2025年稅務師考試考前復習須知定律試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的基本條件？

A.年應稅銷售額超過500萬元

B.年應稅銷售額在500萬元以下，但會計核算健全

C.年應稅銷售額在500萬元以下，但管理規范

D.年應稅銷售額在500萬元以下，但能夠提供準確的稅務資料

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.員工工資及三項社會保險費

B.用于研究開發的費用

C.廣告費用

D.罰款和滯納金

3.下列哪些行為屬于偷稅？

A.隱瞞收入，少繳稅款

B.采取虛假的計稅依據，多繳稅款

C.偽造、變造賬簿、記賬憑證，不繳或者少繳稅款

D.非法取得代扣代繳、代收代繳稅款手續費

4.企業下列哪些收入應繳納企業所得稅？

A.銷售產品取得的收入

B.提供技術服務取得的收入

C.出租房產取得的收入

D.政府補助

5.下列哪些屬于增值稅應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出售土地使用權

6.下列哪些屬于增值稅免稅項目？

A.納稅人提供的農業產品、礦產品

B.納稅人提供的交通運輸服務、郵政服務

C.納稅人提供的現代服務業服務

D.納稅人提供的居民日常服務

7.下列哪些屬于增值稅小規模納稅人？

A.年應稅銷售額不超過500萬元

B.年應稅銷售額在500萬元以上，但會計核算健全

C.年應稅銷售額在500萬元以上，但管理規范

D.年應稅銷售額在500萬元以上，但能夠提供準確的稅務資料

8.下列哪些屬于增值稅專用發票？

A.國內發票

B.境外發票

C.增值稅普通發票

D.增值稅專用發票

9.下列哪些屬于增值稅出口退稅政策？

A.退（免）稅

B.減半征稅

C.優惠稅率

D.免稅

10.下列哪些屬于增值稅稅收優惠政策？

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收優惠

D.稅收處罰

11.下列哪些屬于企業所得稅優惠政策？

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收優惠

D.稅收處罰

12.下列哪些屬于企業所得稅應稅收入？

A.銷售產品取得的收入

B.提供技術服務取得的收入

C.出租房產取得的收入

D.政府補助

13.下列哪些屬于企業所得稅扣除項目？

A.員工工資及三項社會保險費

B.用于研究開發的費用

C.廣告費用

D.罰款和滯納金

14.下列哪些屬于企業所得稅稅收優惠政策？

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收優惠

D.稅收處罰

15.下列哪些屬于企業所得稅納稅申報期限？

A.每月15日

B.每季度末15日

C.每年5月31日

D.每年12月31日

16.下列哪些屬于個人所得稅應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

17.下列哪些屬于個人所得稅稅收優惠政策？

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收優惠

D.稅收處罰

18.下列哪些屬于個人所得稅納稅申報期限？

A.每月15日

B.每季度末15日

C.每年5月31日

D.每年12月31日

19.下列哪些屬于關稅稅收優惠政策？

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收優惠

D.稅收處罰

20.下列哪些屬于關稅應稅貨物？

A.進口貨物

B.出口貨物

C.保稅貨物

D.復出口貨物

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師是指依法取得稅務師執業資格證書，從事涉稅專業服務的執業人員。（）

2.企業在計算增值稅應納稅額時，購進貨物支付的增值稅進項稅額可以全部抵扣銷項稅額。（）

3.企業發生的資產損失，在申報企業所得稅時，應按照實際發生額扣除。（）

4.個人所得稅的納稅期限為每年4月30日，匯算清繳期限為每年3月31日。（）

5.關稅的納稅期限為貨物進出口的次月15日內。（）

6.企業所得稅的稅率統一為25%。（）

7.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

8.稅務師事務所的設立不受地域限制。（）

9.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的企業內部培訓費用。（）

10.稅務師在執業過程中，對所知悉的商業秘密負有保密義務。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的開具條件。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的稅率結構。

4.簡述關稅的完稅價格確定原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

2.論述稅收政策對企業經營決策的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅一般納稅人的基本條件包括銷售額、會計核算、管理規范和稅務資料等方面，故全選。

