2025年稅務師考試課堂實踐試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述中，正確的有（）。

A.增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人取得的增值額為課稅對象的一種流轉稅。

B.增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

C.增值稅采用比例稅率，基本稅率為13%。

D.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物。

2.下列關于企業所得稅的表述中，正確的有（）。

A.企業所得稅是以企業和其他組織的所得為征稅對象的一種稅。

B.企業所得稅的納稅人是在我國境內注冊登記的企業和其他組織。

C.企業所得稅采用比例稅率，基本稅率為25%。

D.企業所得稅的征收范圍包括企業和其他組織的生產經營所得、其他所得和清算所得。

3.下列關于個人所得稅的表述中，正確的有（）。

A.個人所得稅是以個人取得的各項應稅所得為征稅對象的一種稅。

B.個人所得稅的納稅人是在我國境內有住所或者居住滿一年的個人。

C.個人所得稅采用超額累進稅率，最高稅率為45%。

D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得等。

4.下列關于稅收籌劃的表述中，正確的有（）。

A.稅收籌劃是指在合法合規的前提下，通過調整經濟行為，降低稅負，提高經濟效益的行為。

B.稅收籌劃是稅務師的一項重要工作內容。

C.稅收籌劃可以為企業節約大量的稅金支出。

D.稅收籌劃需要遵循稅收法律法規，不得違反國家稅收政策。

5.下列關于稅收征收管理的表述中，正確的有（）。

A.稅收征收管理是指稅務機關依法對納稅人進行征收稅款、檢查、處罰等活動的行為。

B.稅收征收管理是稅收法律制度的重要組成部分。

C.稅收征收管理包括稅務登記、發票管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等環節。

D.稅收征收管理需要依法行政，保障納稅人的合法權益。

6.下列關于增值稅發票管理的表述中，正確的有（）。

A.增值稅發票是納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物時，開具的專用發票。

B.增值稅發票是納稅人進行稅收核算、申報、抵扣等環節的重要依據。

C.增值稅發票實行實名制管理，納稅人需在辦理稅務登記時提交發票領購簿。

D.增值稅發票實行分類管理，分為增值稅專用發票、增值稅普通發票等。

7.下列關于企業所得稅納稅申報的表述中，正確的有（）。

A.企業所得稅納稅申報是指納稅人在規定的期限內向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表及相關資料的行為。

B.企業所得稅納稅申報采用電子申報方式，納稅人需在稅務機關指定的網站進行申報。

C.企業所得稅納稅申報分為年度申報和季度申報，具體申報期限由稅務機關規定。

D.企業所得稅納稅申報需附送相關財務會計報表、審計報告等資料。

8.下列關于個人所得稅納稅申報的表述中，正確的有（）。

A.個人所得稅納稅申報是指個人所得稅納稅人按照規定向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表及相關資料的行為。

B.個人所得稅納稅申報分為自行申報和代扣代繳申報兩種方式。

C.個人所得稅納稅申報采用電子申報方式，納稅人需在稅務機關指定的網站進行申報。

D.個人所得稅納稅申報需附送相關收入證明、完稅證明等資料。

9.下列關于稅收違法行為的表述中，正確的有（）。

A.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人等違反稅收法律法規的行為。

B.稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等。

C.稅收違法行為將受到法律的制裁。

D.稅收違法行為包括稅務違法行為和稅務行政處罰。

10.下列關于稅務行政處罰的表述中，正確的有（）。

A.稅務行政處罰是指稅務機關對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人等違反稅收法律法規的行為，依法給予的行政處罰。

