2025年稅務(wù)師考試個(gè)人成長(zhǎng)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.特許權(quán)使用費(fèi)所得

2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅人分類的是（）。

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的納稅人

D.準(zhǔn)予簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅人

3.以下哪些屬于增值稅應(yīng)稅行為？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

4.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是（）。

A.利息支出

B.營(yíng)業(yè)外支出

C.投資收益

D.資產(chǎn)損失

5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？（）

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅稅率調(diào)整的是（）。

A.增值稅基本稅率

B.增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.增值稅零稅率

D.增值稅出口退稅率

7.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

8.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的是（）。

A.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表

B.企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表

C.企業(yè)所得稅匯總納稅申報(bào)表

D.企業(yè)所得稅減免稅申報(bào)表

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？（）

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的是（）。

A.應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元

B.應(yīng)稅銷售額超過(guò)1000萬(wàn)元

C.應(yīng)稅銷售額超過(guò)2000萬(wàn)元

D.應(yīng)稅銷售額超過(guò)3000萬(wàn)元

11.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍？（）

A.一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)

B.一般納稅人購(gòu)買貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)

C.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)

D.小規(guī)模納稅人購(gòu)買貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)

12.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的是（）。

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.企業(yè)所得稅減免稅

13.以下哪些屬于增值稅納稅申報(bào)表的內(nèi)容？（）

A.納稅人識(shí)別號(hào)

B.納稅人名稱

C.稅款所屬期

D.應(yīng)納稅額

14.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅申報(bào)表填寫要求的是（）。

A.填寫內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整

B.不得涂改、撕毀、偽造

C.不得擅自變更申報(bào)內(nèi)容

D.不得使用電子申報(bào)方式

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？（）

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除

C.應(yīng)納稅所得額減除

D.應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率

16.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人申報(bào)流程的是（）。

A.準(zhǔn)備申報(bào)資料

B.確認(rèn)申報(bào)內(nèi)容

C.提交申報(bào)表

D.申報(bào)后打印申報(bào)表

17.以下哪些屬于增值稅納稅申報(bào)表的填寫方法？（）

A.逐項(xiàng)填寫

B.按照申報(bào)順序填寫

C.填寫內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際情況相符

D.填寫內(nèi)容應(yīng)與相關(guān)法律法規(guī)相符

18.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅申報(bào)表填寫要求的是（）。

A.填寫內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整

B.不得涂改、撕毀、偽造

C.不得擅自變更申報(bào)內(nèi)容

D.不得使用電子申報(bào)方式

19.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？（）

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

20.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的是（）。

A.應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元

B.應(yīng)稅銷售額超過(guò)1000萬(wàn)元

C.應(yīng)稅銷售額超過(guò)2000萬(wàn)元

D.應(yīng)稅銷售額超過(guò)3000萬(wàn)元

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)個(gè)人所得額的不同而設(shè)定的，分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在納稅申報(bào)和稅率上有所不同。（）

3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金、福利費(fèi)、折舊、攤銷等。（）

4.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開(kāi)具，小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具專用發(fā)票。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位等。（）

6.增值稅的納稅期限為每月、每季度、每半年或每年，具體由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。（）

7.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。（）

8.個(gè)人所得稅的納稅期限為每月、每季度、每半年或每年，具體由納稅人自行選擇。（）

9.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。（）

10.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠等。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用和適用范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅中“應(yīng)納稅所得額”的概念，并說(shuō)明其計(jì)算方法。

3.描述個(gè)人所得稅中“綜合所得”的概念，并列舉其主要構(gòu)成部分。

4.說(shuō)明增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用，并結(jié)合實(shí)際案例分析其影響。

2.討論企業(yè)所得稅改革對(duì)我國(guó)企業(yè)稅收環(huán)境的影響，以及對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略的啟示。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括各種形式的所得，以上選項(xiàng)均屬于征稅范圍。

2.C

解析思路：增值稅納稅人分類包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的納稅人和準(zhǔn)予簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅人不屬于分類。

3.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

4.C

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用和損失，投資收益不屬于扣除項(xiàng)目。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括各種類型的企業(yè)和組織。

6.B

解析思路：增值稅稅率調(diào)整通常涉及基本稅率、零稅率和出口退稅率，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法不屬于調(diào)整范圍。

7.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括所有上述行為。

8.D

解析思路：企業(yè)所得稅匯總納稅申報(bào)表不屬于納稅申報(bào)表，而是匯總申報(bào)的一種形式。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限可以是每月、每季度、每半年或每年。

10.B

解析思路：增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)中，應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元為一般納稅人。

11.AB

解析思路：增值稅專用發(fā)票由一般納稅人開(kāi)具，用于購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

12.D

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策包括各種減免稅措施，但不包括企業(yè)減免稅。

13.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報(bào)表包含納稅人識(shí)別號(hào)、納稅人名稱、稅款所屬期和應(yīng)納稅額等信息。

14.D

解析思路：增值稅納稅申報(bào)表填寫要求中，不得使用電子申報(bào)方式。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，計(jì)算方法包括收入減去成本、費(fèi)用和損失。

16.D

解析思路：增值稅一般納稅人申報(bào)流程中，申報(bào)后需要打印申報(bào)表。

17.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報(bào)表填寫方法包括逐項(xiàng)填寫、按照申報(bào)順序填寫、填寫內(nèi)容相符和符合法律法規(guī)。

18.D

解析思路：增值稅納稅申報(bào)表填寫要求中，不得使用電子申報(bào)方式。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限可以是每月、每季度、每半年或每年。

20.B

解析思路：增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)中，應(yīng)稅銷售額超過(guò)1000萬(wàn)元為一般納稅人。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率確實(shí)根據(jù)所得額不同而設(shè)定，分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

2.√

解析思路：增值稅納稅人的分類確實(shí)包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在納稅申報(bào)和稅率上有所不同。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目確實(shí)包括工資、薪金、福利費(fèi)、折舊、攤銷等。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開(kāi)具，小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具專用發(fā)票。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人確實(shí)包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位等。

6.√

解析思路：增值稅的納稅期限可以是每月、每季度、每半年或每年，具體由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)確實(shí)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即收入減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。

8.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限不是由納稅人自行選擇，而是由稅法規(guī)定。

9.√

解析思路：增值稅的征收范圍確實(shí)包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策確實(shí)包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠等。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的作用是用于購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，適用范圍包括一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。計(jì)算方法為：應(yīng)納稅所得額=收入-成本-費(fèi)用-損失。

3.綜合所得是指?jìng)€(gè)人所得稅中所有應(yīng)稅所得的總額，主要構(gòu)成部分包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

4.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別包括：稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、