從案例學習到解題技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.某公司2018年度應納稅所得額為1000萬元，適用的企業所得稅稅率為25%。以下關于該企業所得稅稅額計算的說法，正確的是（）

A.該公司應繳納企業所得稅250萬元

B.如果該企業發生符合條件的公益捐贈支出，其稅額可適當減免

C.企業所得稅計算時，不考慮稅收優惠政策

D.若企業符合小型微利企業條件，可按照20%的稅率征收

2.以下關于個人所得稅的表述，正確的是（）

A.個人所得稅實行超額累進稅率

B.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得

C.個人所得稅的計算不考慮各項扣除

D.個人所得稅的納稅地點為住所地

3.某企業2018年實際應納稅所得額為1500萬元，適用的企業所得稅稅率為15%。若該企業當年發生的符合條件的研發費用支出為300萬元，以下關于該研發費用加計扣除的說法，正確的是（）

A.企業發生的研發費用可以據實扣除

B.企業可以按照研發費用實際發生額的50%進行加計扣除

C.加計扣除后的稅前扣除額不得低于300萬元

D.研發費用加計扣除不適用于企業所得稅優惠期

4.以下關于增值稅的表述，正確的是（）

A.增值稅是對商品生產、流通和消費過程中的增值額征收的一種流轉稅

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

C.小規模納稅人的征收率為3%

D.增值稅計算時，不考慮銷項稅額

5.以下關于房產稅的表述，正確的是（）

A.房產稅以房產余值為計稅依據

B.房產稅的征收范圍包括個人住宅

C.房產稅的稅率一般為1.2%

D.房產稅的納稅義務人為房產的所有權人

6.某企業2018年應繳納增值稅120萬元，已繳納的城市維護建設稅及教育費附加10萬元，以下關于該企業應繳納的增值稅及附加稅費的說法，正確的是（）

A.企業應繳納增值稅120萬元

B.企業應繳納城市維護建設稅及教育費附加10萬元

C.企業應繳納增值稅及附加稅費130萬元

D.企業應繳納增值稅及附加稅費110萬元

7.以下關于城鎮土地使用稅的表述，正確的是（）

A.城鎮土地使用稅以實際占用土地面積為計稅依據

B.城鎮土地使用稅的征收范圍包括土地使用權的出租、出借等

C.城鎮土地使用稅的稅率一般為1.5元/平方米

D.城鎮土地使用稅的納稅義務人為土地的使用權人

8.以下關于印花稅的表述，正確的是（）

A.印花稅以合同、憑證、賬簿等經濟文書為征稅對象

B.印花稅的稅率一般為0.5%

C.印花稅的征收范圍包括各類合同、憑證、賬簿等

D.印花稅的納稅義務人為簽訂合同、憑證、賬簿的單位和個人

9.某企業2018年進口設備，進口環節增值稅為100萬元，關稅為20萬元。以下關于該進口設備應繳納的增值稅及關稅的說法，正確的是（）

A.企業應繳納進口環節增值稅100萬元

B.企業應繳納進口環節關稅20萬元

C.企業應繳納進口環節增值稅及關稅120萬元

D.企業應繳納進口環節增值稅及關稅80萬元

10.以下關于企業所得稅的表述，正確的是（）

A.企業所得稅的征稅對象為企業的收入總額

B.企業所得稅的計算不考慮虧損彌補

C.企業所得稅的納稅義務人為企業

D.企業所得稅的納稅地點為企業的住所地

（未完待續）

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的稅率固定為25%，沒有其他特殊情況下的調整。（）

2.個人所得稅的稅率根據所得額的不同，分為多個檔次，每個檔次的稅率是固定的。（）

3.增值稅的征稅范圍包括所有在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的行為。（）

4.房產稅的征稅對象是房產的所有權人，與房產的使用權人無關。（）

5.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的面積，與土地的使用性質無關。（）

6.印花稅的征收范圍包括各類合同、憑證、賬簿等，無論金額大小都需繳納。（）

7.企業發生的研發費用，可以全額在計算應納稅所得額時扣除。（）

8.個人捐贈支出的稅前扣除額度沒有限制，可以全額在計算個人所得稅時扣除。（）

9.企業在計算企業所得稅時，可以扣除因自然災害造成的財產損失。（）

10.納稅人可以在年度終了后進行納稅申報，不需要按時繳納。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務人和征稅范圍。