B.稅務行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅資格等。

C.稅務行政處罰的依據是《中華人民共和國稅收征收管理法》及其相關法律法規。

D.稅務行政處罰的執行由稅務機關負責。

11.下列關于稅務師職業資格的表述中，正確的有（）。

A.稅務師職業資格是指從事稅務代理、稅務咨詢、稅收籌劃等業務的職業資格證書。

B.稅務師職業資格考試分為理論考試和實務考試兩部分。

C.稅務師職業資格考試合格者，由稅務機關頒發稅務師職業資格證書。

D.稅務師職業資格證書有效期為3年。

12.下列關于稅務師事務所的表述中，正確的有（）。

A.稅務師事務所是指依法設立，專門從事稅務代理、稅務咨詢、稅收籌劃等業務的機構。

B.稅務師事務所的設立需經過稅務機關的審批。

C.稅務師事務所實行備案管理制度，需向稅務機關備案。

D.稅務師事務所的經營范圍包括稅務代理、稅務咨詢、稅收籌劃等。

13.下列關于稅收籌劃風險的表述中，正確的有（）。

A.稅收籌劃風險是指在稅收籌劃過程中，由于各種原因導致籌劃方案無法達到預期效果，甚至引發法律風險的可能性。

B.稅收籌劃風險包括法律風險、操作風險、市場風險等。

C.稅收籌劃風險的防范需要遵循稅收法律法規，確保籌劃方案的合法性。

D.稅收籌劃風險的評估是稅收籌劃的重要環節。

14.下列關于稅務師職業道德的表述中，正確的有（）。

A.稅務師職業道德是指稅務師在從事稅務代理、稅務咨詢、稅收籌劃等業務過程中，應遵循的行為規范。

B.稅務師職業道德包括誠實守信、勤勉盡責、保守秘密、公平競爭等。

C.稅務師職業道德是稅務師職業資格的重要組成部分。

D.稅務師職業道德的遵守是稅務師職業發展的基礎。

15.下列關于稅務師事務所內部控制的表述中，正確的有（）。

A.稅務師事務所內部控制是指稅務師事務所在經營管理過程中，為確保業務質量、防范風險而采取的一系列管理措施。

B.稅務師事務所內部控制包括組織架構、業務流程、風險控制、財務控制等。

C.稅務師事務所內部控制需要根據業務規模、業務類型等因素進行調整。

D.稅務師事務所內部控制是稅務師事務所規范經營、提高服務質量的重要保障。

16.下列關于稅務師事務所業務風險的表述中，正確的有（）。

A.稅務師事務所業務風險是指在稅務師事務所開展業務過程中，由于各種原因導致業務失敗或造成損失的可能性。

B.稅務師事務所業務風險包括操作風險、管理風險、市場風險等。

C.稅務師事務所業務風險的防范需要建立完善的風險管理制度。

D.稅務師事務所業務風險的評估是稅務師事務所風險管理的重要環節。

17.下列關于稅務師事務所質量控制的表述中，正確的有（）。

A.稅務師事務所質量控制是指稅務師事務所在業務開展過程中，為確保業務質量而采取的一系列管理措施。

B.稅務師事務所質量控制包括業務流程、人員管理、風險控制等。

C.稅務師事務所質量控制需要根據業務規模、業務類型等因素進行調整。

D.稅務師事務所質量控制是稅務師事務所規范經營、提高服務質量的重要保障。

18.下列關于稅務師事務所業務拓展的表述中，正確的有（）。

A.稅務師事務所業務拓展是指稅務師事務所在現有業務基礎上，通過拓展新業務領域，提高業務收入和市場份額。

B.稅務師事務所業務拓展需要根據市場需求、自身優勢等因素進行選擇。

C.稅務師事務所業務拓展需要加強內部管理，提高服務質量。

D.稅務師事務所業務拓展是稅務師事務所發展壯大的重要途徑。

19.下列關于稅務師事務所文化建設的表述中，正確的有（）。

A.稅務師事務所文化建設是指稅務師事務所在經營管理過程中，形成的具有自身特色的價值觀念、行為規范和道德準則。

B.稅務師事務所文化建設包括企業愿景、使命、核心價值觀等。

C.稅務師事務所文化建設需要全體員工的共同參與和努力。

D.稅務師事務所文化建設是稅務師事務所凝聚人心、提升競爭力的關鍵因素。

20.下列關于稅務師事務所社會責任的表述中，正確的有（）。

A.稅務師事務所社會責任是指稅務師事務所在經營管理過程中，應承擔的社會責任和義務。

B.稅務師事務所社會責任包括遵守法律法規、維護社會公共利益、保護環境等。

C.稅務師事務所社會責任的履行需要全體員工的共同努力。

D.稅務師事務所社會責任的履行是稅務師事務所樹立良好社會形象的重要途徑。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收籌劃是指在違反稅收法律法規的前提下，通過調整經濟行為，降低稅負，提高經濟效益的行為。（）

