2025年稅務師考試的復習技巧總結試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述中，正確的有（）。

A.增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅

B.增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率

D.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、進口貨物、提供應稅服務

2.下列關于企業所得稅的表述中，正確的有（）。

A.企業所得稅的納稅人是企業和其他取得收入的組織

B.企業所得稅的征稅對象是企業取得的生產經營所得和其他所得

C.企業所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優惠稅率

D.企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳

3.下列關于個人所得稅的表述中，正確的有（）。

A.個人所得稅的納稅人是具有中國國籍的個人，以及在中國境內居住滿一年的個人

B.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各種所得

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和個人申報

4.下列關于土地增值稅的表述中，正確的有（）。

A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉讓房地產所取得的增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的征稅范圍包括轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的納稅期限為轉讓房地產合同簽訂之日起7日內申報納稅

5.下列關于房產稅的表述中，正確的有（）。

A.房產稅是以房產為征稅對象，向房產所有人征收的一種財產稅

B.房產稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區

C.房產稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.房產稅的納稅期限為按月或按季申報納稅

6.下列關于車船稅的表述中，正確的有（）。

A.車船稅是對車輛、船舶的所有權人或者管理人征收的一種財產稅

B.車船稅的征稅范圍包括車輛、船舶

C.車船稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車船稅的納稅期限為按年申報納稅

7.下列關于印花稅的表述中，正確的有（）。

A.印花稅是對在中國境內書立、領受、使用應稅憑證的單位和個人征收的一種稅

B.印花稅的征稅范圍包括各類憑證

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的納稅期限為憑證書立、領受或者使用之日起30日內申報納稅

8.下列關于契稅的表述中，正確的有（）。

A.契稅是在土地、房屋權屬發生轉移時，對承受的單位和個人征收的一種稅

B.契稅的征稅范圍包括土地、房屋

C.契稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.契稅的納稅期限為契稅憑證簽訂之日起10日內申報納稅

9.下列關于資源稅的表述中，正確的有（）。

A.資源稅是對開采應稅資源的單位和個人征收的一種稅

B.資源稅的征稅范圍包括礦產資源、水資源、土地資源等

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的納稅期限為按月或按季申報納稅

10.下列關于環境保護稅的表述中，正確的有（）。

A.環境保護稅是對污染環境、破壞生態的單位和個人征收的一種稅

B.環境保護稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲

C.環境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環境保護稅的納稅期限為按月或按季申報納稅

11.下列關于城鎮土地使用稅的表述中，正確的有（）。

A.城鎮土地使用稅是對擁有城鎮土地使用權的單位和個人征收的一種稅

B.城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區

C.城鎮土地使用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.城鎮土地使用稅的納稅期限為按年申報納稅

12.下列關于耕地占用稅的表述中，正確的有（）。

A.耕地占用稅是對占用耕地的單位和個人征收的一種稅

B.耕地占用稅的征稅范圍包括耕地、林地、草地等

C.耕地占用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.耕地占用稅的納稅期限為占用耕地之日起30日內申報納稅

13.下列關于煙葉稅的表述中，正確的有（）。

A.煙葉稅是對收購煙葉的單位征收的一種稅

B.煙葉稅的征稅范圍包括煙葉

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的納稅期限為收購煙葉之日起30日內申報納稅

14.下列關于車輛購置稅的表述中，正確的有（）。

A.車輛購置稅是對購買車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的征稅范圍包括車輛

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車輛購置稅的納稅期限為購買車輛之日起60日內申報納稅

15.下列關于船舶噸稅的表述中，正確的有（）。

A.船舶噸稅是對進出中國港口的國際航行船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的征稅范圍包括進出中國港口的國際航行船舶

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的納稅期限為船舶進出港口之日起30日內申報納稅

16.下列關于關稅的表述中，正確的有（）。

A.關稅是對進出境的貨物征收的一種稅

B.關稅的征稅范圍包括進出境的貨物

C.關稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.關稅的納稅期限為貨物進出境之日起30日內申報納稅

17.下列關于船舶噸稅的表述中，正確的有（）。

A.船舶噸稅是對進出境的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的征稅范圍包括進出境的船舶

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的納稅期限為船舶進出境之日起30日內申報納稅

18.下列關于船舶噸稅的表述中，正確的有（）。

A.船舶噸稅是對進出境的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的征稅范圍包括進出境的船舶

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的納稅期限為船舶進出境之日起30日內申報納稅

19.下列關于船舶噸稅的表述中，正確的有（）。

A.船舶噸稅是對進出境的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的征稅范圍包括進出境的船舶

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的納稅期限為船舶進出境之日起30日內申報納稅

20.下列關于船舶噸稅的表述中，正確的有（）。

A.船舶噸稅是對進出境的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的征稅范圍包括進出境的船舶

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的納稅期限為船舶進出境之日起30日內申報納稅

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。（）

2.個人所得稅的納稅人包括在中國境內居住不滿一年的個人。（）

3.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率。（）

4.房產稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區。（）

5.車船稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。（）

6.印花稅的征稅范圍包括各類憑證，包括合同、發票、票據等。（）

7.契稅的納稅期限為契稅憑證簽訂之日起10日內申報納稅。（）

8.資源稅的征稅范圍包括礦產資源、水資源、土地資源等。（）

9.環境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。（）

10.城鎮土地使用稅的納稅期限為按年申報納稅。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅人及征稅對象。

