2025年稅務師考試復習心法試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.個體工商戶

3.下列哪些行為屬于稅務違法？

A.漏稅

B.納稅人未按規定設置賬簿

C.騙稅

D.納稅人未按規定保存會計憑證

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

5.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.財產轉讓收入

D.利息收入

6.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.外購服務支付的增值稅

D.增值稅專用發票上的稅額

7.下列哪些屬于企業所得稅的扣除項目？

A.損失

B.費用

C.稅金

D.稅收滯納金

8.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

9.下列哪些屬于增值稅的征收管理范圍？

A.納稅人自行申報納稅

B.稅務機關查賬征收

C.稅務機關核定征收

D.納稅人委托代征

10.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每年1月1日至12月31日

B.每月1日至月底

C.每季1日至季度末日

D.每半年1日至半年末日

11.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

12.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.增值率計稅方法

B.費率計稅方法

C.稅率計稅方法

D.簡易計稅方法

13.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠？

A.減半征收企業所得稅

B.免征企業所得稅

C.加計扣除

D.抵免

14.下列哪些屬于個人所得稅的源泉扣繳？

A.雇傭關系

B.勞務關系

C.財產租賃關系

D.股息、紅利分配關系

15.下列哪些屬于增值稅的出口退稅？

A.進口環節的增值稅

B.出口環節的增值稅

C.內銷環節的增值稅

D.退稅率

16.下列哪些屬于企業所得稅的會計處理？

A.收入確認

B.費用確認

C.資產確認

D.負債確認

17.下列哪些屬于個人所得稅的申報方式？

A.年度申報

B.季度申報

C.月度申報

D.一次性申報

18.下列哪些屬于增值稅的納稅申報？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關查賬征收

C.稅務機關核定征收

D.納稅人委托代征

19.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關查賬征收

C.稅務機關核定征收

D.納稅人委托代征

20.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關查賬征收

C.稅務機關核定征收

D.納稅人委托代征

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.稅務機關有權對納稅人的財務會計報告進行審查。（）

4.個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人。（）

5.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

6.企業所得稅的應納稅所得額等于收入總額減去準予扣除的項目金額。（）

7.個人所得稅的源泉扣繳是指支付所得的單位或者個人代扣代繳稅款。（）

8.增值稅的出口退稅是指對出口貨物免征增值稅并退還已繳納的增值稅。（）

9.企業所得稅的納稅申報應當在年度終了后5個月內辦理。（）

10.個人所得稅的納稅申報可以采用郵寄申報、電子申報等方式。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅義務人。

3.簡述個人所得稅的稅率結構。

4.簡述稅務違法行為的種類。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何正確理解增值稅的鏈條稅原理及其在稅收征管中的作用。

2.論述在當前經濟形勢下，如何加強企業所得稅的稅收征管，提高稅收收入質量。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和個體工商戶。

3.ABC

解析思路：稅務違法行為包括漏稅、納稅人未按規定設置賬簿和騙稅。

4.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%。

5.AB

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入和捐贈收入。

6.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額包括購買原材料、固定資產、外購服務支付的增值稅和增值稅專用發票上的稅額。

7.ABC

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括損失、費用和稅金。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和股息、紅利所得。

9.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理范圍包括納稅人自行申報納稅、稅務機關查賬征收、稅務機關核定征收和納稅人委托代征。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括每年1月1日至12月31日、每月1日至月底、每季1日至季度末日和每半年1日至半年末日。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，這是增值稅的基本分類。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度規定為公歷1月1日至12月31日，這是企業所得稅的基本規定。

3.√

解析思路：稅務機關有權對納稅人的財務會計報告進行審查，這是稅收征管中的基本權限。

4.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人，這是個人所得稅的基本分類。

5.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，這是增值稅的基本稅率結構。

6.√

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額是收入總額減去準予扣除的項目金額，這是企業所得稅的計算方法。

7.√

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳是指支付所得的單位或者個人代扣代繳稅款，這是個人所得稅的基本征管方式。

8.√

解析思路：增值稅的出口退稅是指對出口貨物免征增值稅并退還已繳納的增值稅，這是增值稅的出口退稅政策。

9.×

解析思路：企業所得稅的納稅申報應當在年度終了后5個月內辦理，而不是6個月內。

10.√

解析思路：個人所得稅的納稅申報可以采用郵寄申報、電子申報等方式，這是個人所得稅的申報方式。

三、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和個體工商戶。

3.個人所得稅的稅率結構包括累進稅率、比例稅率和超額累進稅率。

4.稅務違法行為的種類包括偷稅、抗稅、騙稅、逃稅和其他違法行為。

四、論述題

1.增值稅的鏈條稅原理是指增值稅通過對商品和勞務的多次征稅，形成一種稅負遞增的鏈條，最終由消費者承擔。這一原理在稅收征管中的作用是確保稅收的