革對居民收入分配的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.答案：AB

解析思路：增值稅納稅人的定義包括在境內銷售貨物或提供勞務的單位和個人，以及進口貨物的收貨人或報關人，故A、B正確。C、D選項描述不準確。

2.答案：AC

解析思路：企業所得稅的納稅人包括獨立核算的企業或組織，個人獨資企業和合伙企業不單獨繳納企業所得稅，而是由投資者繳納個人所得稅，故A、C正確。B選項錯誤，D選項為稅率描述。

3.答案：ABC

解析思路：個人所得稅的納稅人是取得所得的個人，稅率分為超額累進稅率和比例稅率，計稅依據為應納稅所得額，免稅項目包括多種所得，故A、B、C正確。

4.答案：AB

解析思路：土地增值稅的納稅人是轉讓房地產的單位和個人，計稅依據為增值額，稅率分為三檔，減免稅項目包括多種情況，故A、B正確。C、D選項描述不準確。

5.答案：AB

解析思路：房產稅的納稅人是房產的所有人，計稅依據為房產的計稅價值，稅率分為三檔，減免稅項目包括自用和出租房產等，故A、B正確。

6.答案：ABCD

解析思路：契稅的納稅人是購買房屋的單位和個人，計稅依據為成交價格，稅率分為三檔，減免稅項目包括多種情況，故A、B、C、D均正確。

7.答案：AB

解析思路：車輛購置稅的納稅人是購買車輛的單位和個人，計稅依據為計稅價格，稅率分為三檔，減免稅項目包括特定車輛，故A、B正確。

8.答案：ABCD

解析思路：印花稅的納稅人是簽訂合同、憑證的單位和個人，計稅依據為金額，稅率分為三檔，減免稅項目包括特定情況，故A、B、C、D均正確。

9.答案：ABCD

解析思路：資源稅的納稅人是開采、生產應稅資源的單位和個人，計稅依據為產量或銷售額，稅率分為三檔，減免稅項目包括資源綜合利用等，故A、B、C、D均正確。

10.答案：ABCD

解析思路：環境保護稅的納稅人是排放污染物或產生固體廢物的單位和個人，計稅依據為排放量或產生量，稅率分為三檔，減免稅項目包括節能減排等，故A、B、C、D均正確。

11.答案：ABCD

解析思路：煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位，計稅依據為收購價格，稅率分為三檔，減免稅項目包括特定地區和情況，故A、B、C、D均正確。

12.答案：ABCD

解析思路：船舶噸稅的納稅人是進出我國港口的船舶所有人，計稅依據為凈噸位，稅率分為三檔，減免稅項目包括軍事船舶等，故A、B、C、D均正確。

13.答案：ABCD

解析思路：城市維護建設稅的納稅人是繳納增值稅、消費稅的單位和個人，計稅依據為稅額，稅率分為三檔，減免稅項目包括出口退稅等，故A、B、C、D均正確。

14.答案：ABCD

解析思路：教育費附加的納稅人是繳納增值稅、消費稅的單位和個人，計稅依據為稅額，稅率分為三檔，減免稅項目包括出口退稅等，故A、B、C、D均正確。

15.答案：ABCD

解析思路：地方教育附加的納稅人是繳納增值稅、消費稅的單位和個人，計稅依據為稅額，稅率分為三檔，減免稅項目包括出口退稅等，故A、B、C、D均正確。

16.答案：ABC

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策中，高新技術企業減按15%稅率征收，小型微利企業減按20%稅率征收，西部地區企業減按15%稅率征收，故A、B、C正確。D選項稅率描述錯誤。

17.答案：ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策中，工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得均有減除費用，故A、B、C、D均正確。

18.答案：ABCD

解析思路：土地增值稅的減免稅項目中，轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人可以免稅，房地產開發企業轉讓房地產可以減半征收，個人購買住房可以免稅，企事業單位轉讓房地產可以減半征收，故A、B、C、D均正確。

19.答案：AC

解析思路：房產稅的減免稅項目中，自用房產和個人擁有的非營業用房產可以免征房產稅，故A、C正確。B、D選項描述不準確。

20.答案：ABC

解析思路：契稅的減免稅項目中，家庭唯一住房和拆遷安置住房可以減半征收，個人購買首套住房可以減半征收，故A、B、C正確。D選項描述不準確。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確

解析思路：增值稅納稅人的定義符合題干描述。

2.正確

解析思路：企業所得稅納稅人的定義符合題干描述。

3.錯誤

解析思路：個人所得稅的免稅項目不包括工資、薪金所得。

4.正確

解析思路：土地增值稅的稅率及減免稅項目符合題干描述。

5.正確

解析思路：房產稅的稅率及減免稅項目符合題干描述。

6.正確

解析思路：契稅的稅率及減免稅項目符合題干描述。

7.正確

解析思路：車輛購置稅的稅率及減免稅項目符合題干描述。

8.正確

解析思路：印花稅的稅率及減免稅項目符合題干描述。

9.正確

解析思路：資源稅的稅率及減免稅項目符合題干描述。

10.正確

解