3.簡述個人所得稅的稅率及其適用情況。

4.簡述房產稅的征稅范圍和稅率。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何合理運用稅收優惠政策，促進我國經濟高質量發展。

2.論述在稅收征管中，如何有效防范和打擊偷稅、逃稅等違法行為。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD解析思路：增值稅的基本概念、納稅人、稅率、征稅范圍均正確描述。

2.ABCD解析思路：企業所得稅的納稅人、征稅對象、稅率、納稅期限均正確描述。

3.ABCD解析思路：個人所得稅的納稅人、征稅對象、稅率、征收方式均正確描述。

4.ABCD解析思路：土地增值稅的基本概念、征稅范圍、稅率、納稅期限均正確描述。

5.ABCD解析思路：房產稅的基本概念、征稅范圍、稅率、納稅期限均正確描述。

6.ABCD解析思路：車船稅的基本概念、征稅范圍、稅率、納稅期限均正確描述。

7.ABCD解析思路：印花稅的基本概念、征稅范圍、稅率、納稅期限均正確描述。

8.ABCD解析思路：契稅的基本概念、征稅范圍、稅率、納稅期限均正確描述。

9.ABCD解析思路：資源稅的基本概念、征稅范圍、稅率、納稅期限均正確描述。

10.ABCD解析思路：環境保護稅的基本概念、征稅范圍、稅率、納稅期限均正確描述。

11.ABCD解析思路：城鎮土地使用稅的基本概念、征稅范圍、稅率、納稅期限均正確描述。

12.ABCD解析思路：耕地占用稅的基本概念、征稅范圍、稅率、納稅期限均正確描述。

13.ABCD解析思路：煙葉稅的基本概念、征稅范圍、稅率、納稅期限均正確描述。

14.ABCD解析思路：車輛購置稅的基本概念、征稅范圍、稅率、納稅期限均正確描述。

15.ABCD解析思路：船舶噸稅的基本概念、征稅范圍、稅率、納稅期限均正確描述。

16.ABCD解析思路：關稅的基本概念、征稅范圍、稅率、納稅期限均正確描述。

17.ABCD解析思路：船舶噸稅的基本概念、征稅范圍、稅率、納稅期限均正確描述。

18.ABCD解析思路：船舶噸稅的基本概念、征稅范圍、稅率、納稅期限均正確描述。

19.ABCD解析思路：船舶噸稅的基本概念、征稅范圍、稅率、納稅期限均正確描述。

20.ABCD解析思路：船舶噸稅的基本概念、征稅范圍、稅率、納稅期限均正確描述。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確解析思路：企業所得稅的納稅期限確實為按月或按季預繳，年終匯算清繳。

2.錯誤解析思路：個人所得稅的納稅人應為中國境內居住滿一年的個人。

3.正確解析思路：土地增值稅的稅率確實分為四級超額累進稅率。

4.正確解析思路：房產稅的征稅范圍確實包括城市、縣城、建制鎮和工礦區。

5.正確解析思路：車船稅的稅率確實分為比例稅率和定額稅率。

6.正確解析思路：印花稅的征稅范圍確實包括各類憑證，包括合同、發票、票據等。

7.正確解析思路：契稅的納稅期限確實為契稅憑證簽訂之日起10日內申報納稅。

8.正確解析思路：資源稅的征稅范圍確實包括礦產資源、水資源、土地資源等。

9.正確解析思路：環境保護稅的稅率確實分為比例稅率和定額稅率。

10.正確解析思路：城鎮土地使用稅的納稅期限確實為按年申報納稅。

三、簡答題答案及解析思路：

1.簡述增值稅的征稅范圍。答案：增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.簡述企業所得稅的納稅人及征稅對象。答案：企業所得稅的納稅人為企業和其他取得收入的組織，征稅對象為企業取得的生產經營所得和其他所得。

3.簡述個人所得稅的稅率及其適用情況。答案：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，根據個人所得額的不同，適用不同的稅率。

4.簡述房產稅的征稅范圍和稅率。答案：房產稅