2.A,B,C

解析思路：員工工資及三項社會保險費、研究開發費用和廣告費用均為企業正常經營成本，可以在稅前扣除。

3.A,C

解析思路：偷稅行為包括隱瞞收入少繳稅款和偽造、變造賬簿、記賬憑證不繳或少繳稅款。

4.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的征稅對象包括銷售產品、提供技術服務、出租房產和政府補助等。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出售土地使用權。

6.A,B,C

解析思路：增值稅免稅項目包括農業產品、礦產品、交通運輸服務、郵政服務和現代服務業服務。

7.A,D

解析思路：增值稅小規模納稅人是指年應稅銷售額不超過500萬元，且能夠提供準確的稅務資料的企業。

8.D

解析思路：增值稅專用發票是用于納稅人之間進行增值稅抵扣的發票，屬于專用發票。

9.A

解析思路：增值稅出口退稅政策是指對出口企業實行退（免）稅的政策。

10.A,B,C

解析思路：增值稅稅收優惠政策包括稅收減免、稅收返還和稅收優惠。

11.A,B,C

解析思路：企業所得稅優惠政策包括稅收減免、稅收返還和稅收優惠。

12.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅應稅收入包括銷售產品、提供技術服務、出租房產和政府補助等。

13.A,B,C

解析思路：企業所得稅扣除項目包括員工工資及三項社會保險費、研究開發費用和廣告費用等。

14.A,B,C

解析思路：企業所得稅稅收優惠政策包括稅收減免、稅收返還和稅收優惠。

15.B,D

解析思路：企業所得稅納稅申報期限為每季度末15日和每年12月31日。

16.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

17.A,B,C

解析思路：個人所得稅稅收優惠政策包括稅收減免、稅收返還和稅收優惠。

18.B,D

解析思路：個人所得稅納稅申報期限為每季度末15日和每年12月31日。

19.A,B,C

解析思路：關稅稅收優惠政策包括稅收減免、稅收返還和稅收優惠。

20.A,B,C,D

解析思路：關稅應稅貨物包括進口貨物、出口貨物、保稅貨物和復出口貨物。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

解析思路：稅務師是指依法取得稅務師執業資格證書，從事涉稅專業服務的執業人員。

2.錯

解析思路：增值稅進項稅額的抵扣需要符合一定條件，并非全部可以抵扣銷項稅額。

3.對

解析思路：企業發生的資產損失，在申報企業所得稅時，可以按照實際發生額扣除。

4.錯

解析思路：個人所得稅的納稅期限為每月15日，匯算清繳期限為每年3月31日。

5.對

解析思路：關稅的納稅期限為貨物進出口的次月15日內。

6.錯

解析思路：企業所得稅的稅率并非統一為25%，存在不同的優惠稅率。

7.對

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。

8.對

解析思路：稅務師事務所的設立不受地域限制。

9.錯

解析思路：企業內部培訓費用在特定條件下可以稅前扣除，但并非所有情況下都可以扣除。

10.對

解析思路：稅務師在執業過程中，對所知悉的商業秘密負有保密義務。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發票的開具條件包括：銷售方為增值稅一般納稅人，購買方為增值稅一般納稅人；銷售方開具發票時，應如實填寫發票內容；發票內容應與實際交易相符；發票應當使用增值稅專用發票管理系統開具。

2.企業所得稅的納稅申報流程包括：納稅人進行會計核算，編制財務報表；計算應納稅所得額；進行納稅申報，提交相關資料；稅務機關審核，確定應納稅額；納稅人繳納企業所得稅。

3.個人所得稅的稅率結構包括超額累進稅率和比例稅率。超額累進稅率適用于工資、薪金所得，根據收入水平分段累進征稅；比例稅率適用于勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得等，按一定比例征稅。

4.關稅的完稅價格確定原則包括：以成交價格為基礎確定，包括貨物成交價格、運費、保險費等；如無成交價格，則采用相同或類似貨物的成交價格；如無相同或類似貨物的成交價格，則采用合理方法確定完稅價格。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性：稅務師通過專業知識和技能，幫助企業合理規劃稅收，降低稅負，提高企業經濟效