2025年稅務師考生必讀技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業發生的下列支出中，哪些可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.生產經營成本

B.職工工資

C.財產損失

D.營業外支出

3.以下哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供服務收入

C.利息收入

D.資產轉讓收入

4.企業發生的下列支出中，哪些屬于非稅收入？

A.罰款

B.獎金

C.返還的稅款

D.返還的增值稅

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.郵政服務

C.國際運輸服務

D.銷售自己使用過的固定資產

6.企業發生的下列支出中，哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

7.以下哪些屬于增值稅的應稅勞務？

A.設計服務

B.建筑安裝工程服務

C.軟件開發服務

D.教育服務

8.企業發生的下列支出中，哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購買原材料

B.購買固定資產

C.購買運輸服務

D.購買管理咨詢服務

9.以下哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資

B.利息支出

C.稅金及附加

D.營業外支出

10.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務的單位和個人

B.銷售不動產的單位和個人

C.銷售無形資產的單位和個人

D.購買貨物、接受加工修理修配勞務的單位和個人

11.企業發生的下列支出中，哪些屬于增值稅的銷項稅額？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

12.以下哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非居民企業

13.企業發生的下列支出中，哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

14.以下哪些屬于增值稅的免稅行為？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.郵政服務

C.國際運輸服務

D.銷售自己使用過的固定資產

15.企業發生的下列支出中，哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購買原材料

B.購買固定資產

C.購買運輸服務

D.購買管理咨詢服務

16.以下哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資

B.利息支出

C.稅金及附加

D.營業外支出

17.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務的單位和個人

B.銷售不動產的單位和個人

C.銷售無形資產的單位和個人

D.購買貨物、接受加工修理修配勞務的單位和個人

18.企業發生的下列支出中，哪些屬于增值稅的銷項稅額？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

19.以下哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非居民企業

20.企業發生的下列支出中，哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業在計算增值稅時，可以將購買用于生產經營的固定資產的進項稅額抵扣銷項稅額。（）

2.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩種納稅人的計稅方法和稅率相同。（）

4.企業在銷售商品時，可以自行選擇開具增值稅普通發票或增值稅專用發票。（）

5.企業在享受稅收優惠政策時，需要單獨核算享受優惠的銷售額和成本費用。（）

6.企業發生的營業外支出，包括非正常損失和公益捐贈，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

7.企業在計算企業所得稅時，可以將實際發生的利息支出全額在稅前扣除。（）

8.增值稅的納稅義務發生時間為貨物發出當天，不論是否收到貨款。（）

9.企業在計算應納稅所得額時，可以將研發費用在計算前一年內一次性扣除。（）

10.企業在申報企業所得稅時，應當提供與所得有關的證明和資料，包括會計憑證、賬簿、報表等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.解釋企業所得稅的納稅年度和會計年度的關系。

3.列舉企業所得稅中可以稅前扣除的公益性捐贈支出。

4.說明增值稅一般納稅人和小規模納稅人在核算和申報方面的主要區別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業財務管理中的重要性，并結合實際案例進行分析。

2.分析我國現行增值稅制度中存在的不足，并提出相應的改進建議。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ABC

解析思路：可以在計算應納稅所得額時扣除的支出包括生產經營成本、職工工資和財產損失。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售商品收入、提供服務收入、利息收入和資產轉讓收入。

4.AC

解析思路：非稅收入通常包括罰款、沒收的違法所得等，獎金和返還的稅款可能涉及稅務處理。

5.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、郵政服務、國際運輸服務和銷售自己使用過的固定資產。

6.ABCD

解析思路：營業稅的征稅范圍與增值稅相似，包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

7.ABC

解析思路：增值稅的應稅勞務包括設計服務、建筑安裝工程服務和軟件開發服務。

8.ABC

解析思路：增值稅的進項稅額可以包括購買原材料、固定資產和運輸服務的增值稅。

9.ABC

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括職工工資、利息支出和稅金及附加。

10.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產的單位和個人。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間一般為貨物發出或服務提供當天，不論是否收到貨款。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度通常與會計年度一致，但企業可以根據實際情況選擇不同的會計年度。

3.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規模納稅人的計稅方法和稅率可能不同，小規模納稅人通常采用簡易計稅方法。

4.√

解析思路：企業可以根據需要選擇開具增值稅普通發票或增值稅專用發票。

5.√

解析思路：享受稅收優惠政策的企業需要單獨核算享受優惠的銷售額和成本費用，以便準確申報。

6.√

解析思路：營業外支出中的非正常損失和公益捐贈在符合條件的情況下可以在計算應納稅所得額時扣除。

7.×

解析思路：實際發生的利息支出并非全額可以稅前扣除，需要符合特定的條件。

8.√

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間通常為貨物發出當天，不論是否收到貨款。

9.×

解析思路：研發費用通常按照一定比例在多個納稅年度內攤銷扣除，而非一次性扣除。

10.√

解析思路：企業在申報企業所得稅時，需要提供與所得有關的證明和資料，確保申報的真實性和準確性。

三、簡答題

1.增值稅的納稅義務發生時間一般為貨物發出或服務提供當天，但具體時間可能根據不同情況有所調整，如采取預收貨款方式銷售貨物，納稅義務發生時間為收到預收款或貨物發出當天。

2.企業所得稅的納稅年度通常與會計年度一致，但企業可以根據實際情況選擇不同的會計年度，如會計年度與公歷年度不一致，應報送稅務機關備案。

3.可以稅前扣除的公益性捐贈支出包括直接向受贈人的捐贈、通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門進行的捐贈，以及用于公益事業的捐贈。

4.增值稅一般納稅人和小規模納稅人在核算和申報方面的主要區別包括計稅方法、稅率、進項稅額抵扣、發票開具等。一般納稅人采用一般計稅方法，適用不同的稅率，可以抵扣進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，適用統一稅率，不能抵扣進項稅額。

四、論述題

1.稅收籌劃在企業財務管理中的重要性體現在優化稅收負擔、提高資金使用效率、降低經營風險等方面。通過合理的稅收籌劃，企業可以降低稅負，提高利潤，實現資源的優化配置。例如，