2.請解釋企業所得稅中的虧損彌補政策。

3.簡述個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法。

4.描述城鎮土地使用稅的計稅依據和稅率。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優惠政策在促進經濟發展中的作用及其可能帶來的問題。

2.分析增值稅在稅收制度中的重要性，以及其對現代市場經濟的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,D

解析思路：根據企業所得稅的計算公式，應納稅所得額乘以稅率得到企業所得稅稅額。選項A正確。符合條件的公益捐贈支出可以在計算應納稅所得額時扣除，選項B正確。選項C錯誤，稅收優惠政策會影響企業所得稅稅額。選項D正確，小型微利企業適用較低的稅率。

2.A,B

解析思路：個人所得稅采用超額累進稅率，選項A正確。個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得，選項B正確。選項C錯誤，個人所得稅計算時考慮各項扣除。選項D錯誤，個人所得稅的納稅地點可以是住所地或經常居住地。

3.B

解析思路：研發費用加計扣除政策允許企業按照研發費用實際發生額的50%在計算應納稅所得額時扣除，選項B正確。選項A錯誤，研發費用加計扣除有特定條件。選項C錯誤，加計扣除后的稅前扣除額沒有最低限制。選項D錯誤，研發費用加計扣除適用于企業所得稅優惠期。

4.A,B,C

解析思路：增值稅是對商品生產、流通和消費過程中的增值額征收的流轉稅，選項A正確。增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，選項B正確。小規模納稅人的征收率一般為3%，選項C正確。選項D錯誤，增值稅計算時需要考慮銷項稅額。

5.A,B,C

解析思路：房產稅以房產余值為計稅依據，選項A正確。房產稅的征收范圍包括個人住宅，選項B正確。房產稅的稅率一般為1.2%，選項C正確。選項D錯誤，房產稅的納稅義務人為房產的所有權人或經營管理人。

6.C

解析思路：增值稅及附加稅費的計算需要將增值稅和附加稅費相加，選項C正確。選項A和B只考慮了其中一種稅費，選項D計算錯誤。

7.A,B,C

解析思路：城鎮土地使用稅以實際占用土地面積為計稅依據，選項A正確。城鎮土地使用稅的征收范圍包括土地使用權的出租、出借等，選項B正確。城鎮土地使用稅的稅率一般為1.5元/平方米，選項C正確。選項D錯誤，納稅義務人為土地使用權人。

8.A,B,C,D

解析思路：印花稅的征稅對象包括各類合同、憑證、賬簿等，選項A正確。印花稅的稅率一般為0.5%，選項B正確。印花稅的征收范圍包括各類合同、憑證、賬簿等，選項C正確。選項D正確，納稅義務人為簽訂合同、憑證、賬簿的單位和個人。

9.C

解析思路：進口設備的增值稅和關稅需要分別計算，選項C正確。選項A和B只考慮了其中一種稅費，選項D計算錯誤。

10.A,C,D

解析思路：企業所得稅的征稅對象為企業的收入總額，選項A正確。企業所得稅計算時考慮虧損彌補，選項C正確。企業所得稅的納稅義務人為企業，選項D正確。選項B錯誤，企業所得稅的納稅地點為企業的住所地。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業所得稅的稅率并非固定為25%，存在特殊情況下的調整，如小型微利企業等。

2.×

解析思路：個人所得稅的稅率根據所得額的不同，分為多個檔次，但每個檔次的稅率是累進制的，并非固定。

3.√

解析思路：增值稅的征稅范圍確實包括所有在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的行為。

4.×

解析思路：房產稅的征稅對象是房產的所有權人，但使用權人也可能成為納稅義務人，例如租賃房產的情況。

5.√

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據確實是土地的面積，與土地的使用性質無關。

6.√

解析思路：印花稅的征收范圍確實包括各類合