2025年稅務師考試報考攻略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.轉讓無形資產

2.企業計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.工資薪金支出

B.職工福利費支出

C.招聘費用

D.董事會會費

3.下列哪些情形下，企業應繳納土地增值稅？

A.土地所有權轉移

B.土地使用權轉讓

C.土地承包經營權的轉讓

D.土地出租

4.以下哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售收入

B.財務收入

C.其他收入

D.免稅收入

5.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.學校提供的教育服務

C.紅十字會提供的醫療服務

D.非營利組織提供的公共服務

6.以下哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.9%的征收率

7.企業所得稅的納稅期限有哪些？

A.每年1月1日至12月31日

B.每個季度

C.每月

D.每年

8.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.轉讓無形資產

9.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.企業

B.行政單位

C.個人

D.非營利組織

10.以下哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.行政單位

C.個人

D.非營利組織

11.以下哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的當天

B.銷售不動產、轉讓無形資產的當天

C.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的次月

D.銷售不動產、轉讓無形資產的次月

12.以下哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.企業所在地

B.銷售方所在地

C.購買方所在地

D.稅務機關指定的地點

13.以下哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

14.以下哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時

15.以下哪些屬于企業所得稅的納稅申報地點？

A.企業所在地

B.稅務機關指定的地點

C.指定的申報機構

D.指定的稅務機關

16.以下哪些屬于增值稅的納稅申報資料？

A.增值稅納稅申報表

B.發票

C.其他相關資料

D.稅務機關指定的資料

17.以下哪些屬于企業所得稅的納稅申報資料？

A.企業所得稅納稅申報表

B.財務報表

C.其他相關資料

D.稅務機關指定的資料

18.以下哪些屬于增值稅的納稅申報程序？

A.收集納稅申報資料

B.填寫納稅申報表

C.提交納稅申報表

D.稅務機關審核

19.以下哪些屬于企業所得稅的納稅申報程序？

A.收集納稅申報資料

B.填寫納稅申報表

C.提交納稅申報表

D.稅務機關審核

20.以下哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和轉讓無形資產。（）

2.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，可以扣除因自然災害造成的財產損失。（）

3.土地增值稅的征稅范圍僅限于土地所有權的轉移。（）

4.企業在計算企業所得稅時，可以扣除向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。（）

5.增值稅的簡易計稅方法中，3%的征收率適用于小規模納稅人。（）

6.企業所得稅的納稅期限為每個季度，特殊情況可以申請調整。（）

7.個人出租房屋取得的租金收入屬于增值稅的征稅范圍。（）

8.企業在計算企業所得稅時，可以將公益性捐贈支出全額在稅前扣除。（）

9.增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的當天，以及其他法律、行政法規或者國務院財政、稅務主管部門規定的銷售服務、無形資產或者不動產的其他情形的當天。（）

10.企業所得稅的納稅申報地點由稅務機關根據企業實際情況確定。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

2.解釋企業所得稅中“公益性捐贈支出”的概念，并說明其稅前扣除的條件。

3.描述增值稅納稅申報的基本流程和注意事項。

4.說明企業所得稅年度納稅申報的主要內容和提交時間。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對促進我國經濟發展的作用，并分析其在稅收制度中的地位和重要性。

2.分析企業所得稅對企業經營和投資者決策的影響，探討如何通過稅收政策優化企業稅負，促進經濟結構調整。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括所有涉及增值稅的經營活動，包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和轉讓無形資產。

2.ABC

解析思路：企業所得稅的稅前扣除支出需要符合國家稅法規定，包括合理的工資薪金支出、職工福利費支出和招聘費用等。

3.AB

解析思路：土地增值稅的征稅對象是土地所有權的轉移和土地使用權的轉讓，土地承包經營權的轉讓和土地出租不屬于征稅范圍。

4.ABC

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售收入、財務收入和其他收入，免稅收入則不在計算應納稅所得額的范圍內。

5.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品、學校提供的教育服務、紅十字會提供的醫療服務和非營利組織提供的公共服務。

6.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括不同的征收率，如3%、5%、6%和9%，適用于不同類型的小規模納稅人和特定情況。

7.ABD

解析思路：企業所得稅的納稅期限有按月、按季和按年申報，特殊情況可以申請調整，但每年至少申報一次。

8.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和轉讓無形資產。

9.ABC

解析思路：增值稅的納稅人為企業、行政單位和個體工商戶，個人和非營利組織通常不作為增值稅納稅人。

10.ABC

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、行政單位和個體工商戶，個人和非營利組織通常不作為企業所得稅納稅人。

11.AB

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的當天，以及其他法律、行政法規規定的其他情形的當天。

12.ABC

解析思路：增值稅的納稅地點可以是企業所在地、銷售方所在地、購買方所在地或稅務機關指定的地點。

13.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報方式有按月、按季、按年和按次申報，具體方式根據稅法規定和企業實際情況確定。

14.ABC

解析思路：增值稅的納稅申報期限有按月、按季和按年申報，具體期限根據稅法規定和企業實際情況確定。

15.ABC

解析思路：企業所得稅的納稅申報地點可以是企業所在地、稅務機關指定的地點、指定的申報機構或指定的稅務機關。

16.ABC

解析思路：增值稅的納稅申報資料包括增值稅納稅申報表、發票和其他相關資料。

17.ABC

解析思路：企業所得稅的納稅申報資料包括企業所得稅納稅申報表、財務報表和其他相關資料。

18.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報程序包括收集納稅申報資料、填寫納稅申報表、提交納稅申報表和稅務機關審核。

19.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報程序包括收集納稅申報資料、填寫納稅申報表、提交納稅申報表和稅務機關審核。

20.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報期限有按月、按季、按年和隨時申報，具體期限根據稅法規定和企業實際情況確定。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍確實包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和轉讓無形資產。

2.√

解析思路：符合國家稅法規定的財產損失可以在企業所得稅中稅前扣除。

3.×

解析思路：土地增值稅的征稅范圍不僅限于土地所有權的轉移，還包括土地使用權的轉讓。

4.×

解析思路：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項在企業所得稅中不作為扣除項目。

5.√

解析思路：簡易計稅方法中的3%征收率適用于小規模納稅人和特定情況。

6.×

解析思路：企業所得稅的納稅期限是固定的，特殊情況不