2.企業所得稅的納稅義務人僅限于在我國境內注冊登記的企業。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、稿酬所得等。（）

4.稅務師事務所的設立無需經過稅務機關的審批。（）

5.稅務師職業道德的核心是誠實守信。（）

6.稅務師事務所的業務風險主要包括操作風險、管理風險、市場風險等。（）

7.稅務師事務所的質量控制主要是對業務流程進行監控。（）

8.稅務師事務所的業務拓展可以通過兼并、收購等方式實現。（）

9.稅務師事務所的社會責任主要包括遵守法律法規、維護社會公共利益、保護環境等。（）

10.稅務師職業資格證書的有效期為終身有效，無需進行續期。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的稅收優惠政策。

4.簡述稅務師事務所內部控制的主要內容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業發展中的重要性及其可能帶來的風險。

2.論述稅務師事務所如何通過提高服務質量來增強市場競爭力和客戶滿意度。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A、B、C、D

解析思路：增值稅的定義、納稅人、稅率、征收范圍都是增值稅的基本內容。

2.A、B、C、D

解析思路：企業所得稅的定義、納稅人、稅率、征收范圍都是企業所得稅的基本內容。

3.A、B、C、D

解析思路：個人所得稅的定義、納稅人、稅率、征收范圍都是個人所得稅的基本內容。

4.A、B、C、D

解析思路：稅收籌劃的定義、稅務師的工作內容、節約稅金、遵循法律法規都是稅收籌劃的相關內容。

5.A、B、C、D

解析思路：稅收征收管理的定義、組成部分、依法行政、保障納稅人權益都是稅收征收管理的基本內容。

6.A、B、C、D

解析思路：增值稅發票的定義、作用、管理、分類都是增值稅發票管理的基本內容。

7.A、B、C、D

解析思路：企業所得稅納稅申報的定義、方式、期限、所需資料都是企業所得稅納稅申報的基本內容。

8.A、B、C、D

解析思路：個人所得稅納稅申報的定義、方式、申報方式、所需資料都是個人所得稅納稅申報的基本內容。

9.A、B、C、D

解析思路：稅收違法行為的定義、種類、法律制裁、稅務行政處罰都是稅收違法行為的基本內容。

10.A、B、C、D

解析思路：稅務行政處罰的定義、種類、依據、執行都是稅務行政處罰的基本內容。

11.A、B、C、D

解析思路：稅務師職業資格證書的定義、考試內容、頒發機構、有效期都是稅務師職業資格證書的基本內容。

12.A、B、C、D

解析思路：稅務師事務所的定義、設立要求、備案管理、經營范圍包括都是稅務師事務所的基本內容。

13.A、B、C、D

解析思路：稅收籌劃風險的定義、種類、防范措施、評估都是稅收籌劃風險的基本內容。

14.A、B、C、D

解析思路：稅務師職業道德的定義、內容、重要性、遵守都是稅務師職業道德的基本內容。

15.A、B、C、D

解析思路：稅務師事務所內部控制的定義、內容、調整、保障都是稅務師事務所內部控制的基本內容。

16.A、B、C、D

解析思路：稅務師事務所業務風險的定義、種類、防范措施、評估都是稅務師事務所業務風險的基本內容。

17.A、B、C、D

解析思路：稅務師事務所質量控制的定義、內容、調整、保障都是稅務師事務所質量控制的基本內容。

18.A、B、C、D

解析思路：稅務師事務所業務拓展的定義、方式、內部管理、重要途徑都是稅務師事務所業務拓展的基本內容。

19.A、B、C、D

解析思路：稅務師事務所文化建設的定義、內容、參與、關鍵因素都是稅務師事務所文化建設的基本內容。

20.A、B、C、D

解析思路：稅務師事務所社會責任的定義、內容、履行、社會形象都是稅務師事務所社會責任的基本內容。

二、判斷題

1.×

解析思路：稅收籌劃應在合法合規的前提下進行，違反法律法規不屬于稅收籌劃。

2.×

解析思路：企業所得稅的納稅義務人不僅限于在我國境內注冊登記的企業，還包括外籍企業和分支機構。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍確實包括工資、薪金所得、個體工